Impuesto sobre sucesiones en los Paises Bajos: tipos, normas y exenciones (2025)

Actualizado el 17 de junio de 2025

¿Qué es el impuesto de sucesiones en los Paises Bajos?
En los Paises Bajos, el impuesto de sucesiones se aplica a los bienes en todo el mundo de una persona fallecida que residía en los Paises Bajos al momento de su fallecimiento. Los tipos impositivos oscilan entre el 10 % y el 40 %, dependiendo de la relación entre el beneficiario y el fallecido y del valor de la herencia. Los cónyuges e hijos se benefician de tipos y exenciones más bajos, mientras que los parientes más lejanos pagan tipos más altos. En algunos casos, los no residentes también pueden estar sujetos al impuesto de sucesiones neerlandés.

Entonces, si heredo una empresa en los Paises Bajos, ¿tengo que pagar el impuesto sobre sucesiones o donaciones?

Sí, si hereda o recibe un negocio como regalo, paga impuestos. ¿Cuánto cuesta? Eso depende del valor de la empresa. Y a veces obtienes una exención.

Si continúa con el negocio, puede obtener una exención del impuesto a la herencia o del impuesto a las donaciones
Por ejemplo, si se hace cargo del negocio familiar de sus padres. Este esquema se denomina esquema de sucesión empresarial (1). A continuación, paga menos impuestos o no paga.

¿Cuándo se puede hacer uso del régimen de sucesión empresarial?

• El negocio debe ser un negocio activo y continuo. Si solo se trata de inversiones, este esquema no lo cubre.
• Además, el propietario anterior debe haber sido propietario de la empresa durante al menos 5 años, aunque si el propietario ha fallecido, este período es de solo un año.
• Finalmente, la empresa no debe detenerse poco tiempo después de la adquisición. Debe continuar con las actividades de la empresa durante al menos 5 años. ¿Ha adquirido acciones de una empresa? Luego debe seguir siendo el propietario de esas acciones durante al menos 5 años.

¿Cómo se utiliza este esquema de sucesión empresarial?

Debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones o herencias y declarar que desea la exención. Le recomendamos encarecidamente que contrate a un asesor si va a hacerse cargo de una empresa. También pueden ayudarlo a determinar el valor de la empresa para el impuesto sobre sucesiones o donaciones.

¿Eres heredero de un emprendedor? Después de la muerte del empresario, tendrá que lidiar con diversas cuestiones fiscales, como el impuesto a la herencia y los intereses sustanciales. Un albacea puede brindarle buenos servicios para liquidar la herencia.

Interés sustancial en la ley holandesa

Poseer al menos el 5 por ciento de las acciones de un Empresa BV o NV se llama interés sustancial. En caso de fallecimiento, el interés sustancial pasa a usted como heredero. No tiene que presentar una declaración de impuestos por las ganancias de un interés sustancial. Esto solo se aplica si las acciones pasan a formar parte de sus activos privados y usted está sujeto a impuestos en los Paises Bajos.

Si después de adquirir las acciones decide emigrar o colocar las acciones en otra sociedad (holding), las autoridades fiscales lo considerarán hecho imponible.

Impuestos de sucesión

Una vez liquidado el patrimonio, usted, como heredero, debe liquidar el impuesto de sucesiones (un impuesto sobre el valor de las acciones o certificados de depósito de las mismas). Con un alto valor comercial, esto a menudo significa una gran cantidad por heredero. Esto puede poner en peligro la supervivencia de la empresa si se paga el impuesto sobre sucesiones. La ley prevé el aplazamiento del pago en determinadas condiciones. Entonces este impuesto debe pagarse en 10 cuotas anuales iguales.

Continuando con el negocio

¿Quieres continuar con el negocio heredado? Si aprovecha la facilidad de sucesión comercial, no tiene que pagar impuestos sobre gran parte del valor de los activos comerciales. Ver más informacion sobre el mecanismo de sucesión empresarial.

Fuentes:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

¿Quién debe pagar el impuesto de sucesiones en los Paises Bajos?

En los Paises Bajos, el impuesto de sucesiones debe ser pagado por quienes reciben una herencia de una persona fallecida que era residente fiscal neerlandés al momento de su fallecimiento. Esto aplica independientemente de la nacionalidad del heredero. Los ciudadanos neerlandeses que emigran siguen sujetos al impuesto de sucesiones neerlandés hasta 10 años después de abandonar el país.

¿Cuáles son los tipos del impuesto sobre sucesiones en los Paises Bajos?

Los tipos impositivos del impuesto de sucesiones en los Paises Bajos dependen del parentesco entre el fallecido y el heredero. En 2025, los tipos impositivos son:

– 10% para parejas e hijos (hasta 138,641 €), y 20% por encima de esa cantidad.
– 18% para nietos (hasta 138,641 €), y 36% a partir de esa edad.
– 30% para el resto (hasta 138,641€), y 40% a partir de ese importe.

¿Existen exenciones o bonificaciones en el impuesto de sucesiones en los Paises Bajos?

Sí, existen deducciones fiscales basadas en el parentesco con el fallecido. En 2025, las parejas de hecho tienen derecho a una exención de hasta 795,156 €. Los hijos y nietos tienen una deducción de 25,187 €, los padres 59,643 € y los demás 2,658 €. Solo se tributa por la cantidad que supere la exención.

¿Se aplica el impuesto de sucesiones a los no residentes?

Sí, el impuesto de sucesiones puede aplicarse a no residentes si el fallecido era residente fiscal neerlandés al momento de su fallecimiento, o si la herencia incluye bienes neerlandeses, como bienes inmuebles. Los ciudadanos neerlandeses siguen estando sujetos al impuesto de sucesiones neerlandés durante 10 años después de la emigración.

¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones en los Paises Bajos?

El impuesto de sucesiones se calcula sobre el valor de los bienes recibidos, menos las deudas y exenciones aplicables. La base imponible resultante se grava según los tipos aplicables. La declaración de la renta debe presentarse en un plazo de ocho meses a partir de la fecha del fallecimiento.