Una vez que inicie un negocio en los Paises Bajos, pronto experimentará que este país tiene un entorno profesional estrictamente regulado para corporaciones y negocios. El estado financiero puede verse como la base del régimen corporativo en Holanda, así como las auditorías y publicaciones de auditorías. En este artículo, le ofreceremos más informacion sobre los requisitos específicos de contabilidad y auditoría holandeses.
Preparación de estados financieros en Holanda
Cada entidad corporativa en los Paises Bajos está obligada a preparar estados financieros (anuales), este requisito está establecido en la ley y, en general, también está incorporado en los estatutos de la entidad corporativa. ¿Tiene una sucursal en los Paises Bajos o le gustaría abrir una? Luego, también debe presentar una copia de sus cuentas anuales en el Registro de Comercio de la Cámara de Comercio local, en la región donde se encuentra su sucursal. Por otra parte, una sucursal generalmente no necesita preparar sus propios estados financieros. En todos los demás casos, deberá hacerlo.
¿Por qué es esto necesario?
Los estados financieros pueden verse como una piedra angular del sistema legal en los Paises Bajos, ya que ofrece transparencia en sus actividades comerciales. Seguido de eso; Los estados financieros son la base del gobierno corporativo. La razón principal por la que se requieren los estados financieros es el hecho de que sirven como un informe para sus accionistas. Luego, se supone que los accionistas deben descargar la junta una vez que se aceptan los estados financieros, según su desempeño.
También hay una segunda razón importante para la necesidad de preparar estados financieros, a saber, que los acreedores están protegidos y conocen el estado de su negocio. El público puede acceder al Registro Mercantil, generalmente por una pequeña tarifa. Se considera una fuente de informacion muy importante y ofrece transparencia para otras corporaciones y posibles inversores y clientes. Por último, si bien no menos importante; Los estados financieros también son cruciales para la fiscalidad. El estado financiero, en esencia, sirve como base.
Normas contables holandesas
Todas las reglas y regulaciones contables holandesas están reguladas por ley. Por ejemplo, los Principios de contabilidad generalmente aceptados en Holanda (GAAP) se basan principalmente en directivas de la UE. Los PCGA holandeses se aplican a todas las entidades legales, como BV y NV. Algunas sociedades también caen bajo el mismo alcance. También existen algunas reglas adicionales para las compañías que cotizan en bolsa, así como para las compañías de seguros y ciertas instituciones financieras.
Aunque los PCGA holandeses son diferentes de los Estándares internacionales de informacion financiera (NIIF), es obligatorio desde 2005 el cumplimiento de las NIIF de forma estructural. Esto también se aplica a las compañías de seguros e instituciones financieras antes mencionadas. Si posee un BV o un NV, puede aplicar las NIIF si lo desea. Solo tenga en cuenta que esto también significará que se requerirá una auditoría.
¿Qué debe contener un estado financiero holandés?
Un estado financiero holandés estándar debe contener un mínimo de informacion. Esto implica al menos un balance, pero también una cuenta de pérdidas y ganancias. Además, se deben agregar notas a las cuentas en caso de discrepancias o informacion poco clara. A veces se aplicarán requisitos adicionales.
Informacion sobre los principios contables holandeses
La contabilidad en los Paises Bajos se rige por ciertos principios. Éstos formulan un conjunto de reglas que aseguran que el estado financiero y la informacion sean claros y concisos. La informacion proporcionada debe ser:
- Comprensible
- Pertinente
- Confiable
- Comparable
En general, la informacion financiera proporcionada debe reflejar la posición de la corporación o empresa de manera honesta y clara, de acuerdo con los principios. Todos los documentos necesarios, como el balance, las notas y la cuenta de pérdidas y ganancias, deben presentar el capital contable a la fecha del balance de manera coherente. Además, la ganancia que obtuvo durante el año debería ser un ejemplo de la liquidez y solvencia de la corporación.
El balance y la cuenta de pérdidas y ganancias junto con las notas, deben presentar de manera justa y consistente el capital contable a la fecha del balance y la utilidad del año y, si es posible, debe presentar la solvencia y liquidez de la empresa. Estos principios contables deben estar claramente representados en los estados financieros, además de que solo se pueden cambiar si existen razones sólidas para cualquier cambio (en absoluto). En estos casos, tanto las razones del cambio específico como el efecto que tendrán los cambios en la situación financiera de la empresa deben ser revelados en las notas. Ésta es exactamente la razón por la que las notas son tan importantes. La ley y la legislación holandesas proporcionan todos los requisitos importantes de divulgación y valoración; habla por sí mismo de que todas las empresas holandesas deben cumplir con estos.
1. Requisitos de consolidación en los Paises Bajos
Si es propietario de una empresa matriz con una o más subsidiarias controladas en los Paises Bajos, debe tener en cuenta el hecho de que también deberá incluir los datos financieros de estas subsidiarias en los estados financieros consolidados. ¿Qué es una subsidiaria controlada? Según la ley holandesa, es una entidad legal que permite a las empresas ejercer al menos el 50% o más de los derechos de voto en la junta de accionistas. Además, la entidad legal está autorizada para destituir o nombrar a más de la mitad de los directores supervisores y gerentes. Si es propietario de una sociedad y la entidad legal está calificada como socio de pleno derecho, esto también se incluye en la categoría de subsidiaria.
En determinados casos no tendrá que incluir los datos financieros de una empresa del grupo o filial. Esto se aplica solo cuando:
- La importancia de los datos es insignificante cuando se compara con el grupo completo en su conjunto.
- Sería muy costoso obtener la informacion en proporción a la necesidad de informacion financiera.
Además, también existe la posibilidad de omitir la consolidación, si:
- La filial o empresa puede considerarse una pequeña empresa de acuerdo con los fines legales holandeses.
- La empresa es un holding personal, lo que significa que no es el jefe de un grupo de empresas.
- Se puede aplicar el régimen de tenencia intermedia
- La informacion financiera requerida para la consolidación se incluirá o se incluirá en los estados financieros de la empresa mayor o matriz.
- La empresa no ha recibido una objeción contra la no consolidación en un período de 6 meses después del final del año financiero.
- Los estados consolidados así como el informe anual se preparan de acuerdo con lo estipulado en la 7ma Directiva europea
2. Requisitos de auditoría en los Paises Bajos
Solo las empresas que se consideran medianas o grandes están obligadas por la ley holandesa a contratar a un auditor holandés independiente, registrado y calificado para elaborar el informe anual. Este auditor también debe ser designado por la junta general de accionistas de su empresa o el consejo de administración o supervisión. El informe de auditoría siempre debe contener los siguientes puntos:
- Debe indicar si la informacion proporcionada en los estados financieros se ajusta a los principios contables generalmente aceptados en los Paises Bajos.
- También debe indicar si los estados financieros proporcionan una representación precisa del resultado financiero y la posición de la empresa para el año.
- Si el informe del consejo de administración cumple con todos los requisitos legales, y
- Si se ha proporcionado toda la informacion adicional necesaria
El auditor siempre debe informar a los consejos de administración y / o supervisión. El órgano competente debe tomar conocimiento del dictamen del auditor antes de determinar o aprobar los estados financieros. ¿No es una auditoría obligatoria para su empresa? Entonces tiene la opción de una auditoría voluntaria.
3. Requisitos de publicación en los Paises Bajos
Además de los requisitos de consolidación y auditoría, también existen requisitos relacionados con la publicación de los estados financieros. Estos deberán ser elaborados y también aprobados por los directores generales, en un plazo máximo de 5 meses después de finalizado el ejercicio. Una vez que los directores generales aprueban los estados financieros, los accionistas deben adoptarlos en un plazo de 2 meses. Una vez que esto también ha sucedido, la empresa debe publicar el informe anual en un plazo de 8 días. Esto implica presentar una copia de las declaraciones en la Cámara de Comercio de los Paises Bajos, en el Registro de Comercio.
El período total de preparación de los estados financieros se puede extender en algunos casos, con un máximo de 5 meses. La fecha de publicación debe quedar dentro de los 12 meses posteriores al final del año financiero. Tenga en cuenta que en el caso de que los accionistas también sean directores generales, la fecha de aprobación también será la fecha de adopción. El plazo de publicación será de 5 meses sin prórroga y de 10 meses con prórroga máxima.
Intercompany Solutions puede ayudarlo con los requisitos de contabilidad y auditoría
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¿Es dueño de un negocio con sede en un país que no sea Holanda? ¿Suministran servicios o bienes a los Paises Bajos? Si es así, puede ser clasificado como un empresario extranjero en términos de IVA. Es posible que deba presentar una declaración de impuestos sobre el volumen de negocios en los Paises Bajos y que también deba pagar el IVA en los Paises Bajos. ICS puede proporcionarle más informacion sobre las últimas regulaciones de IVA en los Paises Bajos, así como calcular el IVA, presentar declaraciones de IVA, pagar el IVA y cómo deducir o reclamar un reembolso del IVA.
Registro de IVA para empresarios extranjeros
En ciertos casos, un empresario extranjero que tiene que hacer frente al IVA holandés puede optar por registrarse para el IVA ante las autoridades fiscales holandesas.
Esta es una posibilidad, por ejemplo, si un hombre de negocios no quiere ofrecer garantías bancarias, como es un requisito para la Representación Fiscal General. Otro beneficio es el hecho de que este último es más sencillo de organizar que un permiso de Representación Fiscal General.
Existen ciertas desventajas para que un ciudadano no holandés se registre para el IVA holandés. Esto se debe a que los empresarios extranjeros no tienen derecho a un permiso bajo Artículo 23 (recargo del IVA) porque es solo para personas que viven en los Paises Bajos como empresarios o que están establecidas allí. Como el IVA no puede transferirse, es un hecho que siempre debe pagarse.
IVA sobre recibos extranjeros
En primer lugar: se pueden deducir todos los gastos para su negocio. Si es así: puede deducir los costos.
Para el IVA: en hoteles fuera de la NL, se aplicará el IVA del país del hotel.
Entonces, por ejemplo, si se hospeda en un hotel en Alemania, se aplicará el IVA alemán. No puede deducir este IVA alemán en su declaración de IVA holandesa. Hay posibilidades de solicitar este IVA a las autoridades fiscales alemanas, pero se aplica un umbral y es un proceso que lleva mucho tiempo.
Por lo tanto, esto solo es interesante cuando se trata de grandes cantidades. Los costos del hotel, por supuesto, pueden deducirse de las ganancias holandesas. Para los billetes de avión no se aplica el IVA. Puede deducir los costos de las ganancias (si es un viaje de negocios).
Sería bueno discutir con sus proveedores cuando es posible que los proveedores no le cobren el IVA. Si tiene un número de IVA activo en los Paises Bajos, pueden verificarlo con el registro Vies de la UE. Y compruebe que pueden facturarle al 0% del cargo revertido. Para otros paises fuera de la UE, se aplican otras normas.
Cómo solicitar un número de IVA holandés
Cuando los empresarios extranjeros desean solicitar un número de IVA holandés, solo tienen que presentar algunos documentos, pero primero deben completar un formulario de solicitud de las autoridades fiscales. Tan pronto como se proporciona el número de IVA holandés, un empresario extranjero puede legalmente comerciar en cualquier país dentro de la Unión Europea.
Se necesita una administración adecuada del IVA para esto y aquí es donde una empresa como ICS puede proporcionar una valiosa asistencia. Una empresa internacional puede optar por que esta administración sea realizada por una oficina administrativa con sede en los Paises Bajos. La Administración de Impuestos y Aduanas lleva a cabo controles estrictos, especialmente al reclamar el IVA, por lo que es extremadamente importante asegurarse de que la documentación correcta esté siempre en orden. Si la administración se subcontrata a una oficina de contabilidad, esta oficina no es responsable de las actividades con las que la empresa extranjera está involucrada en los Paises Bajos.
¿Desea asistencia para solicitar un registro de IVA para empresarios extranjeros? Los experimentados especialistas en IVA de ICS lo ayudarán en su camino.
Nuestros especialistas en impuestos en los Paises Bajos pueden ofrecer servicios completos de contabilidad y brindarle muchas otras soluciones financieras, ya sea una persona jurídica o una persona física. Los profesionales de finanzas de ICS pueden ayudar a las pequeñas empresas, como los comerciantes individuales, pero también pueden ofrecer servicios profesionales de contabilidad y teneduría de libros a corporaciones multinacionales. Entre los servicios contables más utilizados ofrecidos por la firma de contabilidad ICS se encuentran:
• Asistencia con el registro y cumplimiento de impuestos holandeses: las empresas de todos los tamaños en los Paises Bajos deben registrarse a efectos fiscales y presentar diversos documentos financieros, de acuerdo con su estructura como entidad legal;
• Asesoramiento sobre el marco fiscal en los Paises Bajos.
• Presentación de cuentas anuales: nuestros especialistas en impuestos en los Paises Bajos pueden ayudarlo a comprender completamente el calendario para presentar los documentos financieros y las declaraciones de impuestos necesarios;
• Nóminas y declaraciones anuales. Los Paises Bajos deben presentar declaraciones anuales;
• Asesoramiento financiero sobre la gestión de una empresa en los Paises Bajos: este es un factor importante que tiene una influencia significativa en el éxito de una empresa.
¿Qué necesito saber sobre el sistema de contabilidad corporativa holandés?
La teneduría de libros forma una parte del sistema contable en los Paises Bajos y esto se refiere en términos generales al procedimiento y métodos utilizados para registrar todas las operaciones financieras necesarias de una empresa, de acuerdo con la ley pertinente. La contabilidad es una parte clave del sistema de contabilidad holandés y debe completarse con los procedimientos aplicables, y ICS puede asesorarlo al respecto.
Las personas que estén interesadas en iniciar un negocio en los Paises Bajos o aquellas que tengan la intención de expandir una empresa internacional en el mercado local deben ser conscientes de que se requiere la contabilidad para realizar un seguimiento de todos los registros comerciales que se ingresan durante el año financiero. Esto coincide con el año calendario en los Paises Bajos.
Los procedimientos de contabilidad deben seguir las Normas Internacionales de Informacion Financiera (NIIF), que actúan para los procedimientos contables adoptados a nivel de la Unión Europea. Sin embargo, cuando se trata de pequeñas empresas registradas en los Paises Bajos, los principios de contabilidad y los procedimientos de contabilidad pueden variar hasta cierto punto.
Una pequeña empresa en los Paises Bajos, por ejemplo, puede optar por cumplir con el Código Civil Holandes (Libro 2), los Estándares de Contabilidad Holandeses para entidades pequeñas o medianas empresas, o los principios IFRS combinados con secciones de los Estándares de Contabilidad Holandeses. En ICS, nuestro equipo de especialistas en impuestos puede brindarle asesoramiento sobre los mejores principios contables para su negocio. También debe tener en cuenta que las regulaciones contables están establecidas por la Junta de Normas Contables Holandesas, la principal organización reguladora del sector.
¿Cómo debe hacerse la contabilidad en los Paises Bajos?
La contabilidad proporciona un registro completo de las circunstancias financieras de las empresas y, por lo tanto, los métodos y procedimientos utilizados por cualquier contador deben poder dar una imagen coherente de las transacciones de la empresa y su estado fiscal en un momento preciso. Las reglas que rigen los procedimientos de contabilidad en los Paises Bajos estipulan que los datos financieros presentados por una empresa deben ser confiables, claros y comparables, y estos son requisitos legales.
Además, todos los documentos de contabilidad deben completarse de acuerdo con los principios contables de este país. Los dueños de negocios también deben tener en cuenta que los procedimientos de contabilidad varían según la entidad legal de la empresa.
Si está interesado en operar una empresa en los Paises Bajos y necesita servicios profesionales de contabilidad, póngase en contacto con ICS. Nuestro equipo de especialistas en finanzas está disponible para brindar servicios expertos de contabilidad y teneduría de libros en los Paises Bajos.