Impuesto sobre dividendos en los Paises Bajos: tipos, exenciones y normas internacionales

Actualizado el 17 de junio de 2025

El impuesto sobre dividendos en los Paises Bajos es una especie de impuesto sobre la renta sobre los pagos de dividendos a los accionistas de las empresas. La legislación fiscal neerlandesa tiene disposiciones para una tasa fija sobre dividendos. En caso de que la empresa cumpla un criterio particular, se pueden aplicar exenciones de impuestos. Nuestros agentes locales pueden brindarle informacion completa sobre el cumplimiento tributario con respecto a cualquier entidad holandesa.

¿Qué es el impuesto sobre dividendos en los Paises Bajos?
Los dividendos pagados por empresas residentes en los Paises Bajos suelen estar sujetos a una retención del 15 %. Sin embargo, pueden aplicarse ciertas exenciones o tipos reducidos en virtud de convenios fiscales o directivas de la UE. Algunos accionistas corporativos pueden solicitar deducciones o reembolsos en función de su situación de residencia y de los convenios aplicables.

Impuesto sobre dividendos en los Paises Bajos. Los dividendos pagados por empresas residentes en los Paises Bajos generalmente están sujetos a 15% de retención de impuestosPueden aplicarse determinadas exenciones o tipos reducidos en virtud de tratados fiscales o directivas de la UE.

Sin embargo, las empresas no pagan impuestos sobre dividendos si cumplen ciertos requisitos para la exención de participación. Esta exención se aplica a las ganancias de capital y dividendos de acciones de al menos el 5 %. Las filiales pueden optar a la exención de participación si son activas y cumplen los requisitos fiscales (para tributar según los principios neerlandeses). Además, menos del 50 % de los activos de la empresa pueden ser pasivos. Si una filial cumple estos requisitos, sus ingresos por dividendos están exentos de impuestos.

Las empresas holandesas que no califican para la exención de participación son responsables de los impuestos a la tasa corporativa habitual con respecto a las ganancias de las acciones. Si las subsidiarias holandesas están sujetas a impuestos corporativos pero no cumplen todos los criterios para beneficiarse plenamente de la exención, pueden recibir un crédito especial.

Nuestros abogados en los Paises Bajos pueden proporcionarle informacion detallada sobre las disposiciones pertinentes a los ingresos por dividendos.

Impuestos corporativos holandeses

De acuerdo con la legislación nacional las empresas establecidas en el país son residentes y deben pagar impuestos sobre cualquier ingreso generado en todo el mundo. Las entidades no residentes que realizan actividades en los Paises Bajos deben impuestos únicamente con respecto a los ingresos generados localmente.

Paises Bajos impuesto sobre el ingreso corporativo se aplica a todos los beneficios procedentes de actividades comerciales en los Paises Bajos, incluidos los ingresos procedentes de fuentes extranjeras, las plusvalías y los ingresos pasivos.

La oficina de impuestos holandesa o ''Belastingdienst'' en holandés, es la agencia a cargo de los impuestos y rentas internas. Si necesita más detalles sobre el sistema fiscal holandés, no dude en ponerse en contacto con nuestros abogados locales. Ofrecemos servicios integrales en materia de cumplimiento tributario. También puedes consultar nuestro artículo sobre pagando impuestos en los Paises Bajos.

Crédito fiscal por dividendos para contribuyentes holandeses

Para los residentes fiscales neerlandeses, el impuesto sobre dividendos retenido generalmente puede deducirse de su impuesto sobre la renta. Esto significa que el impuesto retenido sobre dividendos puede deducirse del impuesto sobre la renta adeudado, lo que podría resultar en una reducción de la obligación tributaria total o incluso en un reembolso parcial del impuesto sobre dividendos.

Reclamaciones de tratados fiscales para accionistas extranjeros

Los accionistas extranjeros suelen recurrir a los convenios fiscales entre los Paises Bajos y su país de residencia para obtener tipos impositivos más bajos sobre los dividendos. Estos convenios permiten, en muchos casos, una reducción del tipo impositivo sobre los dividendos. Para beneficiarse de esta reducción, el accionista suele tener que presentar formularios o documentos específicos a las autoridades fiscales neerlandesas.

Directiva de la UE sobre matrices y filiales y exención del impuesto sobre dividendos

Según la Directiva Matriz-Filial de la UE, los pagos de dividendos entre matrices y filiales dentro de la UE pueden estar exentos del impuesto sobre dividendos bajo ciertas condiciones. En concreto, cuando la matriz posee una participación sustancial (normalmente al menos el 5%) en la filial, el pago puede estar exento del impuesto sobre dividendos neerlandés. Esta exención está disponible siempre que la filial cumpla ciertos requisitos, como tributar de acuerdo con los principios fiscales neerlandeses y cumplir las condiciones de los activos.

Recuperación del impuesto sobre dividendos retenido en exceso

Los inversores extranjeros pueden reclamar parte o la totalidad del impuesto sobre dividendos pagado si se retuvo a un tipo impositivo demasiado alto, por ejemplo, cuando el tipo impositivo superó lo acordado en un convenio fiscal. El proceso para reclamar el impuesto pagado en exceso implica presentar una reclamación ante las autoridades fiscales neerlandesas, junto con un comprobante de residencia fiscal y cualquier otra documentación requerida. El proceso puede tardar un tiempo en procesarse y aprobarse.

FAQ's

¿Cuál es la tasa de impuesto sobre dividendos en los Paises Bajos?

En los Paises Bajos, el tipo impositivo estándar sobre dividendos es del 15 %. Este tipo impositivo se aplica tanto a los dividendos pagados a accionistas nacionales como extranjeros. La empresa que distribuye el dividendo suele retener el impuesto en la fuente.

¿Existen exenciones del impuesto sobre dividendos en los Paises Bajos?

Sí, existen exenciones en determinadas circunstancias. Por ejemplo, en virtud de convenios fiscales específicos con otros paises, la tasa impositiva sobre dividendos puede reducirse o eliminarse. Además, las relaciones entre matriz y filial que cumplan los requisitos pueden permitir la exención del impuesto sobre dividendos en ciertas circunstancias, especialmente cuando la matriz posee una participación significativa en la filial.

¿Los accionistas extranjeros pagan impuestos sobre dividendos en los Paises Bajos?

Sí, los accionistas extranjeros están sujetos al impuesto sobre dividendos neerlandés sobre los dividendos pagados por empresas neerlandesas. Sin embargo, el tipo impositivo puede reducirse en virtud del convenio fiscal entre los Paises Bajos y el país de residencia del accionista extranjero. Para beneficiarse de un tipo impositivo reducido, el accionista podría tener que presentar formularios o documentos específicos a las autoridades fiscales neerlandesas.

¿Puedo reclamar el impuesto sobre dividendos holandés como inversor extranjero?

Sí, los inversores extranjeros sujetos al impuesto sobre dividendos neerlandés pueden reclamar parte o la totalidad del impuesto pagado si existe un convenio fiscal entre los Paises Bajos y su país de residencia. El proceso implica presentar una solicitud de reclamación de impuestos a las autoridades fiscales neerlandesas, que pueden exigir un comprobante de residencia fiscal y otra documentación pertinente.