Cuando registramos empresas holandesas para empresarios extranjeros, con diferencia el mayor número de entidades jurídicas establecidas son BV holandesas. Esto también se conoce como sociedad de responsabilidad limitada en paises extranjeros. Las razones por las que se trata de una entidad jurídica tan popular son muchas, como la falta de responsabilidad personal por las deudas que contraiga con la empresa y el hecho de que puede pagarse dividendos, que a menudo pueden resultar más rentables en términos de impuestos. En general, si prevé generar al menos 200,000 euros al año, Dutch BV es la opción más rentable para usted. Dado que Dutch BV es una entidad legal con una determinada estructura dictada por la ley, hay aspectos sobre los que debes informarte. Por ejemplo, ¿cuáles son los derechos y obligaciones y la división de tareas entre los órganos formales (e informales) dentro de una empresa privada? En este artículo, brindamos una breve descripción general y le brindamos suficiente informacion para familiarizarse con la forma en que se configura una BV holandesa. Si desea iniciar un negocio holandés en un futuro próximo, Intercompany Solutions puede ayudarle con el establecimiento de una BV holandesa en tan solo unos días hábiles.

¿Qué es un BV holandés?

Un BV holandés es una de las muchas entidades legales que puede elegir para su negocio en los Paises Bajos. Cubrimos la totalidad de las entidades legales en este artículo., si está interesado en saber más sobre todos estos para tomar una decisión informada. Como se mencionó brevemente antes, una BV holandesa es comparable a una sociedad de responsabilidad limitada. En definitiva, estamos hablando de una persona jurídica con un capital social dividido en acciones. Estas acciones son nominativas y no son libremente transmisibles. Asimismo, la responsabilidad de todos los accionistas se limita a la cantidad con la que participan en la empresa. Los directores y quienes determinan la política de la empresa pueden, en determinadas circunstancias, ser considerados responsables de las deudas de la empresa con su patrimonio privado. La responsabilidad limitada de los accionistas puede desaparecer cuando los bancos les permitan firmar préstamos de forma privada.[ 1 ] Una afirmación interesante en los Paises Bajos es que "un BV no califica como BV".

Quizás ya hayas escuchado esta afirmación en compañía de otros emprendedores o de algún asesor. No es raro que los empresarios creen una segunda BV holandesa. La segunda BV se considera entonces una sociedad holding, mientras que la primera BV es la denominada "BV de trabajo", que es como la empresa operativa. La empresa operadora participa en todas las actividades comerciales diarias y el holding es como una empresa matriz. Este tipo de estructuras se crean para distribuir riesgos, ser más flexibles o por motivos fiscales. Un ejemplo es cuando desea vender (una parte de) su empresa. En tales casos, los empresarios suelen vender la empresa operadora. Sólo vende las acciones de la empresa operadora, después de lo cual puede depositar los beneficios de las ventas de la empresa operadora libres de impuestos en su sociedad holding. Otro ejemplo es el cobro de beneficios. Imaginemos que hay dos accionistas con diferentes situaciones privadas y patrones de gasto. Un accionista prefiere depositar su parte de los beneficios de la empresa operativa libre de impuestos en su sociedad holding. El otro accionista quiere disponer inmediatamente de su parte de los beneficios y da por sentado el impuesto sobre la renta. También puede distribuir los riesgos estableciendo una estructura de tenencia. Todos los bienes, equipos o su pensión acumulada están en el balance del holding, mientras que solo las actividades diarias de su empresa están en el BV operativo. Como resultado, no es necesario que pongas todo tu capital en el mismo lugar.[ 2 ]

¿Cuál es la estructura básica de una BV holandesa?

Teniendo en cuenta la informacion antes mencionada, la estructura legal óptima para los empresarios que eligen BV como entidad legal consiste en al menos dos sociedades de responsabilidad limitada que "se mantienen juntas". El fundador o empresario no posee las acciones de la propia empresa, la empresa operativa, directamente, sino a través de una sociedad holding o de gestión BV. Es una estructura en la que hay un BV en el que usted es accionista de pleno derecho. Esta es la sociedad holding. Usted es propietario de las acciones de este holding. En realidad, esta sociedad holding no hace más que conservar las acciones de otra BV operativa que, por tanto, se encuentra "por debajo" de ella. Por lo tanto, en esta estructura usted es accionista al 100 por ciento de su propio holding. Y ese holding es entonces accionista del 100 por ciento de la empresa operadora. En la empresa operadora se llevan a cabo las actividades comerciales diarias de su empresa, impulsadas por la cuenta y el riesgo. Esta es la entidad legal que celebra acuerdos, proporciona servicios y fabrica o entrega productos. Puede tener simultáneamente varias empresas operativas que pertenezcan a una sola sociedad holding. Esto puede resultar muy interesante cuando se desea establecer varios negocios y al mismo tiempo permitir cierta coherencia entre ellos.

La Junta Directiva

Cada BV tiene al menos un director (DGA en holandés) o una junta directiva. La junta directiva de una BV tiene la tarea de gestionar la entidad jurídica. Esto incluye realizar la gestión diaria y determinar la estrategia de la empresa, incluidas tareas principales como mantener el negocio en funcionamiento. Cada entidad jurídica tiene un consejo organizativo. Las tareas y poderes de la junta son aproximadamente los mismos para todas las personas jurídicas. La facultad más importante es que puede actuar en nombre de la persona jurídica. Por ejemplo, celebrar contratos de compra, comprar activos de la empresa y contratar empleados. Una entidad jurídica no puede hacer esto por sí misma porque en realidad es sólo una construcción sobre el papel. Por tanto, el consejo hace todo esto en nombre de la empresa. Es similar a un poder notarial. Normalmente los fundadores son también los (primeros) administradores estatutarios, pero no siempre es así: también pueden incorporarse nuevos administradores a la empresa en una fase posterior. Sin embargo, siempre debe haber al menos un director en el momento de su constitución. Este director es luego designado en la escritura de constitución. Los posibles futuros directores también pueden tomar medidas preparatorias antes de la constitución de la empresa. Los directores pueden ser personas jurídicas o personas naturales. Como se indicó anteriormente, la junta directiva es la encargada de administrar la empresa, ya que sus intereses son primordiales. Si hay varios directores, se puede realizar una división interna de tareas. Sin embargo, también se aplica el principio de gestión colegiada: cada director es responsable de toda la gestión. Esto es particularmente cierto en lo que respecta a la política financiera de la empresa.

El nombramiento, suspensión y destitución de los consejeros

El directorio es designado por la junta general de accionistas (AGM). Los estatutos pueden estipular que el nombramiento de directores debe ser realizado por un determinado grupo de accionistas. Sin embargo, cada accionista deberá poder votar sobre el nombramiento de al menos un director. Quienes están autorizados para nombrar tienen también, en principio, derecho a suspender y destituir a los administradores. La principal excepción es que el director puede ser despedido en cualquier momento. La ley no limita las causas de despido. Por tanto, el motivo del despido puede ser, por ejemplo, una disfunción, un comportamiento culpable o circunstancias económico-financieras, pero ni siquiera eso es estrictamente necesario. Si como consecuencia de dicho despido se extingue la relación social entre el director y la BV, por ello también se extinguirá la relación laboral. Por el contrario, cualquier empleado regular tiene protección contra el despido en forma de una revisión preventiva por parte de la UWV holandesa o del tribunal subdistrito, pero el director carece de esa protección.

La decisión de despido

Cuando un director está a punto de ser despedido, se aplican reglas específicas a la toma de decisiones por parte de la Asamblea General Anual. Estas reglas se pueden encontrar en los estatutos de la empresa. Sin embargo, existen algunas reglas principales. En primer lugar, es necesario convocar a la junta tanto a los accionistas como al director, y esto debe hacerse en un plazo de tiempo aceptable. En segundo lugar, la convocatoria debe indicar explícitamente que la decisión propuesta de dimitir será discutida y votada. Y por último, es necesario ofrecer al directivo la oportunidad de aportar su visión sobre la decisión de despido, tanto como directivo como como empleado. Si no se cumplen estas normas, la decisión no será válida.

Qué hacer en situaciones de conflicto de intereses

También hay situaciones en las que existe un conflicto de intereses personales. En tales situaciones, un director no puede participar en las deliberaciones y toma de decisiones dentro de la junta. Si a consecuencia de ello no se puede tomar ninguna decisión de gestión, la decisión deberá tomarla el consejo de supervisión. Si no existe un consejo de supervisión o si todos los miembros del consejo de supervisión también tienen un conflicto de intereses, la decisión la debe tomar la Asamblea General Anual. En este último caso, los estatutos también pueden prever una solución. El objetivo del artículo 2:256 del Código Civil holandés es evitar que el director de una empresa se guíe en sus acciones principalmente por sus intereses personales en lugar de únicamente por los intereses de la empresa en la que debe actuar como director. Por tanto, la finalidad de la disposición es, ante todo, proteger los intereses de la sociedad denegando al director la facultad de representarlos. Esto sucede en el caso de la presencia de un interés personal o por su participación en otro interés que no es paralelo al de la persona jurídica, por lo que no debe considerarse capaz de salvaguardar los intereses de la empresa y sus empresa afiliada de la manera que se puede esperar de un director honesto e imparcial. Si tiene alguna pregunta sobre conflictos de intereses en el derecho corporativo, puede consultar a nuestro equipo sobre dichos asuntos para obtener asesoramiento experto.

En tales casos, el primer factor importante es que debe quedar claro que existe un conflicto de intereses. Teniendo en cuenta las consecuencias de gran alcance de una apelación exitosa al Código Civil holandés, no es aceptable que baste con la mera posibilidad de un conflicto de intereses sin que esta apelación se concrete como se describe anteriormente. No redunda en interés del comercio, y no está en consonancia con el espíritu del artículo 2:256 del Código Civil holandés, que un acto jurídico de la empresa pueda anularse posteriormente invocando esta disposición sin que se demuestre que el fundamento En realidad, la toma de decisiones del director en cuestión fue errónea debido a una confluencia inadmisible de intereses contrapuestos. La cuestión de si existe un conflicto de intereses sólo puede responderse a la luz de todas las circunstancias relevantes del caso particular.

Pago de dividendospor decisión del consejo

Uno de los principales beneficios de ser propietario de una BV holandesa es la posibilidad de pagarse dividendos como accionista, a diferencia de un salario (o complementarlo) cuando se es director. Hemos delineado este tema más extensamente en este artículo.. Pagar dividendos implica pagar (parte de) las ganancias a los accionistas. Esto irradia confianza a los accionistas y también atrae a los inversores. Además, suele ser más eficiente desde el punto de vista fiscal en comparación con un salario normal. Sin embargo, una sociedad de responsabilidad limitada no puede simplemente pagar dividendos. Para proteger a los acreedores de las sociedades de responsabilidad limitada, la distribución de beneficios está sujeta a normas legales. Las normas para el pago de dividendos se establecen en el artículo 2:216 del Código Civil holandés (BW). Las ganancias pueden reservarse para gastos futuros o distribuirse entre los accionistas. ¿Elige distribuir al menos parte de las ganancias a los accionistas? Entonces sólo la junta general de accionistas (AGM) podrá determinar esta distribución. La Asamblea General Anual sólo puede tomar una decisión sobre la distribución de beneficios si el capital de la BV holandesa supera las reservas legales. Por lo tanto, la distribución de beneficios sólo puede aplicarse a la parte del capital social que supere las reservas legales. La Asamblea General debe comprobar si este es el caso antes de tomar una decisión.

Cabe señalar también que la decisión de la Asamblea General no tiene consecuencias mientras el consejo de administración no la haya aprobado. El consejo sólo podrá rechazar esta aprobación si sabe, o debe prever razonablemente, que la empresa no puede seguir pagando sus deudas después del pago del dividendo. Por tanto, los administradores deben, antes de realizar un reparto, comprobar si éste está justificado y si no pone en peligro la continuidad de la empresa. Esto se llama prueba de beneficio o liquidez. En caso de incumplimiento de esta prueba, los administradores están obligados solidariamente a indemnizar a la sociedad por el posible déficit causado por el reparto. Tenga en cuenta que un accionista debe saber o haber previsto razonablemente que no se ha cumplido la prueba cuando se paga el dividendo. Sólo entonces un director podrá recuperar los fondos del accionista, hasta un máximo del pago de dividendos recibido por el accionista. Si el accionista no puede prever que no se ha cumplido la prueba, no puede ser considerado responsable.

Responsabilidad administrativa y gobernanza inadecuada

La responsabilidad interna de los directores se refiere a la responsabilidad del director hacia la BV. En ocasiones, los directores pueden tomar cartas en el asunto y realizar acciones que no están acorde con el futuro de la empresa. En tales casos, puede suceder que una empresa demande a su(s) director(es). Esto se hace a menudo sobre la base del artículo 2:9 del Código Civil holandés. Este artículo establece que el director está obligado a desempeñar adecuadamente sus funciones. Si un director desempeña sus funciones de manera inadecuada, puede ser personalmente responsable ante la BV por las consecuencias de las mismas. Varios ejemplos de la jurisprudencia incluyen asumir ciertos riesgos financieros con consecuencias de gran alcance, actuar en violación de la ley o los estatutos y no cumplir con la obligación de contabilidad o publicación. Al evaluar si existe un caso de administración inadecuada, un juez analiza todas las circunstancias del caso. Por ejemplo, el tribunal analiza las actividades de BV y los riesgos normales que surgen de estas actividades. La división de tareas dentro de la junta directiva también puede influir. Después de una cuidadosa consideración, el juez evalúa si el director ha cumplido con la responsabilidad y el cuidado que generalmente se espera de un director. En caso de gestión inadecuada, un director puede ser responsable ante la empresa en privado si se le puede imputar una acusación suficientemente grave. Entonces es necesario considerar qué habría hecho un director razonablemente competente y razonablemente actuante en la misma situación.

Todas las distintas circunstancias del caso influyen a la hora de evaluar si el director es culpable de una falta grave. Las siguientes circunstancias son importantes en tales casos:

• los riesgos que surgen en general debido a determinadas acciones
• la naturaleza de las actividades realizadas por la BV
• la división de tareas dentro de la junta
• cualquier directriz aplicable a la junta
• la informacion disponible para el director
• la informacion que debería haber estado disponible para el director
• la responsabilidad y el cuidado que se espera de un director que está a la altura de su tarea y la desempeña escrupulosamente

Existe una acusación grave, por ejemplo, si el director ha actuado en violación de las disposiciones legales destinadas a proteger a la BV. El administrador aún puede alegar hechos y circunstancias que permitan considerar que no ha incurrido en falta grave. Esto puede resultar complicado ya que la informacion disponible debe considerarse de forma completa y precisa. Un director también puede ser personalmente responsable ante terceros, como los acreedores de la empresa. Los criterios que se aplican son más o menos los mismos, pero en ese caso también está la cuestión de si se puede culpar personalmente al director. En caso de quiebra, la presentación tardía de las cuentas anuales o el incumplimiento de la obligación administrativa legal dan lugar a una presunción jurídicamente irrefutable de que existe un aparente desempeño indebido de funciones y que ésta es una causa importante de la quiebra (esta última es refutable por un director direccionable). El director puede eludir la responsabilidad de los directores internos demostrando dos factores:

• No tienen la culpa de sus acciones.
• No han sido negligentes al tomar medidas para evitar las consecuencias.

En principio, el director deberá intervenir si observa que otro director incurre en una gestión inadecuada. De este modo, los directores pueden controlar la forma de hacer negocios de cada uno, para garantizar que ningún director haga un uso indebido de su puesto dentro de la empresa para fines personales.

La junta general de accionistas (AGM)

Otro organismo importante dentro de la BV holandesa es la junta general de accionistas (AGM). Como ya hemos mencionado anteriormente, la Asamblea General Anual es responsable, entre otras cosas, del nombramiento de los directores. La Asamblea General Anual es uno de los órganos obligatorios de una BV holandesa y, como tal, tiene importantes derechos y obligaciones. Básicamente, la Asamblea General Anual tiene todo el poder que no tiene la junta directiva, creando una forma equilibrada de tomar decisiones importantes que no está demasiado centralizada.

Algunas tareas de la Asamblea General Anual incluyen las siguientes:

• Nombrar y destituir al consejo de administración
• Determinar el destino del dividendo
• Modificación de los estatutos
• Disolución de la persona jurídica mediante decreto de disolución

Como puede ver, la Asamblea General Anual tiene bastante poder para tomar decisiones muy importantes para la empresa. Estos derechos y obligaciones están establecidos en la ley y también en los estatutos. Por lo tanto, la Asamblea General Anual tiene en última instancia poder sobre el BV holandés. El consejo de administración también está obligado a proporcionar a la Asamblea General toda la informacion relevante. Por cierto, no confunda la Junta General Anual con la junta de accionistas. La junta de accionistas es la reunión propiamente dicha en la que se votan las decisiones y, por ejemplo, en la que se adoptan las cuentas anuales. Esa reunión en particular debería tener lugar al menos una vez al año. Además, los accionistas pueden ser personas jurídicas o personas físicas. En principio, la Asamblea General Anual tiene derecho a todos los poderes de toma de decisiones que no hayan sido otorgados a las juntas directivas ni a ningún otro organismo dentro de la BV. A diferencia de los directores y directores de supervisión (y, por tanto, también de los directores no ejecutivos), un accionista no tiene que centrarse en los intereses de la empresa. De hecho, los accionistas pueden anteponer sus propios intereses, siempre que se comporten de manera razonable y justa. El consejo de administración y el consejo de supervisión deberán proporcionar a la Junta General en todo momento toda la informacion solicitada, a menos que un interés imperioso de la empresa se oponga a ello. Además, la Asamblea General Anual también puede dar instrucciones al consejo. El consejo deberá seguir estas instrucciones, salvo que sean contrarias al interés de la sociedad. Esto también puede incluir intereses como los de los empleados y acreedores.

Toma de decisiones por parte de la Asamblea General Anual

El proceso de toma de decisiones de la Asamblea General Anual está sujeto a leyes y reglamentos estrictos. Por ejemplo, las decisiones se toman en la Asamblea General por mayoría simple de votos, a menos que la ley o los estatutos exijan una mayoría mayor para determinadas decisiones. En algunos casos, se pueden conceder más derechos de voto a determinadas acciones. Además, es posible estipular en los estatutos que determinadas acciones no estén sujetas a derecho de voto. Por lo tanto, algunos accionistas podrían tener derechos de voto, mientras que otros podrían tener menos derechos de voto o incluso ninguno. También es posible estipular en los estatutos que determinadas acciones no tengan derecho a beneficios. Sin embargo, tenga en cuenta que una acción nunca puede carecer de derechos de voto y de beneficio; siempre hay un derecho asociado a una acción.

el consejo de vigilancia

Otro órgano de la BV holandesa es el Consejo de Supervisión (SvB). Sin embargo, la diferencia entre el consejo de administración y la Asamblea General Anual es que la SvB no es un organismo obligatorio, por lo que usted puede elegir si instala este organismo o no. En el caso de empresas más grandes, es recomendable disponer de un SvB, entre otras cosas para fines prácticos de gestión. La SvB es un organismo de la BV que tiene una función de supervisión de la política del consejo de administración y del curso general de los asuntos de la empresa y sus filiales. Los miembros del SvB son nombrados comisarios. Sólo las personas físicas pueden ser comisionados, por lo que las personas jurídicas no pueden serlo, a diferencia de los accionistas, ya que los accionistas también pueden ser personas jurídicas. Por lo tanto, usted puede comprar acciones de otra empresa con su propio negocio, pero no puede ser comisario en SvB representando a su negocio. La SvB tiene la tarea de supervisar la política del consejo de administración y el curso general de los asuntos de la empresa. Para ello, la SvB asesora a la junta directiva tanto de forma solicitada como no solicitada. No se trata sólo de supervisión sino también de la línea general de la política a seguir a largo plazo. Los comisionados tienen la libertad de desempeñar sus funciones como mejor les parezca y de manera independiente. Al hacerlo, también deben tener en cuenta los intereses de la empresa.

En principio, no es obligatorio crear un SvB si se posee un BV. Esto es diferente si hay una empresa estructural, de lo que hablaremos en un párrafo posterior. Además, también puede ser obligatorio en determinadas reglamentaciones sectoriales, como las de bancos y aseguradoras, en consonancia con la Ley contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo (holandés: Wwft), que hemos cubierto ampliamente en este artículo.. Cualquier nombramiento de comisarios sólo es posible si existe una base legal para ello. Sin embargo, es posible que el tribunal designe un comisionado como disposición especial y final en el procedimiento de investigación, para lo cual no se requiere tal base. Por lo tanto, si se opta por una institución opcional de la SvB, este organismo debe incluirse en los estatutos en el momento de la constitución de la empresa o posteriormente mediante una modificación de los estatutos. Esto se puede hacer, por ejemplo, creando el órgano directamente en los estatutos o sometiéndolo a una resolución de un órgano de la empresa como la Asamblea General Anual.

La junta directiva está obligada a proporcionar continuamente a la SvB la informacion necesaria para el cumplimiento de su misión. Si existe un motivo para ello, la SvB está obligada a informarse activamente por sí misma. El SvB también es designado por la Asamblea General Anual. Los estatutos de la empresa pueden estipular que el nombramiento de un comisionado debe ser realizado por un determinado grupo de accionistas. Los autorizados para nombrar tienen también, en principio, derecho a suspender y destituir a los mismos comisarios. En situaciones de conflicto de intereses personales, un miembro de la SvB debe abstenerse de participar en las deliberaciones y decisiones dentro de la SvB. Si no se puede tomar ninguna decisión, ya que todos los comisarios deben abstenerse, la Asamblea General deberá tomar la decisión. En este último caso, los estatutos también pueden prever una solución. Al igual que un administrador, un miembro de SvB también puede ser personalmente responsable ante la empresa en determinados casos. Este es posiblemente el caso si existe una supervisión inadecuada de la junta directiva, de la que se puede culpar suficientemente al comisario. Al igual que un director, un miembro del consejo de supervisión también puede ser responsable ante terceros, como un liquidador o los acreedores de la empresa. También en este caso se aplican aproximadamente los mismos criterios que en el caso de la responsabilidad privada frente a la empresa.

El "tablero de un solo nivel"

Es posible optar por el llamado "modelo monástico de gobierno", que también se denomina estructura de "consejo de un solo nivel". Esto significa que el consejo está compuesto de tal manera que, además de uno o más directores ejecutivos, , también actúan uno o más administradores no ejecutivos. Estos administradores no ejecutivos en realidad reemplazan a un SvB, ya que tienen los mismos derechos y obligaciones que los administradores supervisores. Por lo tanto, se aplican las mismas reglas de nombramiento y despido a los administradores no ejecutivos que a los administradores supervisores. El mismo régimen de responsabilidad también se aplica a los directores supervisores. La ventaja de este acuerdo es que no es necesario crear un organismo supervisor separado. La desventaja puede ser que, en última instancia, hay menos claridad sobre la división de poderes y responsabilidades. El principio de responsabilidad colectiva de los directores, tenga en cuenta que los directores no ejecutivos serán considerados responsables por el desempeño inadecuado de sus funciones antes que los directores supervisores.

el comité de empresa

La ley holandesa estipula que toda empresa con más de 50 empleados debe tener su propio comité de empresa (en holandés: Ondernemingsraad). Esto también debe incluir a los trabajadores cedidos por agencias de trabajo temporal y a los trabajadores contratados, que hayan estado trabajando para la empresa durante un período de al menos 24 meses. El comité de empresa protege, entre otras cosas, los intereses de los empleados de una empresa u organización, puede aportar ideas sobre cuestiones empresariales, económicas y sociales y puede influir en las operaciones comerciales mediante asesoramiento o aprobación. A su manera, este órgano también contribuye al buen funcionamiento de la empresa.[ 3 ] Según la ley, el comité de empresa tiene una doble función:

• Consultar con la dirección en interés de la empresa en su conjunto.
• Representar los intereses de los empleados de la empresa.

Según la legislación holandesa, el comité de empresa tiene cinco tipos de poderes: derecho de informacion, derecho de consulta e iniciativa, asesoramiento, codecisión y decisión. En esencia, la obligación de constituir un comité de empresa recae en el empresario, que no es necesariamente la propia empresa. Es una persona física o una persona jurídica que mantiene un negocio. Si el empresario no cumple con esta obligación, cualquier parte interesada (como un empleado) tiene la posibilidad de solicitar que el tribunal subdistrito determine que el empresario cumple con su obligación de constituir un comité de empresa. Si no se crea un comité de empresa, hay que tener en cuenta que esto conlleva varias consecuencias. Por ejemplo, puede haber retrasos en la tramitación de una solicitud de despido colectivo en la UWV holandesa y los empleados pueden oponerse a la introducción de determinados planes porque el comité de empresa no tuvo la posibilidad de ponerse de acuerdo sobre ellos. Por otro lado, hay que tener en cuenta que la creación de un comité de empresa ciertamente tiene ventajas. Por ejemplo, un consejo positivo o la aprobación del comité de empresa sobre un determinado tema o idea garantiza un mayor apoyo y, a menudo, facilita una toma de decisiones rápida y eficiente.

El consejo asesor

Los empresarios noveles no suelen preocuparse tanto por este organismo en particular, y sólo después de los primeros años los empresarios a veces sienten la necesidad de discutir y reflexionar sobre el contenido y la calidad de su trabajo, preferiblemente en una reunión de personas bien informadas y gente experimentada. Puede pensar en el consejo asesor como en un grupo de confidentes. El enfoque constante combinado con el trabajo extremadamente duro durante el primer período de emprendimiento a veces crea una visión de túnel, lo que hace que los emprendedores ya no vean el panorama general y pasen por alto las soluciones simples que tienen ante sí. En principio, el empresario nunca está obligado por nada en una consulta con un consejo asesor. Si el consejo asesor se opone a una determinada decisión, el empresario puede elegir su propio camino sin obstáculos. Básicamente, una empresa puede optar por crear un consejo asesor. No hay decisiones tomadas por un consejo asesor; en el mejor de los casos, sólo se formulan recomendaciones. El establecimiento de un consejo asesor tiene las siguientes ventajas:

• El emprendedor tiene una caja de resonancia con la que discutir ideas e inspiración.
• Se promueve la transparencia y continuidad en la toma de decisiones
• Se presta una atención más sistemática a la visión y estrategia a largo plazo de la empresa.
• Se supervisa y reflexiona sobre el equilibrio entre los intereses de la empresa y los intereses del empresario y de los demás accionistas.

A diferencia del SvB, un consejo asesor no supervisa al consejo de administración. El consejo asesor es principalmente algo así como un grupo de expertos, donde se discuten los principales desafíos de la empresa. El objetivo principal es discutir la estrategia, trazar posibilidades y crear un plan sólido para el futuro. El consejo asesor deberá ser convocado con suficiente regularidad para garantizar su continuidad y la implicación también de los asesores. Es aconsejable tener en cuenta la naturaleza de la empresa al formar la junta de asesores, lo que significa que debe buscar personas que puedan brindar informacion detallada y especializada adaptada al nicho, mercado o industria de su empresa. Como ya se ha comentado, un consejo asesor no es un órgano estatutario. Esto significa que se puede constituir un consejo asesor sin compromiso, de la forma que un empresario considere conveniente. Para gestionar las expectativas mutuas, conviene elaborar un reglamento que describa los acuerdos que se aplican en relación con un consejo asesor.

La regulación estructural

En holandés, esto se llama "structuurregeling". La estructura de dos niveles es un sistema legal introducido hace unos 50 años para evitar que las juntas directivas adquieran demasiado poder en situaciones en las que, dada la distribución de las participaciones, los accionistas se consideraban menos capaces de hacerlo. La esencia del reglamento estructural es que una gran empresa está legalmente obligada a crear una SvB. Las normas estructurales pueden ser de aplicación obligatoria para una empresa, pero también pueden ser aplicadas voluntariamente por una empresa. Una empresa está cubierta por el régimen estructural si se cumplen una serie de criterios de tamaño. Este es el caso cuando una empresa:

• Tiene un patrimonio igual o superior a 16 millones de euros
• Ha creado un comité de empresa
• Emplea al menos a 100 personas en los Paises Bajos

Si una empresa se encuentra bajo el régimen estructural, la propia empresa también se denomina empresa estructural. El régimen estructural no es obligatorio para un holding de grupo cuando está establecido en los Paises Bajos, pero la mayoría de sus empleados trabajan en el extranjero. Sin embargo, estas multinacionales pueden optar por aplicar el esquema estructural de forma voluntaria. Y en algunos casos, puede existir la aplicación obligatoria de un régimen estructural debilitado. Si se cumplen estos requisitos, la empresa estará sujeta a diversas obligaciones especiales frente a las sociedades de responsabilidad limitada normales, entre ellas, en particular, un SvB obligatorio que nombra y destituye al consejo de administración, y al que también deben recaer determinadas decisiones importantes de gestión. enviado.

Intercompany Solutions Puede configurar su BV holandés en tan solo unos días hábiles.

Si realmente desea iniciar una empresa en el extranjero, los Paises Bajos son en realidad uno de los lugares más beneficiosos para elegir. La economía holandesa sigue siendo muy estable en comparación con otras naciones del mundo, con un sector empresarial floreciente que ofrece muchas posibilidades de expansión e innovación. Aquí se recibe con los brazos abiertos a empresarios de todo el mundo, lo que hace que el sector empresarial sea increíblemente diverso. Si ya es propietario de una empresa extranjera y desea expandirse a los Paises Bajos, Dutch BV es la mejor opción para usted, por ejemplo como sucursal. Podemos asesorarle sobre la forma más óptima y eficaz de establecer su empresa en los Paises Bajos. Con muchos años de experiencia en este campo, podemos brindarle resultados que se adapten específicamente a sus preferencias y situación. Además, podemos encargarnos de todo el proceso de registro en tan solo unos días hábiles, incluidos posibles servicios adicionales como la apertura de una cuenta bancaria holandesa. No dude en contactarnos en cualquier momento con cualquier consulta que pueda tener y nos aseguraremos de que todas sus preguntas sean respondidas. Si desea recibir un presupuesto gratuito, contáctenos con los datos de su empresa y nos comunicaremos con usted lo antes posible.

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[ 1 ] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[ 2 ] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[ 3 ] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Cuando inicie un negocio holandés, deberá cumplir con todas las leyes holandesas que regulan el entorno comercial. Una de tales leyes es la llamada obligación de retención fiscal. Básicamente, esto le dice que necesita archivar la administración de su empresa durante una cierta cantidad de años. ¿Por qué? Porque esto permite que las autoridades fiscales holandesas verifiquen su administración cuando lo consideren oportuno. La obligación de retención de impuestos es una obligación legal que se aplica a todos los empresarios en los Paises Bajos. Si está acostumbrado a trabajar con archivos bastante antiguos y formas de archivar su administración, esto puede resultar todo un desafío. Incluso existe una buena posibilidad de que, sin saberlo, no estés cumpliendo con la obligación de retención.

En esencia, la obligación de retención fiscal establece que todos los empresarios en los Paises Bajos están legalmente obligados a mantener la administración de su empresa durante siete años. Tenga en cuenta que para algunos documentos se aplica el período de retención de siete años, pero para otros diez años. Los documentos también deben almacenarse de una manera que permita a los inspectores de las autoridades fiscales holandesas verificar fácilmente la administración dentro de un período de tiempo razonable. En este artículo, describiremos qué significa la obligación de retención fiscal para su empresa, cómo puede cumplirla y qué trampas debe tener en cuenta.

Informacion sobre la obligación de retención fiscal

Como ya explicamos anteriormente, todos los propietarios de negocios holandeses tienen la obligación legal de ofrecer a las autoridades fiscales holandesas la oportunidad de verificar la administración hasta hace siete años. Esto se aplica a los datos básicos sobre sus gastos financieros y ganancias, como el libro mayor, la administración de existencias, las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar, la administración de compras y ventas y la administración de nómina. Entonces, todo el dinero que entra y sale durante un año fiscal en particular, que va desde el 1^st de enero hasta el 31^st de diciembre Debe tener en cuenta que esto significa que cada empresario holandés debe poder mostrar todos los datos de los últimos siete (o diez) años, durante una verificación aleatoria por parte de las autoridades fiscales. Aleatorio significa que pueden llegar sin previo aviso, por lo que generalmente siempre debe estar preparado.

Hay muchas razones posibles para que se realice una verificación, aunque a veces solo ocurre como una auditoría general. Las autoridades fiscales podrían simplemente decidir que necesita un control periódico para asegurarse de que está haciendo todo legalmente y tiene su administración al día. Estos controles ocurren al azar, pero no con mucha frecuencia. En otros casos, existe principalmente una razón clara por la que las autoridades fiscales deciden controlarte. Por ejemplo, envió declaraciones que las autoridades fiscales consideran sospechosas. O podría pensar en una investigación que el inspector de impuestos realiza a uno de sus proveedores, a un socio comercial o a otro tercero involucrado. El inspector luego solicita acceso a su administración y ve si puede detectar errores o irregularidades. Esta es la razón por la que los tenedores de libros y contadores suelen señalar a sus clientes que es muy importante llevar una administración bien diseñada y concisa.

No solo porque las autoridades fiscales pueden venir y sumergirse en su administración, sino por otros beneficios específicos para usted y su empresa. Si tiene una administración sólida, esto le proporciona una idea de sus cifras financieras. Puede verlo algo paralelo a un libro doméstico: controla todo el dinero que entra y sale. Esto significa que sabe exactamente dónde hay problemas, por ejemplo, cuando gasta más en activos de lo que realmente obtiene en ganancias. A pesar del hecho de que la posibilidad de que un inspector toque a su puerta no sea muy grande, es aconsejable tener la administración en orden. Para los empresarios, la contabilidad también es una fuente confiable de cifras para tomar decisiones informadas. Esto significa que es más fácil decidir cuándo invertir en algo nuevo, en lugar de invertir menos y ganar más dinero por un período de tiempo. Le brinda una perspectiva general de la rentabilidad de su empresa, lo cual es muy importante si desea lograr un verdadero éxito.

¿Cuándo se aplica el período de obligación de retención de 10 años?

Como mencionamos brevemente anteriormente, el período regular de retención es de 7 años. En algunos casos, los empresarios deberán almacenar informacion y datos durante algunos años más, es decir, 10 años. Una de las situaciones en las que se aplica esta obligación de retención prolongada es cuando posee o alquila un edificio de oficinas u otro tipo de local comercial. Los datos sobre bienes inmuebles están sujetos a una obligación de retención de diez años, por lo que si posee algún tipo de propiedad a través de su empresa, está sujeto a un período de retención más largo. Lo mismo se aplica cuando su empresa proporciona, o está involucrada en la prestación de servicios de transmisión de radio y televisión, servicios electrónicos y/o servicios de telecomunicaciones, y también ha optado por el denominado esquema OSS (One-Stop-Shop). Tenga en cuenta que en realidad es completamente posible llegar a acuerdos con las autoridades fiscales sobre ciertas regulaciones o arreglos, tales como:

• Qué tan detallada debe ser la administración
• La forma en que se llevan los registros.
• Mantener datos que no sean los datos básicos por un período de tiempo más corto

Asimismo, conservar y actualizar, en su caso, el registro horario de "datos básicos" para la deducción anual del impuesto empresarial. Esto también es válido para mantener un buen registro de kilometraje. Debe mantener uno para usar su automóvil privado para negocios, o al revés: cuando usa su automóvil comercial solo para negocios y nunca de forma privada.

¿Quién debe mantener una administración, exactamente?

Una de las primeras preguntas que te podrías hacer es ¿quién está obligado a mantener una administración durante al menos 7 años? En realidad, todos los dueños de negocios deben hacerlo. No importa cuán grande o pequeña sea su empresa: la obligación recae en cada empresario holandés. No solo necesita mantener una administración, sino que la administración también debe mantenerse de una manera que permita a las autoridades fiscales verificarla. Por lo tanto, existen algunas reglas y regulaciones involucradas, lo que significa que su administración debe ser adecuada de acuerdo con la ley holandesa. Necesitas esta administración para presentar correctamente la declaración del IVA y la declaración de entregas intracomunitarias (ICP), pero también para poder realizar correctamente tu negocio. En general, esto significa que debe conservar todos los documentos originales, para poder mostrárselos al inspector fiscal cuando realice una verificación.

¿Quién está exento de llevar registros completos del IVA?

Hay algunos empresarios que no tienen que mantener registros de IVA completos:

• Empresarios que solo suministren bienes o servicios exentos de IVA
• Personas jurídicas que no son empresarios, pero tienen un número de identificación de IVA

Obligaciones administrativas adicionales

¿Es dueño de una empresa que comercia con bienes de margen? Entonces se le aplican obligaciones administrativas adicionales. ¿Qué son los bienes de margen? Los bienes de margen son generalmente bienes usados ​​(de segunda mano), que ha comprado sin pagar el IVA. Bajo ciertas condiciones, los siguientes artículos también pueden ser considerados como bienes de margen:

• Arte
• Antigüedades
• Coleccionables que compras o importas con IVA.

¿Qué se incluye en la categoría de bienes usados?

Los bienes usados ​​son todos los bienes que puede volver a usar, ya sea después de la reparación o no. Tenga en cuenta que todos los bienes que compra a un particular siempre son bienes usados, incluso si nunca se han usado. Los bienes usados ​​también incluyen bienes que han sido criados internamente o, como en el caso de los caballos. Cuando comercia con bienes de margen, necesita mantener registros. Esto se debe al hecho de que el comercio de bienes de margen está sujeto a obligaciones administrativas generales. Además de esto, se aplican diferentes reglas a su administración de bienes de margen. La compra y venta de bienes de margen debe, por supuesto, mantenerse en sus registros. Para estos bienes, hay dos métodos diferentes para lograr esto:

• Calcula el IVA por bien individual y realiza un seguimiento de las compras y ventas por artículo en su administración. Las autoridades fiscales llaman a esto el método individual.
• El IVA se calcula sobre el margen de beneficio total en un período de declaración. A esto lo llamamos el método de globalización.

Ambos métodos están sujetos a obligaciones administrativas adicionales. Entonces, ¿qué método usas? Esta pregunta se puede responder afirmando que depende del tipo de mercancías qué método se le permite utilizar. El método de globalización es obligatorio para las siguientes mercancías:

• Medios de transporte, como automóviles, motocicletas, bicicletas, ciclomotores y caravanas
• Ropa
• Muebles
• Libros y revistas
• Equipos de fotografía, cine y video.
• Cintas de video, DVD, casetes de música, CD, LP, etc.
• Instrumentos musicales
• Electrodomésticos
• Electrodomésticos
• Mascotas
• Arte, antigüedades y coleccionables (bajo ciertas condiciones, como se mencionó anteriormente)

El método de globalización también es obligatorio para las partes, accesorios y suministros utilizados en estos bienes, ya que forman parte integrante de los propios bienes de margen. Entonces, incluso si coloca un tubo de escape nuevo en su automóvil usado, será parte del margen bueno (el automóvil).

Bienes que no están calificados como bienes de margen

¿Comercia con otros bienes además de los bienes de margen? ¿Significa que sus bienes no son calificables como usados? Luego, debe aplicar el método individual, a diferencia del método de globalización. El método de globalización le permite compensar los márgenes de beneficio negativos con los márgenes de beneficio positivos. Sin embargo, esto no está permitido con el método individual. En cualquier caso, es totalmente posible solicitar a las autoridades fiscales holandesas que cambien los métodos, siempre que crea que este será el adecuado para usted. Solo en el caso de que usted sea un subastador, o un intermediario que actúe en su nombre como subastador, no podrá aplicar el método de globalización. Esto puede deberse al hecho de que un subastador funciona como intermediario entre compradores y vendedores y, por lo tanto, no puede ser visto como el propietario del artículo. Además, puede vender bienes de margen con IVA. De hecho, puede optar por vender productos de margen con IVA. Puede leer lo que debe hacer en su administración en Consecuencias administrativas al vender bajo el régimen normal de IVA.

Los documentos exactos que necesita conservar durante un cierto período de tiempo

Como mencionamos anteriormente, debe conservar todos los datos básicos de la administración de su empresa por un período de 7 años, para que las autoridades fiscales puedan verificar los datos. El período de 7 años comienza cuando vence el valor actual de cualquier bien o servicio. Para poder explicar qué significa 'actual' en este contexto, podemos usar el ejemplo de un contrato de arrendamiento de automóvil. Imagina que alquilas un coche durante un periodo de 3 años. Mientras el contrato esté activo, el bien o servicio se considera vigente. Sin embargo, con la terminación del contrato, el bien o servicio ya no se está utilizando en ese momento y, por lo tanto, califica como caducado. Lo mismo se aplica a la situación, cuando realiza un pago final para pagar algo (apagado). A partir de ese momento, es necesario almacenar los datos relativos a este bien o servicio durante 7 años consecutivos, ya que es cuando comienza realmente el período de conservación. Por supuesto, le gustaría saber qué documentos y qué datos necesitará archivar. Los datos básicos consisten en lo siguiente en general:

• El libro mayor
• la administracion de existencias
• La administración de compras y ventas.
• La administración de cuentas por cobrar y cuentas por pagar
• La administración de la nómina

Además de los datos básicos mencionados anteriormente, debe tener en cuenta el hecho de que también debe conservar todos los datos maestros. Los datos maestros se relacionan con temas tales como informacion sobre sus deudores y acreedores y archivos de artículos. Tenga en cuenta que todas las mutaciones en los datos maestros deben poder rastrearse posteriormente.

La forma correcta de almacenar facturas

Una parte importante de la obligación de retención es la forma específica en que se reciben y almacenan los datos. De acuerdo con las disposiciones legales que rigen este tema en particular, debe conservar los libros, documentos y soportes de datos que son importantes para los impuestos exactamente de la misma manera en que los recibió. Entonces, en su estado original, es decir, la grabación principal de los datos de origen. Esto significa que un documento recibido digitalmente también debe almacenarse digitalmente, lo que puede parecer contradictorio al principio, ya que almacenar datos físicamente solía ser la norma durante mucho tiempo. Esto ya no se aplica. Por ejemplo, una cotización o factura que recibe por correo electrónico, debe almacenarse como un archivo digital, ya que la forma original en que la recibió es digital. De acuerdo con las reglas de la obligación de retención, solo puede almacenar esta cotización o factura digitalmente.

Otra cosa que debe hacer es almacenar la fuente del archivo que recibió, además de almacenar cada archivo digital digitalmente. No basta con guardar la factura en sí, porque las autoridades fiscales quieren que pueda demostrar que, después de recibirla, no ha ajustado la factura a mano. Entonces, se da cuenta de esto no solo almacenando la factura en sí, sino también el correo electrónico en el que se adjuntó la factura. Esto le permite al inspector ver que la factura que ha guardado como archivo PDF o Word es realmente la misma que recibió originalmente por correo electrónico. Los datos en el sistema de informacion, los llamados datos derivados, deben ser rastreables hasta los datos de origen. Esta pista de auditoría es una condición importante cuando se trata de almacenar digitalmente la administración. También se le permite pedir a sus clientes una identificación. Sin embargo, lo que no está permitido, de acuerdo con las reglas de GDPR, es que esta forma de identificación se copie y, por ejemplo, se almacene en una administración. Esto solo está permitido en los casos en que es obligatorio, como cuando está contratando a un empleado, o las personas necesitan probar su identidad para convertirse en suscriptor de (algunos) de los servicios que ofrece.

La forma correcta de llevar una administración física

Una factura u otro documento que reciba por correo postal en papel y que deba conservarse, podrá digitalizarlo y almacenarlo digitalmente de acuerdo con las autoridades fiscales. Entonces, en esencia, reemplaza el archivo de origen, que es la factura en papel, con un archivo digital. Esto se llama conversión. Pero tenga en cuenta que, en este caso, también debe conservar el archivo original, como mencionamos anteriormente, durante el período legalmente vinculante. Al digitalizar, hay algunos factores importantes sobre los que debe estar informado. Los dueños de negocios a menudo digitalizan escaneando facturas, tomando una foto de documentos o teniendo una herramienta de digitalización vinculada a su programa de contabilidad, que también se llama 'escanear y reconocer'. Solo a través de esta última forma de digitalización, es posible digitalizar facturas no solo más fácilmente, sino también de acuerdo con el procedimiento correcto.

En un folleto sobre la obligación de retención, las autoridades fiscales holandesas se refieren a las condiciones que debe cumplir una conversión. Es importante, aquí, que no se pierdan las características de seguridad del documento original. Esto significa que siempre conservas las facturas en papel físicamente (en papel) durante un período de siete años. Especialmente los recibos pagados en efectivo son difíciles de verificar para las autoridades fiscales. Por otro lado, también hay ejemplos de firmas de contadores que han hecho acuerdos con las autoridades fiscales al respecto. Por ejemplo, las oficinas han recibido colectivamente permiso para que todos sus clientes almacenen facturas físicas digitalmente, de modo que ya no tengan que guardar nada en papel. Es aconsejable que usted, como empresario, explore sus opciones y posiblemente hable con las autoridades fiscales sobre sus deseos específicos. A menudo están dispuestos a ser flexibles y ayudarlo de cierta manera, siempre que mantenga todo limpio, transparente y legal.

La forma correcta de almacenar datos digitales

Hay varias formas de almacenar correctamente los datos digitales. La condición más importante es, por supuesto, que los datos deben almacenarse durante 7 (o 10) años. ¿Almacena todos sus datos y trabaja en su propio servidor? Luego, la ley fiscal holandesa dicta que debe tener un buen procedimiento de respaldo, mientras que también debe realizar estos respaldos de manera consistente. Además de eso, estas copias de seguridad deben almacenarse en una ubicación diferente a la ubicación donde se encuentra la administración digital. Podría, por ejemplo, utilizar un disco duro externo para este fin. También está permitido y es posible optar por una solución en la nube para almacenar sus datos. ¿Sabía que el software de contabilidad basado en la nube tiene muchas ventajas, como las siguientes? 

• Usted y su tenedor de libros o contador pueden acceder a los datos desde cualquier dispositivo
• Sus datos se mantienen seguros y no se pueden perder ni dañar si una computadora u otro dispositivo falla
• Podrás informarte y orientar tu empresa en base a datos reales actuales
• También puede vincular otros programas al software de contabilidad.

Cuando tiene en cuenta estas reglas, está bastante seguro de almacenar su administración digital de la manera correcta. Más adelante describiremos algunos detalles más interesantes sobre una administración digital.

Condiciones y requisitos adicionales en relación con el almacenamiento digital de archivos y datos

¿Tiene datos almacenados en equipos antiguos? La obligación de retención también significa que los datos retenidos deben ser accesibles. Por lo tanto, deberá poder acceder y abrir el archivo original. Esto significa que, por ejemplo, se deben conservar los equipos antiguos que permiten acceder a los datos, si ciertos archivos digitales solo se pueden consultar de esta manera. Puede pensar en medios de almacenamiento antiguos, como un disquete antiguo o una versión anterior de Windows. Además, la mayoría de los paquetes de contabilidad admiten financieramente el llamado archivo de auditoría. El archivo de auditoría es un extracto del libro mayor. Tenga en cuenta, sin embargo, que no es suficiente mantener solo el archivo de auditoría, ya que no incluye todas las entradas administrativas. Además, ten en cuenta todos los medios electrónicos de comunicación, como tu calendario, apps y SMS. Todos los mensajes a través de correo electrónico, WhatsApp, SMS e incluso Facebook deben conservarse en la medida en que se consideren pertenecientes a la categoría "comunicación empresarial". En el caso de una inspección, esta informacion debe estar disponible en la forma solicitada por el inspector. Esta regla también se aplica al mantenimiento de una agenda digital.

Más sobre la conversión de archivos en papel a medios digitales o de almacenamiento

Bajo ciertas condiciones, puede transferir datos de un medio de almacenamiento a otro. Por ejemplo, escanear un documento en papel o el contenido de un CD-ROM a una memoria USB. Por supuesto, hay ciertas condiciones para poder hacer esto, que son las siguientes:

• La conversión se realiza de forma correcta y completa.
• Los datos convertidos están disponibles durante todo el período de retención
• Puede reproducir los datos y hacerlos legibles y controlables dentro de un tiempo razonable

Si logra realizar esto, ya no estará obligado a conservar documentos en papel. Por lo tanto, si logra cumplir con las condiciones antes mencionadas, ya no necesita conservar el documento original. Esto le ahorrará tiempo y espacio, ya que no necesitará más una administración física. Básicamente, la versión digital ocupará el lugar del original. En principio, la conversión es posible para todos los documentos, a excepción de:

1. La hoja de balances
2. El estado de activos y pasivos
3. Ciertos documentos aduaneros.

Sin una administración física, puede ahorrar mucho espacio de oficina y mucho trabajo adicional. No busques más en archivos antiguos o cajas de zapatos en armarios repletos. Cuando observa los desarrollos digitales de los últimos 10 a 20 años, es prudente dar el paso hacia una administración totalmente digital. Es casi imposible perder un archivo almacenado digitalmente, especialmente cuando utiliza una solución basada en la nube. Además, es mucho más fácil y rápido hacer un bucle de archivos digitales. También ayude a su contador. Hable con su contador de vez en cuando e intente configurar la administración de tal manera que cumpla con la obligación legal de retención. Los programas de contabilidad en línea no solo brindan administraciones más controlables. Con cortafuegos bien protegidos y claves seguras, los buenos programas de contabilidad en línea almacenan automáticamente su administración en la nube. Puede verlo como una caja fuerte digital, en un lugar seguro, al que nadie más puede acceder aparte de usted y su contador. O: las autoridades fiscales, cuando el inspector tiene que comprobar sus libros.

Intercompany Solutions puede informarle más sobre la obligación de retención fiscal

Como puede ver, hay mucho involucrado con la obligación de retención fiscal. Es aconsejable mantenerse siempre informado sobre la legislación más reciente sobre el tema, para que sepa como empresario que está operando de conformidad con todas las leyes holandesas aplicables. Su contador debe informarle sobre esto, así como sobre todas las opciones para cumplir con esta ley de manera adecuada y segura. Si no tiene un contador y no sabe cómo cumplir, o tal vez acaba de iniciar su propio negocio y es nuevo en estos temas: en todos estos casos, siempre puede contactar Intercompany Solutions. Podemos brindarle un amplio asesoramiento financiero y fiscal, incluyendo la mejor forma de llevar una adecuada administración. También podemos ofrecerle apoyo y asesoramiento a la hora de pagar impuestos y elaborar su declaración anual de impuestos. No dude en contactarnos directamente para obtener más informacion.

Fuentes:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Si está pensando en iniciar una empresa holandesa, es muy probable que opte por una BV holandesa, que es el equivalente a una sociedad de responsabilidad limitada. Un BV holandés tiene muchos beneficios, como una tasa de impuestos corporativos relativamente baja y el hecho de que usted no será personalmente responsable de las deudas que contraiga con su empresa. Por lo tanto, muchos empresarios principiantes eligen establecer un BV holandés para su nuevo negocio. Pero, ¿cómo se establece realmente un BV holandés? ¿Siempre es necesario establecer un negocio completamente nuevo, o también puede comprar la empresa (vacía) de otra persona, también conocida como empresa inactiva? En la práctica, puedes hacer ambas cosas. Puede comprar una empresa ya existente y próspera, una empresa inactiva o iniciar un BV usted mismo. Discutiremos las tres opciones en este artículo, para que pueda contemplar qué posibilidad se adapta mejor a sus necesidades y deseos. También describiremos los pros y los contras de cada opción. Posteriormente, también le informaremos cómo puede encargarse del proceso de manera práctica y cómo Intercompany Solutions puede ayudarle con el esfuerzo.

¿Qué es un BV holandés?

Un BV holandés es un cierto tipo de entidad legal. Una entidad legal es básicamente el tipo específico de empresa que eliges cuando te conviertes en empresario. Además de una BV, hay varias otras entidades legales holandesas, como la empresa unipersonal, una cooperación, una NV y una fundación. Todas estas entidades legales tienen sus propias características únicas, que se adaptan un poco al tipo de negocio que desea establecer. Por ejemplo, una fundación es una buena opción cuando desea iniciar una organización benéfica, ya que generalmente no obtendrá ganancias. Una empresa unipersonal es una buena opción para los autónomos principiantes, que no esperan obtener grandes beneficios durante los primeros años de actividad y probablemente tampoco contratarán personal. Sin embargo, una BV holandesa es adecuada en la mayoría de los casos y, por lo tanto, es una de las entidades legales más elegidas hasta la fecha. Con una BV holandesa, puede configurar una estructura de participación, que le permite distribuir su carga de trabajo y ganancias entre varias empresas. Uno de los principales beneficios de una BV es el hecho de que usted no será personalmente responsable de las deudas que contraiga con su empresa, como ya mencionamos brevemente anteriormente. Esto le facilita asumir proyectos y riesgos más desafiantes. Una gran cantidad de empresas holandesas exitosas son BV, lo que las convierte en una opción lógica para emprendedores principiantes.

Razones por las que una BV holandesa es una buena opción para emprendedores principiantes

Además de no ser responsable de las deudas de la empresa, existen más beneficios al poseer una BV holandesa. Las tasas actuales del impuesto a las ganancias corporativas son bastante bajas, lo que lo convierte en una opción rentable. Además, puede pagarse dividendos con un BV holandés, lo que a veces puede ser más beneficioso que pagarse un salario. La tasa actual más alta del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 49.5%. Cuando genera más ganancias en un período determinado y le gustaría pagarse una bonificación adicional, puede ser más rentable pagarse dividendos en lugar de salario, ya que la cantidad de impuestos recaudados será menor. Esto literalmente puede ahorrarle decenas de miles de euros, lo que lo convierte en una posibilidad muy popular. Otro beneficio masivo de un BV holandés es la posibilidad de atraer inversores ofreciéndoles acciones en su empresa. Una vez que a su empresa le esté yendo bien, ambos se beneficiarán de este acuerdo. Además de eso, un BV holandés proporciona a su empresa una apariencia profesional. A menudo, los clientes y terceros tienden a respetar a alguien con una sociedad de responsabilidad limitada, ya que generalmente significa que obtienes una cantidad sustancial de ganancias. Si cree que no podrá generar esta cantidad durante los primeros años de establecimiento de su negocio, le recomendamos que inicie una empresa unipersonal. Una vez que cruza la línea de ingresos mínimos, siempre puede convertir su empresa unipersonal en una BV holandesa durante una etapa posterior.

Comprar una empresa ya existente

Como ya explicamos, hay múltiples formas de adquirir un BV holandés. Si ya posee una empresa, o puede invertir algo de dinero, generalmente es posible comprar un BV holandés ya existente. Esto se puede hacer adquiriendo la empresa por completo o fusionándose con un BV existente. La principal diferencia es que la adquisición lo convertirá en el nuevo propietario de la empresa, mientras que las fusiones a menudo darán como resultado una propiedad compartida.  Puede leer más sobre fusiones y adquisiciones en este artículo. Si planea hacerse cargo de otra empresa, debe ser muy minucioso con su investigación de dicha empresa. Como mínimo, debe investigar factores como las ganancias que ha obtenido la empresa durante los últimos años, los propietarios de la empresa y sus antecedentes, las posibles actividades ilegales que se han llevado a cabo, las posibles asociaciones y también la situación financiera actual de la empresa. . Recomendamos encarecidamente contratar a un socio responsable para que lo ayude con el proceso de adquisición, para que pueda estar seguro de la credibilidad de la empresa. La ventaja de comprar una empresa existente es el hecho de que el negocio en sí ya está funcionando. Al adquirir un negocio, la administración cambia, pero las actividades comerciales diarias pueden continuar sin problemas, hasta que decida que desea cambiar las cosas. Una vez que sea el propietario, puede dirigir la empresa de acuerdo con sus propias preferencias.

Comprar un BV inactivo: una empresa de estanterías

Otra opción es adquirir una BV llamada 'vacía', que comúnmente se conoce como una empresa de estanterías. El nombre se deriva de 'estantería': cuando no usa algo temporalmente, lo pone en el estante proverbial, donde descansa hasta que alguien decide usarlo nuevamente. Esto significa que una empresa de estantería actualmente no está haciendo ningún negocio en absoluto, simplemente existe sin que se lleve a cabo ninguna actividad en absoluto. Esta empresa puede haber estado involucrada en transacciones comerciales anteriores, pero ciertamente no siempre es así. Por lo tanto, se trata de una BV que ya no tiene deudas ni activos y en la que no se desarrollan actividades. Como resultado, no surgirán más activos en el BV en el futuro. A lo sumo, la BV seguirá recibiendo algunas deudas, por ejemplo, la factura del contador por la elaboración y presentación de las cuentas anuales. Además de eso, el propietario de un BV vacío puede optar por disolver el BV. Como resultado, deja de existir. El propietario también tiene la opción de vender las acciones. Entonces no tiene más costos y recibe un precio de compra por las acciones. Aquí es donde usted, como comprador potencial, entra en escena.

Hay algunos beneficios de adquirir una empresa de estanterías. Una de las principales ventajas de comprar una empresa de estanterías, en el pasado, era el poco tiempo que se necesitaba para completar el proceso. En teoría, una empresa de estanterías se puede comprar en un solo día hábil. Tenga en cuenta que la compra de una empresa inactiva todavía requiere una escritura notarial, pero el proceso de adquisición es más fácil que la incorporación de una BV completamente nueva. No obstante, el procedimiento de transferencia en sí se ha vuelto casi tan costoso y lento como incorporar un nuevo BV. Esto se debe al aumento de los requisitos de cumplimiento de KYC, por lo que se requiere autorización e identificación de todas las partes involucradas. Además, tenga en cuenta que las empresas de estanterías generalmente se venden con una prima. Esto hace que la adquisición de una empresa inactiva sea más costosa que la incorporación de una nueva BV, incluso si el plazo es algo más corto. También nos gustaría señalar que todas las empresas independientes tienen un historial legal, financiero y fiscal. En muchos casos, las empresas de estanterías han estado involucradas en actividades comerciales anteriores. Por lo tanto, debe investigar a fondo cualquier posible compañía inactiva que le gustaría comprar, para saber si la compañía no ha estado involucrada en ninguna actividad sospechosa o si aún tiene deudas.

Riesgos de comprar una empresa de estanterías

Cuando decide establecer una BV holandesa completamente nueva, está absolutamente seguro de que el pasado de la empresa está completamente 'limpio'. Ya que lo acabas de establecer, y, por lo tanto, no tiene pasado. Pero cuando compra una empresa de estanterías, este no es siempre el caso. Las actividades comerciales que inicia después de la compra de una empresa inactiva corren un riesgo, sin que usted, como empresario, tenga que haber hecho nada 'malo'. Quizás el vendedor haya emitido una garantía de que Dutch BV no tiene deudas. Pero no es del todo seguro si no hay obligaciones del pasado. Recuerde que un comprador de una empresa inactiva no puede ver si todavía hay acreedores, lo que podría ponerlo en una posición precaria, ya que un acreedor aún puede encontrar la BV holandesa a pesar de un cambio de nombre a través del número de registro y el historial registrado con el comercio. registro. Básicamente, esto significa que el cobro de una deuda anterior puede significar inmediatamente el fin de su empresa. Eso es un desperdicio de todas sus inversiones en la empresa y la adquisición de la propia empresa de estanterías. Las garantías otorgadas por el vendedor de la empresa valen tanto como el propio vendedor, lo que significa que si no conoce al vendedor, básicamente no sabe nada. Además, para implementar las garantías, se debe llevar a cabo un litigio, lo cual es costoso.

Esta puede ser una historia muy complicada, en general. Como comprador, puede exigir que el vendedor sea responsable de cualquier deuda que haya contraído en el pasado con la empresa. No obstante, todavía no tiene garantía de que realmente recuperará el dinero del vendedor después. Una forma de limitar tales riesgos es contratar e instruir a un contador para que examine los libros de la empresa de estanterías. Con un informe de auditoría, normalmente puede obtener una garantía de que todo está en orden. Sin embargo, tenga en cuenta que esto implica costos contables adicionales además de todos los demás gastos. Esto hace que comprar una empresa inactiva sin riesgos sea una forma bastante costosa de iniciar o continuar un negocio. Entonces, para 'ahorrar' los costos notariales que normalmente pagaría para establecer una nueva BV holandesa, probablemente tendrá que hacer varios otros pagos que, cuando se suman, generalmente son más altos que los costos de iniciar una nueva empresa. Además, las acciones de la sociedad anónima deben ser transferidas por escritura notarial, ya que eso es lo que dice la ley. Los costos notariales para el establecimiento de una BV apenas son más altos que los costos para la adquisición de acciones. Además, después de la transferencia de las acciones, generalmente se debe cambiar el nombre y el objeto social de la empresa. Esto requiere una escritura separada de modificación de los estatutos. Por lo tanto, el comprador de las acciones necesita gastar mucho más dinero que si dicho comprador establece un nuevo BV.

Incorporación de un nuevo BV holandés

En el pasado, se consideraba costoso iniciar una nueva BV, ya que había un requisito de capital mínimo de 18,000 2012 euros. En 1, se simplificó el procedimiento de incorporación, al eliminar estos requisitos mínimos de capital, pero también el procedimiento de consentimiento gubernamental y la declaración bancaria. Ahora se puede establecer una BV holandesa con un capital suscrito de 0.01 € o incluso XNUMX €. Esto condujo a una disminución drástica de la necesidad de empresas inactivas, lo que en consecuencia hizo que casi desapareciera todo el mercado para dichas empresas. Este tipo de empresas son extremadamente escasas hoy en día, la única necesidad de una empresa de este tipo podría surgir de un nombre o logotipo específico que desee utilizar, pero no puede mientras la empresa siga existiendo. Sin embargo, también podría considerar crear un nombre o logotipo similar, que no infrinja ningún derecho de autor existente. La incorporación de una nueva BV holandesa se puede organizar en solo unos pocos días hábiles, con costos significativamente más bajos de los que tendría que gastar en la adquisición de una empresa inactiva. Con este 'nuevo' procedimiento, el establecimiento de un BV holandés se ha vuelto mucho más simple y, por lo tanto, también más rápido. El Ministerio de Justicia holandés ya no tiene que realizar verificaciones de antecedentes de las personas de los fundadores, directores y accionistas, lo que le ahorra una gran cantidad de tiempo. Por lo tanto, se puede establecer un nuevo BV tan rápido como se transfieren las acciones de un BV existente.

¿Necesita consejo? Intercompany Solutions puede ayudarle con la formacion de la empresa

Podemos entender que la elección entre establecer una empresa completamente nueva y comprar una empresa ya existente puede ser difícil. En algunos casos, una determinada empresa puede tener una imagen muy positiva dentro de un mercado específico, lo que le facilita comenzar a hacer negocios de inmediato y beneficiarse de la imagen ya construida. No obstante, también debe considerar el hecho de que podría estar agobiado por deudas de las que no sabe nada. Si tienes una idea de negocio y te gustaría implementarla, el equipo de Intercompany Solutions puede ayudarle a tomar la decisión correcta. Si usted es un empresario o inversionista ya establecido, comprar una empresa ya existente podría ser una buena apuesta. Sin embargo, si está iniciando su primera empresa, los riesgos pueden ser simplemente demasiado altos. Es muy importante hacer una investigación sólida y elaborar un plan de negocios que describa todos los costos y riesgos involucrados en la creación de una empresa. Este plan de negocios le proporcionará un plano de todos los factores involucrados, lo que le facilitará tomar una decisión bien pensada. En todos los casos, podemos ayudarlo con todo el proceso de establecimiento de negocios o toma de control de la empresa. En general, esto no debería llevar más tiempo que unos pocos días hábiles. No dude en contactarnos con su consulta, intentaremos responder lo antes posible con consejos útiles y sugerencias para que el proceso sea lo más sencillo posible. También podemos encargarnos del proceso por usted, si así lo desea.

Si es un expatriado que está iniciando su propio negocio, es probable que tenga muchas preguntas sobre las implicaciones fiscales.

Seguramente surgirán preguntas, tales como ¿cuál es el tipo de entidad legal adecuada para un BV o es el “eenmanszaak” o negocio individual / unipersonal) una opción más adecuada?

Le recomendamos que busque la ayuda de un contador o administrador fiscal en los Paises Bajos, quien podrá responder a todas estas preguntas brindándole toda la informacion y el asesoramiento necesarios sobre todos los asuntos que son importantes para su situación particular.

Mantener sus libros en orden puede ser una tarea que requiere mucho tiempo. Además de la contabilidad, desea asegurarse de que todas las declaraciones de impuestos se hagan a tiempo sin pensarlo y sin problemas.

Necesita la ayuda de un experto que sea capaz de analizar su situación actual, pero también sus planes de negocio y experiencias futuras. Contacto Intercompany Solutions para obtener el asesoramiento fiscal personalizado que le dará a su incipiente empresa la mejor oportunidad posible. Con nuestra ayuda, siempre estará actualizado con sus asuntos administrativos y fiscales en los Paises Bajos.

Permítanos ocuparnos de todos los asuntos fiscales para que pueda concentrarse en su negocio en los Paises Bajos.

Entonces, si heredo una empresa en los Paises Bajos, ¿tengo que pagar el impuesto sobre sucesiones o donaciones?
Sí, si hereda o recibe un negocio como regalo, paga impuestos. ¿Cuánto cuesta? Eso depende del valor de la empresa. Y a veces obtienes una exención.

Si continúa con el negocio, puede obtener una exención del impuesto a la herencia o del impuesto a las donaciones
Por ejemplo, si se hace cargo del negocio familiar de sus padres. Este esquema se denomina esquema de sucesión empresarial (1). A continuación, paga menos impuestos o no paga.

¿Cuándo se puede hacer uso del régimen de sucesión empresarial?

• El negocio debe ser un negocio activo y continuo. Si solo se trata de inversiones, este esquema no lo cubre.
• Además, el propietario anterior debe haber sido propietario de la empresa durante al menos 5 años, aunque si el propietario ha fallecido, este período es de solo un año.
• Finalmente, la empresa no debe detenerse poco tiempo después de la adquisición. Debe continuar con las actividades de la empresa durante al menos 5 años. ¿Ha adquirido acciones de una empresa? Luego debe seguir siendo el propietario de esas acciones durante al menos 5 años.

¿Cómo se utiliza este esquema de sucesión empresarial?
Debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones o herencias y declarar que desea la exención. Le recomendamos encarecidamente que contrate a un asesor si va a hacerse cargo de una empresa. También pueden ayudarlo a determinar el valor de la empresa para el impuesto sobre sucesiones o donaciones.

¿Eres heredero de un emprendedor? Después de la muerte del empresario, tendrá que lidiar con diversas cuestiones fiscales, como el impuesto a la herencia y los intereses sustanciales. Un albacea puede brindarle buenos servicios para liquidar la herencia.

Interés sustancial en la ley holandesa
Poseer al menos el 5 por ciento de las acciones de un Empresa BV o NV se llama interés sustancial. En caso de fallecimiento, el interés sustancial pasa a usted como heredero. No tiene que presentar una declaración de impuestos por las ganancias de un interés sustancial. Esto solo se aplica si las acciones pasan a formar parte de sus activos privados y usted está sujeto a impuestos en los Paises Bajos.

Si después de adquirir las acciones decide emigrar o colocar las acciones en otra sociedad (holding), las autoridades fiscales lo considerarán hecho imponible.

Impuestos de sucesión
Una vez liquidado el patrimonio, usted, como heredero, debe liquidar el impuesto de sucesiones (un impuesto sobre el valor de las acciones o certificados de depósito de las mismas). Con un alto valor comercial, esto a menudo significa una gran cantidad por heredero. Esto puede poner en peligro la supervivencia de la empresa si se paga el impuesto sobre sucesiones. La ley prevé el aplazamiento del pago en determinadas condiciones. Entonces este impuesto debe pagarse en 10 cuotas anuales iguales.

Continuando con el negocio
¿Quieres continuar con el negocio heredado? Si aprovecha la facilidad de sucesión comercial, no tiene que pagar impuestos sobre gran parte del valor de los activos comerciales. Ver más informacion sobre el mecanismo de sucesión empresarial.

Fuentes:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Si desea establecer una empresa en los Paises Bajos, deberá tener en cuenta que esto significa que también tendrá que pagar varios impuestos comerciales. La cantidad exacta y los tipos de impuestos que deberá pagar dependen de la entidad legal que elija, sus actividades comerciales y varias otras formalidades. Para darle una ventaja, hemos recopilado informacion básica sobre los impuestos comerciales holandeses y las implicaciones que esto tiene para su posible empresa comercial en los Paises Bajos. Para obtener asesoramiento personal sobre este asunto, siempre puede contactar Intercompany Solutions.

¿Cuándo se considera a alguien un empresario a efectos del impuesto sobre la renta holandés?

No todos los que quieren ser empresarios holandeses lo son en realidad a efectos del impuesto sobre la renta. Si sus actividades se desarrollan en el ámbito económico, y si puede esperar un beneficio, tiene una fuente de ingresos y puede ser empresario a efectos del impuesto sobre la renta. Si sus actividades se desarrollan dentro del ámbito hobby o familiar, no es empresario a efectos del impuesto sobre la renta.

Para calificar para el impuesto sobre la renta, existen 3 fuentes de ingresos:

• Ingresos del negocio
• Salario del empleo
• Resultados de otras actividades como inversiones e inmobiliarias

La fuente de sus ingresos depende de varios factores. La ley y la jurisprudencia establecen ciertos requisitos que deben cumplir los empresarios. Una vez que haya registrado su empresa, evaluaremos si cumple con estos requisitos en función de sus circunstancias. Las autoridades fiscales holandesas prestan atención a varios factores, que se describen a continuación.

¿Qué tan independiente es su empresa?

Una empresa generalmente implica cierta medida de independencia, ya que no trabaja para otra persona que no sea para usted mismo. Esto significa que usted debe ser quien determine la gestión general, las actividades diarias y el objetivo de su negocio. Si otros determinan cómo debe organizar su empresa y cómo lleva a cabo sus actividades, no existe una base sólida para la independencia y, por lo tanto; no suele haber una empresa independiente.

¿Está obteniendo ganancias? Si es así, ¿cuánto?

Generalmente, el objetivo principal de cualquier empresa es generar ganancias, a menos que desee establecer una empresa holandesa en el sector sin fines de lucro o de caridad. Si solo logra obtener una ganancia muy pequeña o sufre pérdidas estructurales que superan la ganancia, es poco probable que obtenga una ganancia real. En ese caso, sus actividades no se marcarán como negocios.

¿Posee algún capital?

Desde la introducción de Flex-BV, ya no tiene que depositar una cantidad obligatoria de capital para iniciar un negocio holandés. No obstante, el capital es necesario para muchos tipos de empresas en varias industrias. Es posible que deba invertir en máquinas, publicidad, contratación de empleados y seguros, solo por nombrar algunos ejemplos. El capital suficiente para iniciar un negocio y llevarlo a cabo durante algún tiempo indica que es posible que tenga un negocio según la ley holandesa.

¿Quiénes serán tus clientes?

Lo mejor para cualquier negocio es una base de clientes estable. Cuantos más clientes tenga, más podrá reducir los pagos y ciertos riesgos de continuidad. Con una base de datos de clientes completa, ya no dependerá de unos pocos clientes, lo que aumentará su independencia como propietario de un negocio y, por lo tanto, hará que su negocio sea más viable para sobrevivir.

¿Cuánto tiempo dedicarás a tu trabajo?

La cantidad de tiempo que alguien dedica a actividades comerciales también es un factor decisivo. Si dedica mucho tiempo a una actividad sin obtener rendimientos, por lo general no es dueño de un negocio en papel. Básicamente, esto significa que debe dedicar suficiente tiempo a su trabajo para que sea rentable. Si este es el caso, su negocio puede ser visto como válido. También tenga en cuenta que puede ser elegible para ciertos tipos de deducciones empresariales. Para algunas de estas deducciones empresariales debe cumplir con el “urecriterium” holandés, que se traduce vagamente como criterio de horas o criterio de horas reducidas.

Condiciones de criterio de "Urencriterio" o de horas

Alguien suele cumplir con el criterio de horas si cumple las siguientes 2 condiciones:

• Gastas al menos 1,225 horas en su empresa durante un año calendario. ¿Interrumpiste tu trabajo como emprendedor por embarazo? En ese caso, las horas no trabajadas durante un total de 16 semanas siguen contando como horas trabajadas.
• Debe dedicar más tiempo a su negocio que a cualquier otra actividad (por ejemplo, empleo remunerado). Si no ha sido emprendedor en 1 de los 5 años anteriores, entonces no tiene que cumplir esta condición.

¿Cómo publicita su empresa?

Depende de los clientes para la existencia de su empresa. Para ser emprendedor, debe darse a conocer lo suficiente, por ejemplo, a través de publicidad, un sitio de Internet, un letrero o su propio material de papelería. Su empresa debe distinguirse de otras marcas y competidores, además de estar adaptada de manera única a sus objetivos y ambiciones. Cuanta más gente sepa sobre su empresa, mayores serán las posibilidades de éxito.

¿Es usted responsable de las deudas de su empresa?

Si eres responsable de las deudas de tu empresa, entonces puedes ser un emprendedor. Sin embargo, este es un tema delicado, ya que algunas entidades legales holandesas se benefician de una división entre deuda personal y deuda corporativa. Si usted es el propietario de una BV holandesa, por ejemplo, no será personalmente responsable de las deudas corporativas que contraiga. Sin embargo, esto no significa que no tenga que pagar esas deudas; cualquier deuda que contraiga con su empresa deberá pagarse en su totalidad.

¿Puedes verte afectado por un 'riesgo empresarial'?

Un riesgo empresarial involucra ciertos factores que pueden ser problemáticos e inesperados con cualquier negocio. ¿Existe la posibilidad de que sus clientes no paguen? ¿Utiliza su buen nombre para el desempeño de su trabajo? ¿Depende de la demanda y la oferta de sus productos y servicios? Si corre 'riesgo empresarial', esto generalmente significa que probablemente tenga un negocio.

¿Cuándo se considera que las actividades de comercio electrónico son (parte de) un negocio?

Actualmente, muchas personas están interesadas en crear un negocio de comercio electrónico, debido a la flexibilidad y libertad de movimiento que ofrece esta opción. Holanda es un país especialmente estable y confiable para montar una empresa de comercio electrónico, ya que el país ofrece un mercado muy competitivo y económicamente rentable. ¿Tiene un sitio de Internet que utiliza regularmente para anunciarse en Internet con fines comerciales? ¿O gana dinero con su sitio de Internet, como vendiendo bienes o servicios en línea, o con actividades como afiliado? Si la respuesta a estas preguntas es 'sí', entonces probablemente seas un emprendedor. Pero si este es realmente el caso depende de varios factores. Por ejemplo, hay diferencias entre ser empresario para el IRPF y ser empresario para el IVA.

¿Cuándo no se le considera un emprendedor online?

Si tiene una página de Internet o un sitio web, esto no lo convierte automáticamente en un empresario de comercio electrónico. ¿Ofrecen bienes o servicios gratis? ¿O solo en el ambiente hobby o familiar? Entonces no eres un empresario según la ley holandesa. Esto se debe al hecho de que no tiene que pagar el IVA y tampoco tiene que indicar nada en su declaración de renta.

Empresario de comercio electrónico para el impuesto sobre la renta holandés

¿Vendes bienes o servicios en línea? ¿Y es realista esperar un beneficio de estos bienes y/o servicios? Entonces esto se considera un ingreso y usted puede ser un empresario a efectos del impuesto sobre la renta. ¿Quieres registrar tu empresa en los Paises Bajos como emprendedor en línea? Entonces Intercompany Solutions puede evaluar por usted si cumple con los requisitos para el espíritu empresarial en función de sus circunstancias. A menudo, el espíritu empresarial solo se puede evaluar después del final de un año comercial a efectos del impuesto sobre la renta.

¿No es un emprendedor, pero recibe ingresos?

¿Tiene ingresos de sus actividades en Internet que no pueden considerarse un pasatiempo? ¿Y le falta alguna base de trabajo remunerado, pero tampoco se le puede considerar empresario? A efectos del impuesto sobre la renta holandés, esto se califica como 'resultados de otras actividades'. Su beneficio se calcula de la misma manera que con los empresarios. Pero no tienes derecho a determinados regímenes para emprendedores, como la deducción por autónomo o la deducción por inversión. En tal caso, sería prudente considerar establecer una empresa formal y posiblemente beneficiarse de deducciones y primas.

Emprendedor de comercio electrónico para BTW holandés (IVA)

Si no es un empresario a efectos del impuesto sobre la renta, puede seguir siendo empresario a efectos del IVA. Este es principalmente el caso, cuando realiza actividades de forma independiente y obtiene ingresos de estas actividades. Para saber si es un empresario del IVA, podemos evaluar ciertos datos para usted y ayudarlo a encontrar la mejor manera de hacer negocios.

Impuestos comerciales en los Paises Bajos

Una vez que se le considere oficialmente un empresario o propietario de una empresa de acuerdo con la ley holandesa, deberá pagar una variedad de impuestos comerciales. Lo que significa que no puede escapar de las autoridades fiscales, pero este suele ser el caso en cualquier otro país. No todo el mundo paga el mismo tipo y / o monto de impuestos. Como empresario holandés, debe presentar una declaración de impuestos trimestral y anual, pagar impuestos y, a veces, también obtiene algo a cambio. Pero, ¿a qué tipo de impuestos se enfrentará?

BTW holandés o impuesto sobre las ventas (IVA)

En los Paises Bajos, paga una cierta cantidad de IVA sobre los servicios y bienes, por lo que, como propietario de una empresa, también tendrá que cobrar impuestos a sus clientes. Esto se llama BTW holandés, que es lo mismo que IVA. La abreviatura IVA significa 'Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)'. Se trata del impuesto que pagas por las ventas realizadas. Cobras el IVA en tus facturas. Y viceversa; si paga facturas, también indican el importe del IVA que tiene que pagar. La tasa estándar para el IVA es del 21%. En algunos casos aplican tarifas especiales, estas son del 6% y 0%. También se pueden aplicar exenciones. Usted paga el IVA que debe a las autoridades fiscales por mes, trimestre o año. Las autoridades fiscales holandesas le informarán exactamente con qué frecuencia debe presentar una declaración. En la mayoría de los casos, los empresarios presentan una declaración de IVA trimestral.

Impuesto de sociedades holandés

El impuesto sobre la renta de sociedades holandés es un impuesto que grava los beneficios de las empresas, que en su mayoría están calificadas como BV o NV. Estas empresas y organizaciones deben presentar una declaración anual de impuestos corporativos. Las personas físicas, como las empresas unipersonales, pagan impuestos sobre las ganancias mediante el impuesto sobre la renta. Esto es diferente para las empresas. Las empresas públicas, las empresas privadas y, en ocasiones, también las fundaciones y asociaciones pagan el impuesto de sociedades. En algunos casos, es posible la exención del impuesto de sociedades. Piense, por ejemplo, en una asociación o fundación que obtiene sus ingresos principalmente a través del esfuerzo de voluntarios o donde la búsqueda de lucro tiene una importancia adicional.

Impuesto sobre dividendos holandés

Si su empresa es una NV o BV y obtiene ganancias, puede distribuir parte de esas ganancias a los accionistas. Por lo general, esto se realiza en forma de dividendo. En ese caso, paga el impuesto sobre dividendos a las autoridades fiscales holandesas. ¿Su empresa paga dividendos a los accionistas? En ese caso, debe retener el impuesto sobre dividendos del 15% sobre el dividendo que paga. Debe declarar y pagar en el plazo de un mes a partir del día en que el dividendo esté disponible. En varios casos, puede ser elegible para una exención (parcial) o un reembolso del impuesto sobre dividendos.

Impuesto sobre la renta holandés

Usted paga el impuesto sobre la renta holandés sobre su renta imponible si tiene una empresa unipersonal o una sociedad en firme. Estos son sus ingresos, menos todos los costos operativos liquidados con los elementos deducibles y los acuerdos fiscales. Debe declarar esto a las autoridades fiscales holandesas antes del 1^st de mayo de cada año. Solo tiene ingresos imponibles si obtiene una ganancia con su negocio. Este ingreso imponible es la base para su impuesto sobre la renta. Con su declaración de impuestos, puede deducir artículos deducibles y arreglos fiscales de sus ganancias. Esto reduce la ganancia y por lo tanto paga menos impuesto sobre la renta. Ejemplos de estas partidas deducibles y regímenes fiscales son: la deducción del empresario (que consiste en la deducción de autónomos y cualquier deducción de principiantes), el crédito fiscal general, la deducción por inversiones, las exenciones de beneficios de las PYME y el crédito fiscal de los trabajadores por cuenta ajena.

Impuesto sobre el salario holandés y cotizaciones al seguro nacional

Si emplea personal, inevitablemente debe pagar un salario a sus empleados. Debe deducir el impuesto sobre la nómina de esos salarios. Estos impuestos sobre la nómina consisten en la retención del impuesto sobre la nómina y el pago de las contribuciones al seguro nacional. Las pólizas de seguro nacional son pólizas de seguro social requeridas legalmente, que aseguran a sus empleados contra las consecuencias financieras de la vejez, muerte, gastos médicos especiales o tener hijos.

Los beneficios de la subcontratación de actividades contables

Cualquier empresario que establezca un negocio en los Paises Bajos puede optar por su propia administración y, por lo tanto, también su declaración de impuestos. En tales casos, es deseable que esté bien informado de cualquier cambio fiscal, financiero y económico. La subcontratación (parcial) de su administración y declaraciones periódicas puede parecer inicialmente costosa. Pero la experiencia ha demostrado que una oficina de administración o un contador realmente le hacen ganar dinero.

Al iniciar un negocio, puede incluir varios escenarios en su plan de negocios que incluyan expectativas de costos, incluidos los de impuestos. Si escribe un plan de negocios, puede mirar diferentes escenarios financieros junto con el experto y ver qué influencia tienen los impuestos en la liquidez dentro de su empresa. Intercompany Solutions puede ayudarlo durante cada paso de este proceso; desde el registro de su empresa hasta los servicios de contabilidad. No dude en contactarnos para obtener asesoramiento profesional o una cotización clara.

Leer más: Formación de la empresa Paises Bajos

Holanda es conocida mundialmente como un país económicamente muy estable, con un clima fiscal y político saludable. Algunas de las razones que se pueden mencionar que han llevado a esta imagen son las tasas impositivas bastante modestas en comparación con los paises vecinos. Además, los procesos administrativos claros y eficientes y el uso innovador de TI y tecnología para facilitar el cumplimiento tributario también contribuyeron a este fin. En comparación con el resto de la Unión Europea (UE), los Paises Bajos tienen una tasa de impuesto sobre la renta empresarial muy competitiva, que es del 25% para los beneficios anuales superiores a 245,000 euros y del 15% para los beneficios por debajo de esa cantidad.

Este año (2021) las tasas de impuestos corporativos se reducirán aún más al 15% en lugar del 16,5%. El sistema fiscal de los Paises Bajos tiene muchas características y beneficios atractivos, que atraen especialmente a empresas e inversores extranjeros. No obstante, esto no significa que nunca suceda nada dudoso. El país ha experimentado algunas dificultades en materia de elusión fiscal, tanto por parte de empresas nacionales como internacionales, lo que se debe principalmente al beneficioso sistema tributario.

Holanda tiene un clima fiscal competitivo

Los Paises Bajos son un centro importante para multinacionales, inversores y empresarios extranjeros. Esto no sucedió sin una razón; Las regulaciones tributarias holandesas y la práctica normativa existen desde hace más de 30 años y, por lo tanto, brindan a los propietarios de empresas internacionales la claridad adecuada cuando deciden expandirse a los Paises Bajos. El gobierno estable también atrae a muchas multinacionales debido a la estabilidad que brinda. Las autoridades fiscales holandesas se consideran cooperativas y accesibles, lo que hace que los propietarios de empresas extranjeras se sientan seguros y protegidos. Lamentablemente, como ocurre con todas las cosas buenas, también hay inversores y empresas que utilizan el sistema rentable para eludir determinadas obligaciones financieras.

El fraude todavía prevalece en todos los estratos de la sociedad

Algunas personas no están familiarizadas con la cantidad extraordinariamente grande que invierten en los Paises Bajos empresas e inversores extranjeros. Durante 2017, por ejemplo, el monto total de inversión extranjera ascendió a 4,3 billones de euros. Sin embargo, el hecho sorprendente es que la mayor parte de este dinero no se invirtió en la economía holandesa, solo 688 mil millones de euros de los 4,3 billones originales. Eso es solo el 16% de todas las inversiones extranjeras totales. El otro 84% se destinó a subsidiarias o las denominadas empresas fantasma, que básicamente solo se crean para evitar pagar impuestos en otros lugares.

Al observar estas enormes cantidades, queda claro de inmediato que esto no lo hacen los pequeños jugadores para ocultar algunas ganancias ilegales de los impuestos. Solo las multinacionales más grandes y las personas más ricas de la economía mundial pueden obtener cantidades tan grandes. Esto incluye empresas holandesas como Royal Dutch Shell, pero también muchas multinacionales extranjeras como IBM y Google. Estas empresas han establecido sucursales, oficinas centrales u otras operaciones en los Paises Bajos, por lo que se reduce el monto a pagar de impuestos en su país de origen. Algunas marcas y empresas reconocidas son técnicamente holandesas, ya que establecieron su sede en el país con el único propósito de eludir impuestos.

Para visualizar esto, aquí hay un ejemplo. Holanda es un país muy pequeño con una cantidad relativamente pequeña de habitantes, en comparación con el resto del mundo. Y, sin embargo, en 2016, el 16% de todas las ganancias extranjeras reclamadas por las empresas estadounidenses eran responsables ante los Paises Bajos. Esto parecería como si los holandeses pidieran una gran cantidad de bienes y / o servicios a los EE. UU., Pero la realidad es un poco más turbia. En esencia, las empresas depositaron el dinero en sus filiales holandesas para evitar impuestos, o movieron el dinero a través de las denominadas entidades de buzón, que transfieren las ganancias a otros paraísos fiscales adecuados. De esta manera, pueden canalizarlo a ubicaciones con una tasa impositiva corporativa del 0% y evitar impuestos por completo. Es un truco inteligente que ha estado sucediendo durante bastante tiempo, pero el gobierno finalmente está haciendo algo al respecto.

La UE y el gobierno holandés están tomando medidas

El Secretario de Estado de Finanzas de los Paises Bajos ha propuesto presentar una nueva agenda de política fiscal, que el gobierno ha acordado adoptar para poner fin a tales prácticas. Por tanto, la primera prioridad de esta agenda es abordar la evasión y elusión de impuestos. Las otras prioridades son la reducción de la carga fiscal en el sector laboral, la promoción de un clima fiscal holandés competitivo, haciendo que el sistema fiscal sea más ecológico y también más viable. Esta agenda está orientada hacia un sistema tributario mejor y más resiliente, en el que ya no se puedan construir lagunas como la actual evasión fiscal. El Secretario apunta a un sistema tributario más simple, más comprensible, más viable y también más justo.

Retención de impuestos para contrarrestar la elusión fiscal

Durante este año (2021) se introducirá un nuevo sistema de retención de impuestos, que se enfoca en los flujos de intereses y regalías a jurisdicciones y paises con tasas impositivas bajas o 0%. La sospecha de acuerdos fiscales abusivos también se incluye en este sistema. Esto es para evitar que los inversores extranjeros y los propietarios de empresas utilicen los Paises Bajos como un embudo hacia otros paraísos fiscales. Desafortunadamente, debido a la evasión y elusión de impuestos de esta manera, el país ha estado recientemente en un punto de mira algo negativo. El Secretario quiere mejorar la situación abordando la evasión y elusión fiscal de frente, para acabar rápidamente con esta imagen negativa.

Directivas de la UE sobre elusión fiscal

Los Paises Bajos no es el único país de la UE que ha estado tomando medidas para eliminar el fraude fiscal, como adoptó la UE Directiva 2016 / 1164 ya durante 2016. Esta Directiva establece múltiples normas contra las prácticas de evasión y elusión fiscal, que inevitablemente afectan negativamente al mercado interior. Las normas también van acompañadas de varias medidas para abordar la elusión fiscal. Estas medidas están enfocadas en la deducibilidad de intereses, impuestos de salida, medidas anti-abuso y Empresas Extranjeras Controladas.

Los Paises Bajos han optado por implementar tanto la primera como la segunda directiva de la UE contra la elusión fiscal (ATAD1 y ATAD2), aunque los holandeses implementarán estándares aún más estrictos que los estándares requeridos en las directivas de la UE. Algunos ejemplos incluyen la ausencia de las llamadas reglas de derechos adquiridos que se aplican a los préstamos existentes, la reducción del umbral de 3 a 1 millón de euros y la exclusión de la exención de grupo en la regla de reducción de ingresos. Además, los bancos y las compañías de seguros se enfrentarán a una regla de capital mínimo para garantizar una situación más equitativa en relación con la deuda y el capital en todos los sectores. Esto conducirá a una economía más sana y empresas más estables.

La importancia de la transparencia

Uno de los principales factores que contribuyen a un sistema tributario saludable y viable es la transparencia. Esto es particularmente cierto cuando surge la necesidad de abordar problemas difíciles como la evasión y elusión fiscal. Por ejemplo; Las multas imputables a negligencia culposa se harán públicas, lo que a su vez también empujará a los contables y asesores fiscales a ejecutar sus tareas con más diligencia y honestidad. Si desea establecer una empresa o sucursal en los Paises Bajos, le recomendamos que elija un socio estable que conozca todas las reglas y regulaciones necesarias. Intercompany Solutions puede ayudarlo con todo el proceso de registro, además también podemos ayudarlo en el camino con servicios de contabilidad. Puede contactarnos en cualquier momento para obtener más informacion y un consejo amigable.

Si usted es una empresa extranjera con una sucursal o filial holandesa, también estará sujeto a la normativa holandesa del IVA. La palabra holandesa para IVA es BTW, que es el impuesto sobre el volumen de negocios que cobra a sus clientes. Todas las empresas holandesas tienen números de identificación de IVA únicos. Estos cambiaron para todas las empresas unipersonales el 1 de enero de 2020, pero esto no afecta a otras entidades legales holandesas, como las BV. Si hace negocios en los Paises Bajos, deberá pagar y cobrar el IVA por casi todos los servicios y bienes, aparte de una estricta lista de exenciones. Hacer negocios dentro de la Unión Europea (UE) generalmente está libre de IVA si su empresa tiene su sede en uno de los Estados miembros de la UE; lo describiremos en detalle más adelante.

El IVA es la abreviatura de "impuesto al valor añadido", pero para los empresarios es más conocido como impuesto sobre las ventas. Como todos los demás impuestos, es una fuente adicional de ingresos para el gobierno del país en el que se encuentra su empresa y se impone como un impuesto sobre cualquier producto o servicio. Esto va desde un cepillo para el cabello que compras o un destornillador en la ferretería, hasta crear un sitio web y escribir contenido para el mismo sitio web. En esencia, esto significa que usted paga impuestos no sólo por el dinero que gana, sino también por lo que gasta.

En este artículo, le proporcionaremos una descripción básica del IVA holandés, como los tipos actuales, qué servicios y bienes están sujetos a estos tipos y una extensa lista de exenciones. Ten en cuenta también que, a partir del 1 de julio de 2021, se aplicarán nuevas normas de IVA para el comercio electrónico. Entonces, si está pensando en iniciar una empresa de comercio electrónico holandesa, puede encontrar más informacion sobre estas nuevas reglas aquí. También puede encontrar informacion interesante sobre cómo iniciar un negocio de comercio electrónico en los Paises Bajos en este artículo.

La historia del IVA holandés

Antes de comenzar a explicar cómo está estructurado el IVA holandés y qué significa concretamente en términos de impuestos, exploremos un poco la historia del IVA. El pago de impuestos existe desde hace siglos, definitivamente no es un invento nuevo. En la época del Imperio Romano, ya existían cuatro tipos diferentes de impuestos: un impuesto territorial, un impuesto sobre el ganado, un impuesto relacionado con las aduanas y un impuesto sobre las ganancias de cualquier profesión. En estos días, este último equivaldría al impuesto sobre la renta (corporativo). Posteriormente, concretamente en los siglos XVII y XVIII, los impuestos se referían principalmente a productos de primera necesidad como leña, jabón, sal, cereales, carne, turba, carbón y lana. Debido a que nadie podía vivir sin estos productos, el gobierno siempre tuvo asegurado un ingreso. El gobierno utilizó ese dinero para proteger la tierra y a los residentes, mantener el orden público y regular el tráfico, la gestión del agua y el comercio. Un detalle interesante: durante estos tiempos, todos pagaban lo mismo sin importar sus ingresos. En 17, se introdujo un sistema de impuestos generales bajo Alexander Gogel, quien fue Ministro de Finanzas durante el período bátavo-francés. La importancia del sistema residía principalmente en lograr la unidad de la tributación holandesa.¹.

La primera forma de impuesto sobre la renta se introdujo en 1914. El propósito de introducir el impuesto sobre la renta era gravar de acuerdo con la capacidad real de pago de cada uno, lo que supuso un nuevo enfoque de la tributación porque, como acabamos de mencionar, las formas anteriores de gravar no tener en cuenta cuánto ganó alguien. La historia de la implementación del IVA (o impuesto sobre las ventas) en los Paises Bajos se remonta a 1969, cuando se introdujo el sistema. La tasa baja en ese momento era del 4% y la tasa alta o normal era del 12%. Los tipos del IVA han cambiado varias veces a lo largo de los años, con una clara tendencia al alza. Esta tendencia se puede observar en todo el mundo. A partir de entonces, el IVA en los Paises Bajos se recaudó según el sistema del impuesto sobre el valor añadido. Muchos paises europeos promulgaron el IVA en las décadas de 1960 y 1970. Otros paises siguieron en la década de 1980 y posteriormente. El actual sistema del IVA se introdujo a propuesta de la Unión Europea (UE). La UE quería introducir un impuesto europeo, y este se convirtió en el IVA, siguiendo el modelo del sistema francés de recaudación del impuesto sobre las ventas, el TVA.

Desde entonces, el papel y el tamaño del gobierno no han hecho más que aumentar. Por eso cada gobierno 'necesita' cada vez más dinero para poder llevar a cabo todas sus tareas. Por lo tanto, se introdujeron nuevos tipos de impuestos, como el impuesto sobre las ventas (IVA desde 1969) y el impuesto sobre sociedades. En 1964 también se introdujo un impuesto sobre la nómina. El 1 de octubre de 2012, el tipo normal del IVA en los Paises Bajos aumentó del 19% al 21%.

Tipos históricos de IVA en los Paises Bajos

A continuación encontrará una descripción general de los porcentajes históricos del IVA en los Paises Bajos, desde el momento de la introducción del actual impuesto al valor agregado sobre la base de las directrices europeas del IVA en la Ley del Impuesto sobre el Volumen de Negocios de 1969. Como puede ver, los tipos han aumentado constantemente a lo largo de los años.

Fecha de vigencia Baja Alta

1 de enero de 1969 4% 12%

1 de enero de 1971 4% 14%

1 de enero de 1973 4% 16%

1 de octubre de 1976 4% 18%

1 de enero de 1984 5% 19%

1 de octubre de 1986 6% 19%

1 de enero de 1989 6% 18.5%

1 de octubre de 1992 6% 17.5%

1 de enero de 2001 6% 19%

1 de octubre de 2012 6% 21%

1 de enero de 2019 9% 21%

¿Por qué pagar el IVA siendo emprendedor?

Pagar impuestos es necesario porque financia al gobierno, todo el mundo lo sabe. Como persona física, básicamente pagas el IVA por todo lo que compras. Pero ¿cuál es la diferencia cuando eres emprendedor? Cobra el IVA además de sus tarifas o precios a sus clientes. Luego pagarán el monto total mencionado en su factura. Usted, como empresario, tendrá que devolver ese dinero a las autoridades fiscales holandesas. Si también pagó el IVA, también puede reclamar parte del IVA. Pero ¿por qué pagamos impuestos de esta manera? ¿Por qué las autoridades fiscales no lo cobran directamente a su cliente? ¿Por qué los empresarios primero se cobran impuestos entre sí y luego tienen que entregárselos a las autoridades fiscales? El objetivo del IVA es que el usuario final de un producto o servicio pague este impuesto. Pero antes de que un producto llegue al usuario final, hay muchos pasos intermedios; puedes verlo como una cadena (de suministro). ¿A dónde va el IVA? No siempre está del todo claro dónde termina la cadena de producción. Por eso todos los que están en esa cadena deben pagar este impuesto. De esta manera, las autoridades fiscales holandesas parecen mantener el control. Todo el mundo simplemente paga el impuesto sobre las ventas y luego las autoridades fiscales determinan quién tiene o no derecho a un reembolso. Esto también tiene una ventaja práctica: como empresario registrado en el IVA, no tiene que preocuparse por si su cliente está obligado a pagar el IVA o no.

Cuando eres propietario de una empresa en los Paises Bajos, también tienes que pagar el IVA sobre tus compras. Piense en material de oficina, artículos de stock necesarios, un automóvil y diversos tipos de equipos. Por lo tanto, puede compensar este impuesto soportado con el IVA que haya cobrado a su cliente. En resumen, el IVA puede ser financieramente neutral para los empresarios, o incluso equilibrarse positivamente si tiene más costos que ingresos. Como empresario, eres una especie de conducto para las autoridades fiscales. Por lo tanto, el impuesto sobre las ventas no proviene de su "propio dinero". No influye en su facturación ni en sus beneficios. Simplemente pasa el IVA a las autoridades fiscales. Tenga en cuenta que esto no aplica para los trabajadores por cuenta propia que realizan trabajos que están exentos del IVA, ya que no tienen que cobrar el impuesto sobre las ventas por su servicio. Se trata, por ejemplo, de periodistas, artistas, directores de funerarias o empresas que hacen algo con el deporte, la cultura o la educación. Agregaremos una lista completa de exenciones de IVA más adelante en este artículo, para que pueda familiarizarse con todas las profesiones que cobran 0% de IVA. Por lo tanto, los trabajadores autónomos de este grupo no pueden reclamar a las autoridades fiscales el IVA que han pagado. En su caso, el impuesto sobre las ventas afecta las ganancias como un costo adicional. También puede ser parcialmente responsable del IVA. Además de su trabajo libre de IVA, también puede proporcionar servicios o bienes a los que se les añade IVA. Luego puede reclamar el impuesto sobre las ventas proporcionalmente. Si estás sujeto al IVA por la mitad de tus actividades, puedes reclamar la mitad del impuesto que pagaste. Así que asegúrese de pertenecer a esta categoría como empresario para saber cómo manejar correctamente su declaración de IVA.

Los tipos actuales del IVA holandés

En los Paises Bajos se distinguen tres tipos de IVA: 0%, 9% y 21%. El tipo más alto del 21% es el tipo estándar para todos los productos y servicios, por lo que se considera el tipo general del IVA. La tasa del 9% se aplica a determinados productos y servicios. Se trata, entre otros, de productos alimenticios, libros, obras artísticas y determinados medicamentos. Puede encontrar una lista extensa a continuación. La tasa de IVA del 0% se aplica cuando su empresa con sede en Holanda hace negocios con empresas con sede en otros paises de la UE y en el caso de exenciones especiales, que también describiremos a continuación.².

Los tres tipos del IVA explicados en detalle

21% tasa de IVA

El arancel del 21% es generalmente el arancel más utilizado en los Paises Bajos. La mayoría de los servicios y productos entran en esta categoría, a menos que existan motivos para realizar exenciones. Otra razón por la que un producto o servicio puede tener una tarifa diferente es el mecanismo de inversión del cobro cuando se hacen negocios con empresas y personas de otros Estados miembros de la UE. Si no se aplica ninguna de estas exenciones y su producto o servicio no entra en la categoría del 9% o 0%, entonces siempre pagará o cobrará el 21% de IVA.

9% tasa de IVA

El arancel del 9% también se conoce como arancel de IVA bajo. Esta tarifa se aplica a una amplia variedad de bienes y servicios que se utilizan diariamente o de forma regular, tales como:

• reparación de bicicletas
• reparación de calzado y marroquinería
• reparación de ropa y ropa blanca
• servicios de peluqueria
• trabajar en viviendas
• ofreciendo estacionamiento en el campamento
• ofreciendo alojamiento
• otorgar acceso a instalaciones y eventos culturales y recreativos
• actuación de artistas artísticos
• Oportunidades para practicar deportes y bañarse, incluidas piscinas y saunas.
• transporte de pasajeros
• suministro o préstamo de libros electrónicos
  • La tasa del 9% solo se aplica si el libro electrónico es similar a la edición física, a la que se aplica la tasa del 9%.
• otorgar acceso a sitios web de noticias (como periódicos, periódicos semanales y revistas)
  • La tasa del 9% no se aplica si este sitio web de noticias se compone principalmente de publicidad, contenido de vídeo o música escuchable; en ese caso, se aplica la tasa del 21%.

El tipo del 9% también se aplica a una serie de servicios estrechamente vinculados a los bienes cubiertos por el tipo del 9%:

• producir bienes, como el cultivo de plantas y la cría de animales
• venta de alimentos en la industria hotelera
• alquilar, reparar, mantener, adaptar, ajustar y preparar dispositivos (médicos)
• préstamo de libros y publicaciones periódicas
• prestar o alquilar obras de arte del propio artista
  • La tasa del 21% incluye el préstamo o alquiler de obras de arte por parte de terceros, como instituciones de préstamo de arte.

0% tasa de IVA

El arancel del 0% se aplica a todos los propietarios de empresas y empresarios que hacen negocios con paises extranjeros. No importa si el dueño de la empresa es extranjero o no; Si el negocio se ejecuta desde una sucursal establecida en los Paises Bajos, todas sus actividades estarán sujetas a las normas fiscales holandesas. El arancel del 0% se aplica principalmente al suministro y envío de mercancías desde los Paises Bajos a otros paises de la UE, pero también puede aplicarse a ciertos servicios que se prestan desde los Paises Bajos. También pueden ser servicios relacionados con transacciones transfronterizas, por ejemplo, transporte de mercancías a nivel internacional o trabajo en bienes que se exportarán. Esta tarifa también se aplica a todo el transporte internacional de viajeros y pasajeros. Una nota interesante: si aplica la tarifa del 0% de IVA, todavía tiene derecho a deducir el IVA en su declaración trimestral ante las autoridades fiscales holandesas.

Exención de IVA

Además de los tres tipos distintos del IVA, también hay determinadas empresas y actividades empresariales, así como sectores, que están completamente exentos del IVA. Esto significa, en términos simples, que los clientes de dichas empresas y organizaciones no tienen que pagar IVA. Estos negocios, actividades y sectores son los siguientes:

• oro de inversión
• incidencia colectiva
• Compositores, escritores, caricaturistas y periodistas a la hora de producir su propia obra distintiva.
• servicios financieros y seguros
• actividades para recaudar fondos
• seguro de salud,
• trabajo juvenil
• las apuestas
• comedores
• el cuidado de niños
• suministro de bienes muebles
• conferencias, excursiones y visitas guiadas
• educación
• bienes raíces
• servicios postales
• radio y television
• asociaciones (exención general)
• instituciones socioculturales
• organizaciones deportivas y clubes deportivos
• directores de funerarias

Esta lista completa también se puede encontrar en el sitio web de las autoridades fiscales holandesas.

Más exenciones especiales

Además de las exenciones estándar mencionadas anteriormente, también existen una serie de exenciones adicionales que conducen a un tipo de IVA del 0%. Los más relevantes se mencionan a continuación. Si tienes una idea de negocio en alguno de estos sectores, es muy probable que no tengas que cobrar el IVA a tus clientes y clientas.

El sector sanitario

Están exentas del IVA todas las profesiones y consultas médicas que se centren únicamente en la asistencia sanitaria. Esta exención se aplica a todas las profesiones que pueden clasificarse según la Ley de Profesiones de Atención Médica (BIG). Por tanto, esta exención se aplica a profesiones como paramédicos, terapeutas, médicos, cirujanos, médicos generales, residencias de ancianos, ortodoncistas y dentistas. Sin embargo, tenga en cuenta que la exención solo se aplica si los servicios ofrecidos están dentro del área de especialización del profesional. Así, un dentista no puede acogerse a la tarifa 0% si, por ejemplo, ofrece sesiones de psicología sin la debida titulación académica y experiencia profesional. Esta regla también se aplica a terceros, ya que las agencias de trabajo temporal que brindan profesionales de atención médica deben cobrar la tarifa regular del 21%. Esto último también se aplica al personal inscrito en el registro BIG.

Servicios digitales y online

Si es propietario de una empresa que suministra servicios digitales como telecomunicaciones, radiodifusión o servicios electrónicos en línea, el lugar desde el que los presta determina qué tipo de IVA se aplica y dónde se debe pagar:

• Si se trata de un cliente holandés, se aplica el tipo de IVA correspondiente.
• Si su cliente es una empresa en un país miembro de la UE, entonces su cliente pagará el IVA en su propio país y usted cobrará el 0% de IVA.
• Si su cliente es un consumidor que vive en un país miembro de la UE, deberá cobrar el IVA de acuerdo con la normativa del país del consumidor.
• Si tienes un cliente en un país fuera de la UE, no pagas ni cobras IVA

Compras libres de impuestos

Quizás conozcas esta situación en varios aeropuertos nacionales e internacionales: compras libres de impuestos. Esta situación se aplica cuando vende productos a residentes fuera de la UE; en ese caso, no cobras IVA a tus clientes. Para acreditarlo en futuras declaraciones, puede utilizar una copia de la factura de venta en la que consten las credenciales de su cliente. También se considera prueba un cheque con el nombre del cliente o una copia de su pasaporte, en el caso de este último deberá cubrir el número de atención al ciudadano y la fotografía del cliente debido a la legislación de privacidad.

Actividades para recaudar fondos

Algunas actividades de recaudación de fondos también están exentas del IVA. Este es el caso si las actividades se inician para:

• Organizaciones asistenciales
• Organizaciones juveniles
• Organizaciones educativas
• Organizaciones de interés colectivo, como organizaciones benéficas.
• Organizaciones deportivas
• Instituciones sociales y culturales

Tenga en cuenta que existe un límite en la cantidad exacta que puede recaudar para dichas organizaciones. Si excede este límite, se pueden aplicar otras tasas de IVA.

Educación vocacional

Si considera trabajar en los Paises Bajos como profesor independiente o para una escuela privada, existe la posibilidad de que sus servicios estén exentos del IVA. Sus servicios deben estar dentro del ámbito de la formacion profesional y también debe estar inscrito en el Registro Central de Cursos Cortos de Formación Profesional (Registro Central Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Clubes deportivos

La mayoría de los servicios que ofrecen los clubes y organizaciones deportivas sin ánimo de lucro están exentos del IVA. Los servicios deben estar estrechamente relacionados con el ejercicio físico y/o la práctica misma de deporte. Puede consultar el sitio web de las autoridades fiscales holandesas para obtener una lista extensa de exenciones de impuestos (IVA).

Algunos cambios importantes desde 2021

Tenga en cuenta que hubo algunos cambios en julio de 2021 relacionados con las normas actuales del IVA. Si es un empresario de comercio electrónico y suministra bienes desde fuera de la UE a consumidores dentro de la UE, estas reglas se aplican a usted. Solía ​​haber una exención del IVA para todas las importaciones de envíos con un valor máximo de 22 euros. Esta exención expiró en julio de 2021. Sin embargo, si se trata de envíos con un valor de hasta 150 €, para los cuales se aplica una exención de derechos de aduana en virtud del artículo 23 o 25 del Reglamento (UE) 1186/2009, deberá presentar una declaración de importación en el país de destino y pagar allí el IVA. A menos que opte por el "sistema de importación", ¿opta por el sistema de importación? Luego te registras en el país donde te encuentras o en el país donde se encuentra tu representante. Si utiliza el Reglamento de importación, recibirá un "número de reglamento de importación". Utilice este número cuando presente una declaración en la aduana con DECO. Puede leer más sobre esto en nuestro artículo sobre cambios en las regulaciones de importación holandesas para empresarios de comercio electrónico.³

Presentar su declaración periódica de IVA

Si es un empresario holandés, deberá presentar una declaración de IVA trimestral para su impuesto sobre las ventas. Siempre recomendamos mantener este dinero separado en algún lugar y no gastarlo, ya que en realidad no es suyo para gastarlo. Es mejor tener una cuenta separada y también realizar un seguimiento del dinero mediante un software de contabilidad o contratando a un tercero a quien subcontratar dichas tareas administrativas. Muchos empresarios contratan a un contador o tenedor de libros simplemente porque no tienen suficiente conocimiento, tiempo y/o experiencia para encargarse de todos los asuntos financieros y fiscales por su cuenta. Además, esté atento a los plazos. Las autoridades fiscales cobran una multa por cada declaración de impuestos presentada tarde. Incluso si no recibes nada a cambio o tienes que pagar nada, asegúrate de enviar los datos necesarios a tiempo para evitar problemas en el futuro.

Intercompany Solutions Puede ayudarle con el registro de la empresa y todos los asuntos financieros relacionados.

Si planea establecer una empresa en los Paises Bajos, tendrá que pasar por muchos trámites y trámites separados para lograrlo. Deberá cumplir con todos los requisitos de informacion para nuestro equipo a fin de prepararse para la formacion de su negocio. Para la formacion de un BV holandés, que es el tipo más común en los Paises Bajos, el procedimiento de formacion será el siguiente:

Paso 1

• Necesitaremos confirmar la informacion de identidad de los directores y accionistas de la empresa BV que se establecerá, por lo que deberá proporcionar una forma válida de identificación para todos los directores, accionistas y otros beneficiarios finales involucrados.
• Si está completando nuestro formulario sobre la formacion de una empresa, asegúrese de hacerlo correctamente, ya que esto acelerará sustancialmente el proceso.
• El nombre de la empresa preferido, ya que debe verificarse con anticipación para comprobar la disponibilidad, así que asegúrese de que el nombre que elija sea único y no esté ya en uso. Si ya se utiliza un nombre, tendrás que inventar otro nombre.

Paso 2

Una vez que hayamos preparado la documentación inicial para la constitución de la empresa, todos los accionistas involucrados deberán visitar al notario holandés para firmar los documentos de constitución. Alternativamente, podemos preparar los documentos de formacion para firmarlos en su país de origen y enviar los documentos originales firmados a nuestra dirección corporativa en Rotterdam, autorizándonos a ir en su lugar.

Paso 3

Luego, nuestra empresa seguirá el procedimiento oficial de constitución de empresas en los Paises Bajos y registrará la empresa en el registro mercantil holandés. A continuación, recibirá su número de registro de la Cámara de Comercio Holandesa, así como su número de IVA. Si necesita un número EORI, háganoslo saber, ya que también podemos organizarlo para usted. También podemos ayudarle con servicios adicionales, como la solicitud de una cuenta bancaria, ya que tenemos varias soluciones con respecto al proceso de solicitud con ciertos bancos holandeses de forma remota. Nuestro experimentado equipo puede ayudarle durante todo el proceso; Podemos gestionar el procedimiento en sólo unos pocos días hábiles. También estamos siempre disponibles para ayudarle con cualquier pregunta o asunto financiero, como declaraciones de impuestos periódicas y anuales, cómo mantener una administración sólida y apoyo secretarial. Por favor contáctenos para obtener informacion más detallada sobre nuestros servicios.

Preguntas frecuentes sobre registro de empresas e impuestos

Fuentes:

[ 1 ] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[ 2 ] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[ 3 ] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw

Si desea que su empresa de comercio electrónico holandesa opere en toda la Unión Europea, tendrá que lidiar con reglas de IVA diferentes a las que se aplican si solo realiza entregas a clientes en los Paises Bajos. Varias reglas básicas se aplican al IVA en la UE. Esto incluye ciertos importes de umbral para la recaudación del IVA si vende a consumidores en otros Estados miembros, así como el registro de IVA en el extranjero. Sin embargo, a partir del 1 de julio de 2021, se aplicarán nuevas reglas de IVA para el comercio electrónico. Este artículo explicará las normas de IVA más importantes para las empresas holandesas de comercio electrónico, como tiendas web y plataformas que abastecen a consumidores extranjeros en la UE. Esto también incluye el envío directo.

Normas básicas que se aplican en toda la UE

El IVA se aplica en todos los paises de la UE. Los propios paises de la UE determinan el nivel de las tasas de IVA sobre los productos. El país que puede cobrar el IVA está determinado por:

• Desde qué país de la UE se envían los productos
• ¿A qué país de la UE llegan los productos?
• ¿En qué país se han importado productos de fuera de la UE?
• Quién es el importador: el proveedor, la tienda web o el cliente al momento de importar productos
• Si suministra a otros empresarios o clientes sin número de IVA (consumidores en lugar de empresas registradas)

Para las ventas y entregas en las que los productos se envían desde los Paises Bajos a los consumidores en otros paises de la UE, el IVA holandés se paga como base siempre que se mantenga por debajo de un determinado umbral. Esto significa que le cobrará a su cliente extranjero el IVA holandés hasta que su volumen de negocios en el país correspondiente alcance la cantidad de umbral aplicable.

Cantidades umbral para ventas al exterior

Dentro de la UE, se han acordado importes de umbral para la recaudación del IVA sobre las ventas a consumidores en otros Estados miembros. Esto también se conoce como ventas a distancia. Si su volumen de negocios en otro país de la UE excede el monto límite dentro de un año, calcula la tasa de IVA para ese país. A continuación, paga el IVA allí y envía una declaración de IVA. El umbral de venta a distancia varía según el país. Las autoridades fiscales holandesas tienen informacion más detallada al respecto.

Los importes de umbral no se aplican al suministro de productos sujetos a impuestos especiales, como bebidas alcohólicas y cigarrillos. Los montos límite tampoco se aplican a los medios de transporte nuevos o casi nuevos, como los automóviles. Las entregas de este tipo de bienes no cuentan para los importes de umbral. Con cada entrega, independientemente del importe, se calcula el IVA del país al que se envían estos bienes.

Si vende productos que se incluyen en el llamado esquema de margen, estas entregas no cuentan para los importes de umbral. Si aplica el esquema de margen, adeuda el IVA holandés a las autoridades fiscales holandesas sobre el margen de beneficio de los bienes. No cobra IVA al cliente y no lo indica en la factura, ya que el IVA ya está incluido en su precio de venta.

Informacion sobre el registro de IVA

Solo puede calcular el IVA extranjero con un registro de IVA en el país correspondiente. Recibirá un número de IVA de las autoridades fiscales extranjeras y enviará una declaración de IVA local. Además, también puede contratar a un asesor fiscal que se encargue de su registro y declaración de IVA en el extranjero, ICS siempre estará encantado de ayudarle con estas tareas. Garantice el registro oportuno del IVA en el país donde adeuda el IVA para evitar multas elevadas. Incluso si pagó el IVA por primera vez en los Paises Bajos, las autoridades fiscales extranjeras todavía tienen derecho al IVA adeudado allí. Aún debe pagar estos en el extranjero antes de reclamar el IVA holandés.

¿Cuándo utilizar una tasa de IVA extranjera?

Cuando realiza entregas a clientes en otro país de la UE que no presentan una declaración de IVA, como los consumidores, siempre puede utilizar la tasa de IVA extranjera y presentar una declaración local. Esto es posible incluso si se mantiene por debajo del umbral. Debe enviar una solicitud por escrito a las autoridades fiscales holandesas.

1 de julio de 2021: nueva directiva de la UE sobre el IVA para el comercio electrónico

A partir del 1 de julio de 2021, se aplicará la nueva directiva del IVA de la UE para el comercio electrónico. Las nuevas reglas se aplican cuando logra una facturación anual de 10,000 10,000 euros o más con su tienda web holandesa o negocio de comercio electrónico de ventas a consumidores en paises de la UE fuera de los Paises Bajos. Si su volumen de negocios en otros paises de la UE se mantiene por debajo de los XNUMX XNUMX euros al año, puede seguir cobrando el IVA holandés. Con la nueva Directiva del IVA, la Comisión Europea quiere modernizar y simplificar la tributación del IVA, crear un "campo de juego nivelado" para los empresarios dentro y fuera de la UE y combatir el fraude del IVA en paquetes de pequeño valor.

Cambios que pueden afectar a su empresa

La implementación del nuevo proyecto de ley tiene consecuencias directas para sus operaciones comerciales debido a los siguientes 3 cambios:

1. No más importes de umbral separados

A partir del 1 de julio de 2021, se cancelarán los importes de umbral para las ventas a distancia dentro de la UE por país de la UE individual. Habrá 1 importe límite conjunto de 10,000 euros. Este umbral se aplica a todas las ventas de bienes a distancia dentro de la UE, junto con las ventas de servicios digitales a los consumidores de la UE. Si el monto total de sus ventas en el extranjero en los paises de la UE se mantiene por debajo de los 10,000 euros al año, como empresa de comercio electrónico holandés puede seguir cobrando el IVA holandés. Solo tenga en cuenta que el transporte del envío debe iniciarse en los Paises Bajos y que debe tener una sucursal en un país de la UE.

Desde el momento en que superas el umbral de 10,000 euros, cobras el tipo de IVA del país de la UE donde se encuentra tu cliente. Puede organizar su declaración de IVA en el extranjero de 2 maneras. O envía una declaración de IVA local para cada país de la UE individual al que ha vendido y enviado bienes, o registra su empresa para el 'Reglamento de la Unión' dentro del nuevo sistema de ventanilla única de las autoridades fiscales holandesas.

2. Caduca la exención del IVA para las importaciones de hasta 22 euros

Cuando los bienes se importan a la UE, existe una exención de IVA para el IVA de importación en envíos con un valor de hasta 22 euros inclusive. Esta exención expirará el 1 de julio de 2021. La UE tiene como objetivo crear un "campo de juego nivelado" para todos los vendedores dentro y fuera de la UE. A partir del 1 de julio de 2021, se deberá pagar el IVA de importación por la importación de bienes a la UE, independientemente del valor del envío. Sin embargo, los envíos con un valor de hasta 150 euros inclusive permanecerán exentos de derechos de importación.

Cuando venda productos de fuera de la UE a clientes que no presenten una declaración de IVA, deberá declarar el IVA a partir del 1 de julio de 2021 en el país de la UE donde llegan las mercancías. Por ejemplo, cuando entrega productos desde Taiwán a través de su tienda web directamente a los consumidores en Bélgica, debe pagar el IVA belga en esta entrega.

3. Las plataformas pagan IVA cuando asumen un papel activo

Un empresario es responsable del pago del IVA de los productos que vende a los consumidores a través de una plataforma. En las nuevas reglas del IVA, las plataformas son responsables de este pago de IVA si la plataforma juega un "papel activo". Pero un papel activo es más que solo reunir oferta y demanda digitalmente. Por ejemplo: facilitar pedidos y pagos de productos. La plataforma admite la compra y entrega de productos a clientes privados y, por lo tanto, debe pagar el IVA en el país donde vive el cliente.

Además, se aplica lo siguiente:

• Cuando un proveedor entrega bienes a consumidores en la UE a través de dicha plataforma;
• El valor de la mercancía no supera los 150 euros;
• Las mercancías se importan a la UE.

Si el valor del envío es superior a 150 euros, la plataforma también está sujeta al IVA cuando facilita la entrega a un consumidor por parte de un empresario fuera de la UE y los bienes van de un Estado miembro de la UE a un consumidor en otro Estado miembro. . Si posee una plataforma y vendedores profesionales de fuera de la UE envían mercancías directamente a clientes en otros paises de la UE, debe investigar junto con su asesor fiscal si se enfrentará a una mayor obligación y responsabilidad del IVA después de la introducción del nuevas reglas.

El nuevo sistema de 'ventanilla única'

Tras los cambios de la ley, el actual esquema MOSS para proveedores de servicios digitales en la UE se fusionará con el nuevo sistema One Stop Shop (OSS). Como usuario del esquema MOSS actual, declara su IVA a partir del 1 de julio de 2021 a través de la nueva ventanilla única. También puedes declarar las ventas a distancia a través del nuevo portal. Si superas el umbral de 10,000 euros tanto con entregas, servicios digitales como bienes, puedes presentar tu declaración a través de este portal. Como empresario, puede declarar el IVA pagadero en otros paises de la UE a través del portal OSS de las autoridades fiscales holandesas. Puede hacerlo registrándose en el 'Reglamento de la Unión'. No necesita un registro de IVA en otros paises de la UE.

Los proveedores de servicios pronto también podrán declarar el IVA a través del 'Reglamento de la Unión' en el portal OSS. Cuando opte por el nuevo sistema, primero deberá cancelar el registro de sus otros números de IVA de la UE. Si necesita estos otros números de IVA para otros asuntos relacionados con el impuesto sobre las ventas, por ejemplo, para la deducción del impuesto soportado, también puede optar por mantener el número. Sin embargo, no podrá reclamar el IVA pagado en estos paises a través de la ventanilla única. Para hacer esto, debe enviar una solicitud de reembolso por separado a las autoridades fiscales holandesas. En este caso es más conveniente una declaración local, que además te ahorrará trámites administrativos extra.

Las empresas y plataformas mencionadas anteriormente que venden productos desde fuera de la UE a consumidores en paises de la UE y los entregan directamente pueden usar el portal OSS. Esto es posible con el "Reglamento de importación" dentro del portal. Las autoridades fiscales holandesas se encargan de que el IVA declarado a través del portal OSS se envíe al país de la UE correcto. Cuando almacena productos para su tienda web en un almacén en otro país de la UE, necesita un número de IVA de ese país de la UE. Los bienes entregados por usted desde el almacén extranjero están gravados con el IVA local. Se entregan desde ese país y no puede declarar su IVA a través del portal holandés OSS. Presenta una declaración de IVA en el país de la UE correspondiente.

Informacion especial sobre la regulación de la pequeña empresa (KOR)

El reglamento de pequeñas empresas (KOR) es una exención específica del IVA. Puede utilizar la KOR si se encuentra en los Paises Bajos y no tiene más de 20,000 € de facturación durante 1 año calendario. La KOR es para personas físicas (empresas unipersonales), combinaciones de personas físicas (por ejemplo, una sociedad general) y para personas jurídicas (por ejemplo, fundaciones, asociaciones y sociedades limitadas privadas). Sin embargo, si supera el umbral de 10,000 euros de facturación en los estados miembros de la UE distintos de los Paises Bajos con su tienda web, se convierte en responsable del IVA en los estados miembros de la UE correspondientes. En ese momento, se aplican las normas del IVA del estado miembro de la UE de su consumidor y, por lo tanto, la KOR holandesa ya no es aplicable.

Debe declarar este volumen de negocios en los Paises Bajos. Puede registrarse para el Reglamento de la Unión dentro de la ventanilla única, o puede registrarse localmente para el IVA y presentar una declaración de impuestos local. Por ejemplo, si también compra en el país correspondiente con IVA local, esto podría resultar más económico. A continuación, puede deducir el IVA pagado directamente en su declaración de impuestos. El volumen de negocios sobre el que presenta una declaración localmente en otro país de la UE no cuenta para la KOR. Puede seguir aplicando la KOR hasta alcanzar una facturación de 20,000 euros en los Paises Bajos. Si su facturación anual en el extranjero en la UE se mantiene por debajo de los 10,000 euros y esta facturación, junto con su facturación neerlandesa, no supera los 20,000 euros, puede continuar trabajando en la KOR. En ese caso, no calcula el IVA y tampoco declara el IVA.

Legislación aduanera para envíos de comercio electrónico

Además de las normas del IVA, la legislación aduanera para los envíos de comercio electrónico también cambiará a partir del 1 de julio de 2021. Se requiere una declaración de importación electrónica para todos los envíos con un valor de hasta 150 euros. Además, se agregarán nuevas regulaciones para estos pequeños envíos que actualmente se están elaborando más. Los proveedores que entregan directamente bienes desde paises fuera de la UE pueden, bajo ciertas condiciones, utilizar el 'Reglamento de importación' dentro del portal OSS. Con este Reglamento de importación, un proveedor presenta una declaración de IVA en 1 país de la UE. Esta disposición solo se aplica a envíos con un valor de hasta 150 euros. En lugar del IVA de importación, el proveedor paga directamente el IVA aplicable en el país de destino a través de la ventanilla única.

Los agentes de aduanas, empresas de transporte y postales tendrán una regulación diferente si las empresas no utilizan la regulación de Importación. En este caso, la aduana en la frontera de la UE calculará el valor del envío. Las empresas cobran el IVA adeudado directamente al consumidor. Informan mensualmente el IVA de importación adeudado y lo pagan mediante una declaración electrónica. Esto también solo se aplica a envíos con un valor de hasta 150 euros. Leer más sobre comercio electrónico en los Paises Bajos.

Implementación de estas nuevas reglas

La ventanilla única, o OSS, consta de 3 regulaciones voluntarias:

1. El "Reglamento de la Unión" para empresas con sede en la UE con al menos 1 sucursal o subsidiaria en un país de la UE. Este reglamento se aplica a las ventas y servicios a distancia dentro de la UE.
2. El "Reglamento fuera de la Unión" para empresas establecidas fuera de la UE sin un establecimiento dentro de la UE. Esta regulación se aplica a los servicios.
3. El "Reglamento de importación" para las ventas a distancia de mercancías extracomunitarias con un valor máximo de 150 euros.

Las autoridades fiscales holandesas respaldarán el sistema de ventanilla única a partir del 1 de julio de 2021. La organización ha establecido una "vía de emergencia" para este propósito. Esto significa que puede utilizar las normas anteriores, sujetas a algunas restricciones:

• Los datos se procesan parcialmente de forma manual. Esto aumenta la posibilidad de errores.
• Las declaraciones y los registros tienen un tiempo de respuesta más largo.

El procesamiento manual puede resultar en un intercambio incompleto de informacion con otros paises de la UE. Las autoridades fiscales indican que los retrasos causados ​​por el sistema no tienen consecuencias para el pago del IVA al otro país de la UE. Por ejemplo, un retraso no dará lugar a una multa del otro país de la UE. Una declaración a través de su paquete de software, también llamado sistema a sistema, no es posible dentro de la vía de emergencia.

Usando la ventanilla única

Su declaración y registro para las regulaciones antes mencionadas se realiza a través de Mi Administración de Impuestos y Aduanas, pestaña Ventanilla única de IVA de la UE. Para su registro y declaración necesita 'eRecognition' (eRecognition). Si tiene un propietario único, puede utilizar DigiD. Puede registrarse en el régimen de importación y regulación de la Unión a partir del 1 de abril de 2021.

Si aún no dispone de eHerkenning para su empresa, solicítelo con tiempo. Cuando compra una herramienta de inicio de sesión eH3 para su registro en el nuevo portal OSS, puede reclamar el "Plan de compensación eHerkenning Belastingdienst". Si tienes derecho al régimen, la indemnización asciende a 24.20 euros anuales IVA incluido.

Asegúrese de estar preparado para los próximos cambios

La nueva cantidad límite de 10,000 euros es mucho más baja que las cantidades límite actuales por país. Como resultado, es más probable que deba IVA en otro país de la UE que en este momento. Las nuevas reglas de entrada tienen consecuencias para sus operaciones comerciales. Deberá trazar un mapa en qué paises viven sus clientes, cuánto volumen de negocios logra en qué país de la UE y qué tipo de IVA se aplica. Los paises de la UE tienen diferentes tipos de IVA. Esto tiene consecuencias para el precio de su producto por país. Realiza ajustes en tu sistema ERP para una correcta administración y facturación. Compruebe también cómo muestra los diferentes precios de los productos en su tienda web. Al visitar su tienda web, su cliente desea ver un precio correcto con IVA incluido. Consulte con su contador o proveedor del sistema qué opciones tiene para ello. Considere si utiliza uno de los esquemas voluntarios u opta por un registro de IVA local en los paises individuales de la UE. Asegúrese de tener su registro y sus sistemas en orden antes del 1 de julio de 2021.

Intercompany Solutions puede ayudarlo con los cambios necesarios

Si necesita realizar nuevos cálculos o averiguar si estos cambios afectarán a su empresa, podemos ayudarle a obtener la informacion necesaria y el asesoramiento personal para su empresa holandesa. Nosotros también puede ayudarlo con la contabilidad de la empresa y el registro de IVA, todo el aspecto financiero de su empresa o sucursal en los Paises Bajos y cualquier otra pregunta específica que pueda tener.

Fuentes:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Lo primero que debe hacer es registrar su empresa en el Registro Mercantil a través de la Cámara de Comercio. La informacion de su empresa se transferirá automáticamente a las autoridades fiscales.

Al registrar el BV en la Cámara de Comercio, recibirá un número RSIN. Este número también está en el extracto de la Cámara de Comercio. Este número RSIN se convierte en el número fiscal del BV. El número de IVA se deriva de este número, es decir, con la adición NL y B01 al final. Sin embargo, este número debe estar activado y podemos realizar este proceso por usted.

Para evaluar si la BV es un empresario por el IVA, se tienen en cuenta los siguientes aspectos:

Se entiende por sujeto pasivo del IVA toda persona que, en el ejercicio de una actividad económica, realice de forma regular e independiente, con o sin ánimo de lucro, una entrega de bienes o servicios, dondequiera que se desarrolle la actividad económica.

La definición incluye 4 elementos esenciales:

Todo el mundo:
Persona física, jurídica o asociaciones en la medida en que desarrollen actividades económicas

Actividad económica:
Se prevén todas las actividades del productor, comerciante o proveedor de servicios (excepto las transacciones exentas).

Actividad ejercitada con regularidad:
Para ser sujeto pasivo, las operaciones enumeradas en el Código deben ser realizadas por él con regularidad. Sólo a través de la sucesión las acciones se convierten en actividad. La ocurrencia regular de las acciones en forma de actividad no está claramente definida.
La determinación de si una acción es parte de una actividad regular o de naturaleza accidental se evalúa sobre la base de los hechos.

Independiente:
La actividad debe realizarse de forma independiente y no laboral. No debe haber vínculo de subordinación a otra persona.

Los criterios que utiliza la oficina de impuestos para la evaluación del IVA pueden incluir:

• Las actividades de la empresa (y su riesgo de posible uso indebido del IVA)
• ¿Dónde compra la empresa sus productos?
• ¿Dónde vende la empresa sus productos?
• ¿La empresa tiene alguna actividad en los Paises Bajos?
• ¿Tiene la empresa personal, directores u operaciones en los Paises Bajos?
• ¿Dónde se comercializa la empresa?

Si el BV cumple con la evaluación del inspector de impuestos, hay una responsabilidad fiscal por IVA, y la Administración de Impuestos y Aduanas emitirá un número de IVA. Este número de IVA internacional es fundamental para las transacciones internacionales con otras entidades legales dentro de la UE, ya que un número válido conduce a una factura sin IVA. (una llamada transacción intracomunitaria). También es importante verificar siempre la validez del número de IVA de su contraparte, ya que se aplica la tasa de IVA normal si el número no es válido. El número de IVA se puede verificar utilizando el Sitio web de validación del número de IVA de Vies.

¿Dónde usar el número de IVA?

Los ciudadanos y empresas extranjeros, así como los ciudadanos locales que soliciten un número de IVA ante las autoridades holandesas, deben mostrar este número en cada factura que proporcionen. También deben presentar informes de IVA en la oficina de impuestos local. Todas las facturas deben incluir cierta informacion sobre el IVA, como por ejemplo:

El número de IVA del cliente;
El número de identificación de IVA del vendedor;
Informacion sobre los artículos / servicios vendidos;
El monto del IVA (neto);
La tasa de IVA;
La cantidad de IVA cobrado;
El importe total incluido el IVA.

En conclusión

Todo el proceso de solicitud de un número de IVA se puede completar dentro de los 5 días hábiles. Nuestros especialistas en contabilidad e IVA presentan y consultan cientos de solicitudes de IVA por año. Nuestros especialistas aseguran el mejor servicio posible para representar a su empresa ante las autoridades fiscales.

También debe tener en cuenta que si su empresa se disuelve, también debe comunicarse con las autoridades fiscales, ya que se debe eliminar el número de IVA y la empresa se dará de baja.

En los últimos años, se ha visto que el gobierno de los Paises Bajos está tomando medidas decisivas contra la evasión fiscal. El 1 de julio de 2019, por ejemplo, el gobierno anunció su plan para cerrar las lagunas en las que las empresas evitan los impuestos aprovechando las diferencias en los sistemas tributarios de los paises, los llamados desajustes híbridos. El Secretario de Estado Menno Snel envió un proyecto de ley a tal efecto a la Cámara de Representantes. Este proyecto de ley fue una de las medidas adoptadas por este gabinete para combatir la evasión fiscal.

El proyecto de ley ATAD2 (Directiva contra la evasión fiscal) está diseñado para evitar que las empresas que operan internacionalmente aprovechen las diferencias entre los sistemas de impuestos corporativos de los paises. Estos denominados desajustes híbridos aseguran, por ejemplo, que el pago es deducible, pero no está sujeto a impuestos en ninguna parte, o que un pago es deducible varias veces.

El ejemplo más famoso de un desajuste híbrido es la estructura CV/BV, también conocida como la "hucha en el mar". Las empresas de los Estados Unidos han sido notoriamente capaces de posponer la tributación de sus ganancias globales durante mucho tiempo con esta estructura. Pero gracias a las medidas de ATAD2, el Gabinete está acabando con el atractivo fiscal de esta estructura.

Un seguimiento de las medidas anteriores.

ATAD2 es una continuación lógica de ATAD1. ATAD1 entró en vigor el 1 de enero de 2019 y abordó otras formas de evasión fiscal. Esto ha llevado, entre otras cosas, a la introducción de la llamada medida de eliminación de ganancias, una limitación de deducción de intereses generales en el impuesto corporativo. El proyecto de ley presentado a la Cámara de Representantes en julio de 2019 contenía otras medidas contra los desajustes híbridos.

La mayoría de las medidas en el proyecto de ley para implementar ATAD2 entraron en vigor el 1 de enero de 2020. Otros paises europeos también han introducido ATAD2, que fue bien recibido por el gobierno. Los desajustes híbridos son más efectivos cuando se realizan a nivel internacional.

Antecedentes de ATAD2

La introducción de ATAD2 fue una de las medidas tomadas por este gobierno para combatir la evasión fiscal. Además, el método para emitir resoluciones con carácter internacional se reforzó a partir del 1 de julio. El gabinete también está preparando legislación para recaudar un impuesto de retención sobre intereses y regalías para 2021, con un enfoque muy específico para un flujo de efectivo de 22 mil millones de euros a los paises con bajos impuestos.

Y se planean más medidas de evasión fiscal. En 2024, por ejemplo, el gobierno holandés planea introducir un nuevo impuesto de retención sobre los flujos de dividendos que se aplicará a las jurisdicciones de bajos impuestos. Esto anunciará otra etapa importante en la lucha para detener la evasión fiscal. El nuevo impuesto se planifica además del impuesto de retención que se impondrá a los intereses y regalías a partir de 2021.

El nuevo impuesto permitirá a los Paises Bajos gravar los pagos de dividendos a los paises que apenas imponen impuestos y también ayudará a reducir el uso de los Paises Bajos como país conductor. El impuesto se aplicará a los paises con una tasa impositiva corporativa de menos del 9% y también se aplicará a los paises actualmente en la lista negra de la UE. Estas no son medidas a medias de ninguna manera.

¿Alguna pregunta? Póngase en contacto con nuestros asesores comerciales para obtener más informacion.

¿Es dueño de un negocio con sede en un país que no sea Holanda? ¿Suministran servicios o bienes a los Paises Bajos? Si es así, puede ser clasificado como un empresario extranjero en términos de IVA. Es posible que deba presentar una declaración de impuestos sobre el volumen de negocios en los Paises Bajos y que también deba pagar el IVA en los Paises Bajos. ICS puede proporcionarle más informacion sobre las últimas regulaciones de IVA en los Paises Bajos, así como calcular el IVA, presentar declaraciones de IVA, pagar el IVA y cómo deducir o reclamar un reembolso del IVA.

Registro de IVA para empresarios extranjeros

En ciertos casos, un empresario extranjero que tiene que hacer frente al IVA holandés puede optar por registrarse para el IVA ante las autoridades fiscales holandesas.

Esta es una posibilidad, por ejemplo, si un hombre de negocios no quiere ofrecer garantías bancarias, como es un requisito para la Representación Fiscal General. Otro beneficio es el hecho de que este último es más sencillo de organizar que un permiso de Representación Fiscal General.

Existen ciertas desventajas para que un ciudadano no holandés se registre para el IVA holandés. Esto se debe a que los empresarios extranjeros no tienen derecho a un permiso bajo Artículo 23 (recargo del IVA) porque es solo para personas que viven en los Paises Bajos como empresarios o que están establecidas allí. Como el IVA no puede transferirse, es un hecho que siempre debe pagarse.

IVA sobre recibos extranjeros

En primer lugar: se pueden deducir todos los gastos para su negocio. Si es así: puede deducir los costos.

Para el IVA: en hoteles fuera de la NL, se aplicará el IVA del país del hotel.
Entonces, por ejemplo, si se hospeda en un hotel en Alemania, se aplicará el IVA alemán. No puede deducir este IVA alemán en su declaración de IVA holandesa. Hay posibilidades de solicitar este IVA a las autoridades fiscales alemanas, pero se aplica un umbral y es un proceso que lleva mucho tiempo.

Por lo tanto, esto solo es interesante cuando se trata de grandes cantidades. Los costos del hotel, por supuesto, pueden deducirse de las ganancias holandesas. Para los billetes de avión no se aplica el IVA. Puede deducir los costos de las ganancias (si es un viaje de negocios).

Sería bueno discutir con sus proveedores cuando es posible que los proveedores no le cobren el IVA. Si tiene un número de IVA activo en los Paises Bajos, pueden verificarlo con el registro Vies de la UE. Y compruebe que pueden facturarle al 0% del cargo revertido. Para otros paises fuera de la UE, se aplican otras normas.

Cómo solicitar un número de IVA holandés

Cuando los empresarios extranjeros desean solicitar un número de IVA holandés, solo tienen que presentar algunos documentos, pero primero deben completar un formulario de solicitud de las autoridades fiscales. Tan pronto como se proporciona el número de IVA holandés, un empresario extranjero puede legalmente comerciar en cualquier país dentro de la Unión Europea.

Se necesita una administración adecuada del IVA para esto y aquí es donde una empresa como ICS puede proporcionar una valiosa asistencia. Una empresa internacional puede optar por que esta administración sea realizada por una oficina administrativa con sede en los Paises Bajos. La Administración de Impuestos y Aduanas lleva a cabo controles estrictos, especialmente al reclamar el IVA, por lo que es extremadamente importante asegurarse de que la documentación correcta esté siempre en orden. Si la administración se subcontrata a una oficina de contabilidad, esta oficina no es responsable de las actividades con las que la empresa extranjera está involucrada en los Paises Bajos.

¿Desea asistencia para solicitar un registro de IVA para empresarios extranjeros? Los experimentados especialistas en IVA de ICS lo ayudarán en su camino.