Caja de ingresos 2: Accionistas como contribuyentes extranjeros

Actualizado el 19 de febrero de 2024

Los ingresos incluidos en Box 2 para los contribuyentes extranjeros incluye el ingreso holandés elegible (calculado de la misma manera que para los residentes) de las empresas locales, excepto en los casos en que la participación pertenece al patrimonio de una empresa.
Los socios fiscales están sujetos a requisitos especiales.

Los ingresos que deben declararse en el recuadro 2 incluyen las ganancias de capital y / o dividendos (principales partidas de ingresos) obtenidos por un contribuyente extranjero con intereses sustanciales (> 5% de participación) en una empresa residente menos las pérdidas relacionadas con la participación y el edificio monumental. deducciones fiscales.

Las deducciones y asignaciones personales ("persoonsgebonden aftrek" en holandés) no se aplican a los contribuyentes extranjeros que solo tienen ingresos que califican para Box 2.

La transferencia holandesa / aplazamiento de impuestos para fusiones / escisiones legales elegibles y fusiones de acciones no se aplica a los contribuyentes extranjeros en caso de que la empresa sobreviviente / adquirente se establezca fuera de Holanda. Si una corporación holandesa cambia su residencia fiscal, entonces su reubicación se considera una transferencia de participación sustancial (imponible).

Una entidad establecida bajo jurisdicción extranjera que ha calificado como una corporación residente en Holanda por un período mínimo de cinco años, pero que se ha trasladado a otro país a los fines de impuestos, se considera una corporación residente en Holanda durante otros diez años.

En caso de que la cantidad total en el recuadro 2 sea un número negativo, el ingreso se considera como una pérdida sustancial de participación para residentes extranjeros. Dichas pérdidas son deducibles y pueden ser compensadas (pérdida o arrastre de pérdidas) siguiendo las mismas reglas que para los contribuyentes residentes. Estas pérdidas se pueden agregar con cualquier pérdida calificada de los pasivos fiscales para los contribuyentes residentes.

La base imponible está determinada por reglas especiales si el contribuyente emigra o la corporación holandesa donde es un accionista sustancial transfiere su asiento fiscal a un país diferente.

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