Importantes cambios fiscales relacionados con las empresas en los Paises Bajos en 2026

Intercompany Solutions Somos principalmente una empresa que ayuda a extranjeros a establecer una presencia comercial en los Paises Bajos, pero también ofrecemos una amplia variedad de servicios complementarios. Uno de estos servicios es la gestión de todos sus asuntos fiscales, como la presentación de declaraciones de impuestos, el cumplimiento de todas las leyes y regulaciones fiscales neerlandesas aplicables y, en general, la asistencia con cualquier duda relacionada con los impuestos. Si usted es propietario de una empresa en los Paises Bajos, generalmente deberá pagar impuestos aquí. Existen ciertas condiciones que le ayudarán a determinar si debe pagar impuestos aquí, pero si su empresa está registrada oficialmente a través de la Cámara de Comercio neerlandesa (KvK), esto siempre será así.

El próximo año se implementarán cambios fiscales que afectarán a todas las empresas neerlandesas. No importa si son propiedad de residentes o extranjeros; se aplican a todos los empresarios con sede en los Paises Bajos. En este artículo explicaremos en detalle estos cambios y cómo podrá cumplirlos. Si tiene dudas sobre la mejor manera de gestionar sus impuestos o los cambios fiscales, le recomendamos encarecidamente que se ponga en contacto con nosotros para obtener asesoramiento profesional. También podemos encargarnos de todo el proceso de constitución de su empresa. Nuestros servicios se adaptan a sus necesidades, por lo que puede tener la tranquilidad de que todo se gestionará correctamente al contratarnos. ¿Desea saber más sobre nuestros servicios y experiencia? No dude en contactarnos para obtener asesoramiento e informacion personalizados.

Resumen: El cambio más significativo en 2026 es la fuerte reducción de la deducción para trabajadores autónomos (zelfstandigenaftrek), que cae de € 2,470 hasta € 1,200.. Mientras que el Exención de beneficios para PYMES (Exención de beneficios de las PYME) permanece estable en 12.7%Los nuevos tramos impositivos sobre la renta en la casilla 1 y las declaraciones teóricas actualizadas en la casilla 3 cambiarán el beneficio neto para muchos. Además, un nuevo 21% tasa de IVA Sustituye el tipo impositivo del 9% aplicable a los alojamientos de corta duración (hoteles/casas de vacaciones), lo que repercute significativamente en el sector de la hostelería.

Categoría de impuestos	2025 Estado	2026 Cambiar
Deducción para trabajadores autónomos	€2,470	€1,200 (Reducido en más del 50%)
Exención de impuestos sobre las ganancias de las PYME	12.7%	12.7% (Se mantiene estable)
Impuesto sobre la Renta (Casilla 1)	Tramos de 2	Tramos de 3 (35.75% / 37.56% / 49.50%)
IVA en hoteles/alojamientos	9%	21% (Supresión de la tasa reducida)
Coches eléctricos de empresa	16% / 17%	Adición del 18% (bijtelling)

¿Por qué 2026 es importante para los emprendedores?

Cada año, el gobierno neerlandés presenta sus nuevos planes fiscales en el llamado "Prinsjesdag" (que se traduce aproximadamente como "Día del Presupuesto"), y para los emprendedores, estos planes pueden transformar sutilmente la forma en que funcionan los negocios. Las propuestas de 2026 no son una excepción. Introducen una combinación de ajustes en las tasas impositivas, deducciones actualizadas y nuevos incentivos de sostenibilidad que afectarán a casi todo tipo de empresario en los Paises Bajos. Ya sea que dirija una empresa unipersonal, participe en una sociedad o gestione su propia BV, conviene estar al tanto de las novedades para poder planificar con anticipación y evitar sorpresas posteriores. Por ejemplo, en 2026, el gobierno neerlandés continúa su esfuerzo por lograr un sistema tributario más justo y sostenible. 

Esto implica varias cosas. Las deducciones para pequeñas empresas seguirán reduciéndose, mientras que las medidas medioambientales y energéticas cobrarán mayor relevancia. Al mismo tiempo, los tramos impositivos y las normas corporativas se están ajustando para reflejar la inflación y la transición del país hacia una economía más sostenible. En la práctica, estos cambios podrían aumentar ligeramente la presión fiscal sobre los profesionales autónomos, a la vez que ofrecen nuevas oportunidades para los emprendedores que invierten en innovación o tecnologías más limpias. Comprender estos cambios con antelación le ayudará a tomar decisiones acertadas, como cuándo invertir, cómo estructurar su negocio o qué deducciones puede seguir reclamando. El sistema neerlandés siempre premia la preparación. Así pues, analicemos con más detalle qué cambiará exactamente en 2026 y cómo puede preparar su negocio para el futuro en este nuevo panorama fiscal.

Breve panorama general del sistema tributario holandés para emprendedores.

Antes de adentrarnos en las actualizaciones de 2026, conviene comprender cómo funciona el sistema tributario neerlandés para los empresarios en general. En los Paises Bajos, la forma de pago de impuestos depende principalmente de la estructura de la empresa. Si trabaja por cuenta propia o dirige una sociedad (como una VOF o maatschap), sus ingresos empresariales tributan en la casilla 1, que corresponde a la misma categoría que los salarios regulares de los empleados. Se paga impuesto sobre la renta sobre los beneficios, pero se puede reducir dicho importe mediante diversas deducciones para emprendedores, como la «zelfstandigenaftrek» (deducción para autónomos) o la «MKB-winstvrijstelling» (exención de beneficios para pymes). 

Si usted es propietario de una BV (sociedad de responsabilidad limitada), la situación es algo diferente. La propia BV paga el impuesto sobre la renta de sociedades sobre sus beneficios. En ese caso, cuando usted, como director o accionista, recibe dividendos, estos se incluyen en la Casilla 2, que cubre los ingresos procedentes de intereses sustanciales. Este sistema de doble capa puede parecer complicado, pero en realidad ofrece flexibilidad. Muchos emprendedores eligen una BV una vez que sus beneficios aumentan para beneficiarse de tipos impositivos empresariales más bajos y una mayor protección de su patrimonio personal. Por último, está la Casilla 3, que cubre los ingresos procedentes de ahorros e inversiones. Aunque no se trata de ingresos empresariales, puede influir en los emprendedores que poseen activos o inversiones a su nombre. Cada año, el gobierno neerlandés revisa todas estas "casillas" como parte de su plan fiscal oficial, para mantener un sistema equilibrado y justo. Con esta base, veamos qué cambios se producirán en 2026, empezando por los nuevos tramos y tipos del impuesto sobre la renta que afectarán principalmente a los profesionales autónomos.

Impuesto sobre la renta (Recuadro 1): nuevos tramos y tipos impositivos para 2026

Para los emprendedores que tributan bajo la Casilla 1, el año 2026 traerá algunos ajustes importantes que afectarán directamente a sus ingresos reales. El sistema tributario neerlandés para personas físicas y profesionales autónomos utiliza básicamente dos tramos: un tipo inferior para la primera parte de sus ingresos y un tipo superior para cualquier cantidad que supere esa. En 2026, se espera que el tramo inferior aumente ligeramente para reflejar la inflación, mientras que el porcentaje del impuesto también podría ajustarse para equilibrar aspectos como el gasto público y las cotizaciones sociales. Actualmente, el tipo inferior es del 36.97 % y el superior del 49.5 %, pero es probable que estos valores varíen ligeramente. El principal objetivo del gobierno es garantizar que las personas de ingresos bajos y medios puedan seguir accediendo a ciertos bienes y servicios, al tiempo que se asegura de que las personas de altos ingresos paguen lo que les corresponde a la comunidad. Para los emprendedores que trabajan por cuenta propia, esto podría implicar un ligero ajuste en la cantidad que pagan mensualmente en impuestos, especialmente si se añaden pequeñas deducciones como la de autónomos.

Es importante recordar que la Casilla 1 no solo grava los ingresos de su negocio, sino que también incluye conceptos como salarios, pensiones y ciertas prestaciones. Si tiene más de una fuente de ingresos, las nuevas tasas podrían afectar su tasa impositiva total más de lo que pensaba. En la práctica, muchos empresarios quizás no noten una gran diferencia en el total de impuestos que pagan, pero el efecto real dependerá de sus ingresos y de las deducciones que aún pueda aplicar. Mantener un registro de sus ingresos y utilizar herramientas de simulación fiscal o consultar con su asesor fiscal son las mejores maneras de evitar sorpresas cuando entren en vigor las tasas de 2026.

Deducciones empresariales: deducción para trabajadores autónomos y exención de beneficios para pymes.

Para muchos profesionales autónomos en los Paises Bajos, la pregunta anual más importante no es solo cuánto impuesto deben pagar, sino cuánto pueden deducir. En 2026, las dos deducciones más importantes, la deducción para autónomos y la exención de beneficios para pymes (MKB-winstvrijstelling), seguirán evolucionando, y no necesariamente para facilitar la vida a los pequeños empresarios. La deducción para autónomos, que antes era generosa, se ha reducido progresivamente en los últimos años. El gobierno argumenta que la brecha entre empleados y empresarios debe acortarse para lograr un sistema más justo. Se prevé que para 2026 esta deducción vuelva a disminuir, lo que significa que los autónomos podrán deducir menos de su renta imponible que antes. Esto, en la práctica, aumenta su factura fiscal total, incluso si los tipos impositivos no varían mucho.

La exención de impuestos para las PYMES, sin embargo, se mantiene estable en el 14 % de la ganancia imponible. Esto significa que, tras calcular su ganancia total (y aplicar la deducción reducida para autónomos), el 14 % del remanente aún puede quedar exento de impuestos. Si bien esto ayuda a mitigar un poco el impacto, lamentablemente no compensará por completo la reducción de la deducción para autónomos. Por lo tanto, para los propietarios de pequeñas empresas y los autónomos, es fundamental planificar con anticipación. Si sus ingresos son bajos, estos cambios podrían reducir notablemente su resultado neto. Mantener una contabilidad precisa, explorar deducciones adicionales como las relacionadas con inversiones o energía, y posiblemente reconsiderar su estructura legal, pueden ayudar a equilibrar la situación.

Cambios en las casillas 2 y 3: para propietarios e inversores de BV

Los emprendedores que operan a través de una BV (equivalente a una sociedad de responsabilidad limitada) o que poseen acciones en una deben prestar especial atención a las actualizaciones de la Casilla 2 en 2026. La Casilla 2 cubre los ingresos procedentes de lo que el sistema tributario neerlandés denomina una participación sustancial: es decir, cuando se posee al menos el 5 % de las acciones de una empresa. En 2024, el gobierno introdujo dos tramos impositivos en la Casilla 2: un tipo inferior para retiros moderados de dividendos y uno superior para pagos mayores. Se prevé que este sistema escalonado se mantenga, pero los umbrales y tipos exactos podrían variar ligeramente en 2026 para reflejar la inflación y, además, incentivar la reinversión en empresas en lugar de retiros personales elevados.

Para muchos propietarios de sociedades de responsabilidad limitada (BV), esto significa que la planificación estratégica de dividendos seguirá siendo esencial. Por ejemplo, retirar demasiado en un año podría llevarle al tipo impositivo más alto de la Caja 2, mientras que espaciar los pagos o mantener los beneficios dentro de la empresa podría resultar más eficiente. Los contables suelen recomendar prever con al menos un año de antelación para decidir cuándo retirar dividendos o dejar los fondos para su reinversión. Luego está la Caja 3, que trata sobre los impuestos sobre ahorros e inversiones. Este sistema ha sido objeto de una profunda revisión desde que los tribunales neerlandeses dictaminaron que el método anterior de "rentabilidad ficticia" era injusto. Por lo tanto, el gobierno está transitando hacia un modelo fiscal más realista basado en rendimientos reales. Para 2026, los nuevos umbrales y métodos de cálculo deberían hacer que este sistema sea más justo para los pequeños ahorradores, pero al mismo tiempo potencialmente más estricto para los inversores con carteras de alto valor. En conjunto, estos ajustes muestran claramente el esfuerzo del gobierno por alinear la tributación empresarial con los beneficios reales, fomentando el crecimiento a largo plazo y, al mismo tiempo, reduciendo las lagunas legales para la acumulación pasiva de riqueza.

Medidas específicas para pequeñas empresas: empresas unipersonales, sociedades anónimas y sociedades colectivas.

Las pequeñas empresas son, en esencia, la columna vertebral de la economía holandesa. Los planes fiscales generales para 2026 incluyen ciertos cambios que dificultarán la obtención de deducciones, pero también contemplan mejoras específicas y oportunidades positivas para las pequeñas empresas, como las empresas unipersonales, las sociedades colectivas y las sociedades comanditarias. El objetivo de estas mejoras es simplificar la gestión, fomentar la sostenibilidad y promover las pequeñas aportaciones. Un cambio importante es la deducción por inversión a pequeña escala (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, o KIA). Esta deducción es útil para los empresarios que adquieren herramientas, equipos o vehículos corporativos. Es probable que los límites de esta deducción se modifiquen para ajustarse a la inflación. Sin embargo, esto significa que si sus inversiones se mantienen en un rango medio, aún podrá beneficiarse. Para evitar que las grandes corporaciones abusen de esta deducción, es posible que se reduzca el límite máximo.

La digitalización y la sostenibilidad también son muy importantes. El gobierno neerlandés anima constantemente a particulares y emprendedores a realizar mejoras ecológicas y a utilizar la energía de forma más eficiente. Los propietarios de pequeñas empresas que adquieran equipos nuevos y más eficientes energéticamente o inviertan en tecnologías más ecológicas podrán seguir beneficiándose de los programas EIA (Deducción por Inversión en Energía) o MIA (Deducción por Inversión Ambiental), que se están actualizando y ampliando en la actualidad. Además, los planes para 2026 incluyen diversas medidas para facilitar la labor administrativa. Se sigue impulsando que las pequeñas empresas utilicen la facturación digital, simplifiquen la declaración del IVA y obtengan instrucciones más claras de la administración tributaria neerlandesa (Belastingdienst). No todas estas mejoras tienen que ver con el dinero, sino que buscan que la gestión sea más fluida y predecible para los empresarios que no disponen de un contable a tiempo completo.

Cambios en los impuestos relacionados con la sostenibilidad y el medio ambiente

Como ya mencionamos brevemente, uno de los temas centrales de los recientes planes fiscales neerlandeses es la sostenibilidad, y las actualizaciones previstas para 2026 sin duda continúan en esa dirección. El gobierno neerlandés busca apoyar activamente a las empresas que optan por alternativas más limpias, ecológicas y energéticamente eficientes, al tiempo que desincentiva gradualmente las opciones perjudiciales para el medio ambiente. Esto significa que los empresarios pueden beneficiarse de incentivos financieros por invertir en sostenibilidad y, a la vez, incurrir en mayores costos por actividades o productos que generen contaminación o residuos excesivos. Por lo tanto, incluso si su empresa no es ecológica por naturaleza, estos cambios pueden afectar su planificación empresarial e inversiones. Un aspecto clave de este sistema es la continuidad y mejora de las deducciones por inversiones centradas en el medio ambiente y la energía, como la Deducción por Inversión en Energía (EIA) y la Deducción por Inversión Ambiental (MIA). 

Estos programas permiten deducir un porcentaje de las inversiones sostenibles que cumplan los requisitos de su beneficio imponible. Algunos ejemplos incluyen maquinaria de bajo consumo energético, aislamiento especial, iluminación industrial LED o incluso vehículos y herramientas de producción respetuosos con el medio ambiente. El objetivo es sencillo: si contribuye a reducir el consumo energético o las emisiones de CO₂ de su empresa a largo plazo, el gobierno le ayudará a reducir su factura fiscal. Además, puede haber mayores gravámenes o menores beneficios fiscales para aquellas actividades que generan residuos adicionales o un mayor impacto ambiental, como ciertos tipos de embalaje, el consumo excesivo de combustible o productos difíciles de reciclar por su naturaleza. Para algunos emprendedores, esto puede suponer un coste adicional, pero para otros puede abrir la puerta a nuevas oportunidades de negocio, como ofrecer productos o servicios más ecológicos. La principal conclusión es que la sostenibilidad ya no es un lujo, sino que se está convirtiendo en un pilar fundamental (financiero) de la actividad empresarial en los Paises Bajos.

Cronograma de implementación: cuándo y cómo se harán efectivos los cambios.

Es tan importante comprender cuándo entrarán en vigor todos estos cambios fiscales como saber cuáles son y cómo le afectarán a usted y a su negocio. En los Paises Bajos, casi todas las nuevas medidas fiscales comienzan su andadura durante el Prinsjesdag, que se celebra cada año el tercer martes de septiembre. Ese día, el gobierno presenta su nuevo plan fiscal, que incluye todos los cambios propuestos para el año siguiente y las razones que los justifican. Sin embargo, nada se aprueba de inmediato, ya que primero debe ser debatido y aprobado por el gobierno neerlandés. Esto significa que, tras el Prinsjesdag, los planes pasan por varias rondas de debate en el Parlamento neerlandés, donde pueden ser modificados, aplazados o incluso rechazados. Solo tras la aprobación de ambas cámaras del Parlamento neerlandés, los cambios se vuelven oficiales. 

Una vez aprobadas, la mayoría de las medidas fiscales suelen entrar en vigor el 1 de enero del año siguiente. Algunas normas pueden comenzar más adelante o incluir periodos de transición para ayudar a los emprendedores a adaptarse sin sorpresas ni problemas financieros repentinos. Por ejemplo, ciertas deducciones por inversión, gravámenes o requisitos de digitalización podrían introducirse gradualmente o aplicarse solo a los nuevos contratos en lugar de a los existentes. Esto significa que mantenerse al tanto de cada actualización, en lugar de asumir que todo cambia a la vez, puede marcar una gran diferencia para su empresa y su forma de hacer negocios. Dado que algunas partes del plan de 2026 aún son propuestas, siempre existe la posibilidad de que los detalles finales cambien más adelante. La estrategia más inteligente es mantenerse informado durante todo el año, no solo en diciembre, cuando su contador o asesor fiscal le envía recordatorios. Muchos emprendedores aprovechan este tiempo para revisar la estructura de su negocio, la planificación de inversiones y las previsiones fiscales para poder actuar antes de que las nuevas normas entren en vigor, en lugar de llevarse una sorpresa después.

¿Cómo prepararse para los cambios fiscales de 2026?

Como emprendedor, conocer los próximos cambios fiscales es útil, pero la verdadera ventaja reside en actuar con anticipación y de forma estratégica. Uno de los primeros pasos es revisar tus ingresos y beneficios previstos para los próximos años. Si observas que tus beneficios están creciendo, quizás sea el momento de consultar con un asesor fiscal sobre si tu estructura empresarial actual (por ejemplo, una empresa individual frente a una BV) sigue siendo la más ventajosa. Generalmente, una BV neerlandesa se convierte en la mejor opción cuando obtienes más de 100,000 € en beneficios. Un pequeño cambio en la forma jurídica en el momento adecuado puede ahorrarte miles de euros a lo largo de varios años debido a las diferentes leyes fiscales que se aplican a cada tipo de empresa neerlandesa. A continuación, considera el momento oportuno para tus inversiones. Por ejemplo, si planeas comprar equipos, maquinaria o productos o herramientas sostenibles, comprueba primero si es más conveniente invertir antes o después de que entren en vigor las normas de 2026. 

El mismo enfoque estratégico se aplica al pago de dividendos si tiene una BV. Tenga en cuenta que distribuir o retrasar los retiros podría ofrecerle una ventaja financiera. Además, aproveche al máximo las deducciones existentes mientras sigan disponibles a los niveles actuales, especialmente si la deducción para autónomos continúa reduciéndose como mencionamos anteriormente. También se considera prudente mejorar sus hábitos de contabilidad y previsión, incluso si no le gusta la administración (como le sucede a la mayoría de los emprendedores). Usar un software de contabilidad sencillo o trabajar con un asesor fiscal o un contable puede ayudarle a realizar un seguimiento de su situación mes a mes. De esta manera, no se llevará sorpresas con una factura de impuestos que de repente sea mucho mayor de lo esperado. Y como sugerencia final, recuerde mantenerse informado a través de fuentes fiables como los sitios web oficiales del gobierno, la Cámara de Comercio de los Paises Bajos (KvK) o asesores profesionales como Intercompany SolutionsAprender un poco por adelantado siempre es más barato que corregir un error después.

¿Te sientes abrumado por las leyes fiscales holandesas? Intercompany Solutions puede ayudarle

Los cambios fiscales a veces pueden resultar abrumadores, sobre todo cuando uno está centrado en dirigir su negocio y gestionar las tareas diarias. El sistema tributario neerlandés es conocido por ofrecer grandes oportunidades, pero también por sus normas detalladas y a menudo complejas, que pueden variar de un año a otro. Los ajustes previstos para 2026 muestran una dirección bastante clara, como un mayor enfoque en la equidad, la sostenibilidad y la estabilidad a largo plazo, a la vez que animan a los emprendedores a planificar con antelación en lugar de reaccionar a última hora. Tanto si acaba de empezar, como si planea expandirse o ya dirige una empresa de éxito, mantenerse informado le ayuda a proteger sus beneficios y evitar estrés innecesario. La buena noticia es que no tiene que resolverlo todo solo. 

Nuestra firma no solo se especializa en la constitución de empresas holandesas para emprendedores (internacionales), sino que también ofrecemos asesoramiento fiscal integral y una guía sencilla para la presentación de declaraciones de impuestos anuales y trimestrales. Esto significa que usted puede concentrarse en su negocio mientras nosotros le ayudamos a comprender las normas que le corresponden, las deducciones que aún puede aprovechar y cómo estructurar sus finanzas de forma inteligente y con visión de futuro. Traducimos las normas complejas a pasos claros y sencillos para que pueda tomar buenas decisiones sin sentirse perdido entre normas, leyes y documentos oficiales. Así que, si está pensando en iniciar un negocio en los Paises Bajos, o si ya tiene uno y desea prepararse para los cambios fiscales de 2026 de forma tranquila y organizada, no dude en contactarnos. Su éxito es importante para nosotros y estamos aquí para apoyarlo en cada paso del camino.

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Además de la constitución de empresas en los Paises Bajos, ofrecemos una amplia gama de servicios adicionales que le ayudarán a mantener su negocio en funcionamiento, cumpliendo con la normativa y prosperando. Los empresarios extranjeros, en particular, pueden tener dificultades para comprender las leyes y regulaciones fiscales neerlandesas, pero es fundamental conocerlas y cumplirlas. De lo contrario, se arriesga a sufrir graves problemas, como multas e incluso penas de prisión. Para llegar a esa situación, tendría que cometer errores muy graves. Y ahí es donde entramos nosotros: le ayudamos a evitar cualquier obstáculo y nos aseguramos de que sus declaraciones de impuestos se tramiten siempre de forma profesional y puntual. Si tiene alguna pregunta sobre quiénes somos y qué hacemos, no dude en contactarnos en cualquier momento. Estaremos encantados de ayudarle con cualquier duda que tenga.