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Responsabilidad de los directores en los Paises Bajos

Estableciendo una oficina holandesa

El presente artículo describe los aspectos legales y fiscales y algunos asuntos prácticos relacionados con el establecimiento de oficinas en Holanda. Resume informacion sobre el sistema legal y fiscal holandés relevante para los procedimientos requeridos. El artículo también presenta a Holanda como un centro internacional de comercio y destaca las ventajas de ubicación obtenidas al abrir una oficina en Holanda. Finalmente, se analizan otros asuntos de importancia práctica, como los costos de vida y mano de obra.

Por favor, no dude en llamar a nuestros agentes de impuestos e incorporación si tiene problemas legales o fiscales o en caso de que necesite informacion adicional.

Aspectos fiscales del establecimiento de una oficina holandesa.

El establecimiento de la empresa en Holanda tiene numerosas ventajas fiscales. Muchos empresarios eligen incorporar una estructura internacional bajo un régimen fiscal eficiente como el de Holanda. Las entidades legales holandesas dentro de las estructuras de la compañía traen muchos beneficios fiscales. Las principales ventajas se resumen a continuación:

1) El beneficio de la doble evasión fiscal gracias a los acuerdos celebrados por Holanda y las directivas de la UE sobre impuestos directos;

2) La exención de participación;

3) La opción de negociar acuerdos con las autoridades fiscales nacionales con respecto a los precios anticipados (APA) y la resolución fiscal (ATR). Tales acuerdos proporcionan certeza sobre futuros pagos de impuestos;

4) Tratados bilaterales de Holanda sobre inversiones (BIT)

5) Créditos fiscales holandeses para ingresos de fuentes extranjeras;

6) El régimen de Caja de Innovación (IB) para las actividades de I + D;

7) No se aplican impuestos de retención sobre el pago de regalías e intereses salientes; y

8) El esquema para migrantes altamente calificados (sentencia de porcentaje de 30).

Estos beneficios fiscales se explicarán en detalle a continuación.

Beneficios de las explotaciones holandesas

Un holding holandés puede servir como un centro de inversión para empresas establecidas en varios paises del mundo. Holanda es reconocida por su régimen favorable con respecto a las participaciones, particularmente gracias a la exención de participación, junto con un Amplia red de tratados fiscales y acuerdos bilaterales sobre inversiones.. Los principales beneficios que incitan a las empresas internacionales a utilizar las participaciones holandesas como intermediarios son el impuesto de retención más bajo en el país donde se generan las ganancias, el recibo libre de los fondos acumulados por las subsidiarias extranjeras y el estado de protección de estas subsidiarias. Estas ventajas se explicarán a continuación.

El Gobierno de los Paises Bajos ha declarado su intención general de mantener y preservar estos beneficios, considerados figurativamente como joyas en la corona del sistema tributario nacional, independientemente de los intentos de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos y de la Unión Europea para combatir estrategias de evasión fiscal dirigidas a trasladar las ganancias de jurisdicciones con impuestos más altos a más bajos.

La exención de participación en los Paises Bajos.

Como ya se mencionó, Holanda es popular entre los llamados exención de participación. Si se cumplen ciertas condiciones, las ganancias de capital y los dividendos obtenidos de las subsidiarias calificadas no están sujetas al impuesto corporativo holandés.

Esta exención se aplica si una subsidiaria elegible posee no menos del 5 por ciento de las acciones de la compañía. Un criterio de elegibilidad es que las subsidiarias no deben tener las acciones con el único propósito de la inversión pasiva en una cartera. Sin embargo, incluso en los casos en que este propósito es predominante, la exención aún se aplica si las subsidiarias están pagando un impuesto a las ganancias de no menos del 10 por ciento (según las reglas de contabilidad fiscal en los Paises Bajos) o si menos de la mitad de sus activos se asignan a inversiones pasivas. Cuando la exención no se puede aplicar, las empresas generalmente tienen la opción de crédito fiscal.

El sistema de resolución fiscal en los Paises Bajos (acuerdos de precios anticipados, APA y resoluciones fiscales anticipadas, ATR)

El sistema holandés para la resolución anticipada de impuestos proporciona autorización previa al concluir APA y ATR con empresas holandesas con respecto a su posición fiscal. La conclusión de tales acuerdos es voluntaria. En general, las empresas utilizan el sistema de dictámenes fiscales para conocer de antemano los pasivos fiscales relacionados con las transacciones intercompañías planificadas. Los ATR proporcionan una certeza anticipada con respecto a las repercusiones fiscales de las transacciones previstas al aclarar, por ejemplo, si serán elegibles para la exención de participación. Los APA, por otro lado, definen cuándo el principio de la longitud del brazo se puede aplicar a las transacciones internacionales entre compañías asociadas o diferentes partes de la misma compañía.

Tratados bilaterales sobre inversiones (TBI)

Al invertir en un país extranjero, se deben considerar tanto los impuestos respectivos como la protección de los llamados tratados bilaterales sobre inversiones, especialmente si las inversiones se realizan en un país con un perfil de riesgo grave.

Los TBI se concluyen entre dos paises para establecer los términos de protección de las entidades de un país que invierten en el otro país. Estos tratados garantizan la protección recíproca y la promoción de las inversiones. Aseguran y protegen las inversiones de las entidades que residen en una de las partes contratantes en el territorio de la otra parte. Por lo tanto, los TBI representan garantías institucionales con respecto a las inversiones extranjeras. Además, muchos TBI ofrecen mecanismos alternativos para la resolución de disputas en los que los inversores cuyos derechos han sido violados pueden optar por un arbitraje internacional en lugar de demandar al país en incumplimiento en sus tribunales.

Holland ha desarrollado una gran red de tratados bilaterales de este tipo que ofrecen a los inversores la mejor seguridad y protección posibles en los paises contratantes extranjeros. Cabe mencionar que Holanda ha ingresado en BIT con aproximadamente 100 estados.

Los inversionistas que residen en un país signatario pueden beneficiarse de la protección de sus TBI. Por lo tanto, Holanda es una jurisdicción atractiva para establecer sociedades de cartera no solo debido a su régimen fiscal favorable, sino también gracias a los numerosos TBI que ha concluido.

El doble decreto de evasión fiscal.

Con el fin de alentar las inversiones holandesas en otros paises, especialmente en desarrollo, el Gobierno ha introducido un reglamento que establece un mecanismo para reducir el impuesto a las empresas holandesas sobre las ganancias obtenidas de las inversiones en paises que no han celebrado tratados fiscales con Holanda. Esta legislación es el Decreto Unilateral de Evitación de Impuestos Dobles (en adelante denominado DTAD). Como resultado de la DTAD, los impuestos holandeses que gravan las inversiones en paises que no han celebrado tratados tributarios con los Paises Bajos suelen ser los mismos que los impuestos que gravan las inversiones en los estados tributarios.

El régimen de la Caja de Innovación (IB)

Holanda cuenta con un clima fiscal favorable bajo el régimen de caja de innovación, en lo que respecta a las empresas que trabajan en el ámbito de la investigación y el desarrollo (I + D). Cualquier empresa que genere ingresos a partir de sus propios activos fijos intangibles desarrollados y patentados (excluyendo marcas comerciales y logotipos) o de activos derivados de actividades de I + D (verificados por un comunicado oficial) tiene la opción de declarar los ingresos utilizando el régimen de IB. Entonces, sus ingresos elegibles que excedan los costos para el desarrollo de los activos fijos intangibles estarán sujetos a solo un impuesto del 5 por ciento. Cualquier pérdida asociada con los activos elegibles puede deducirse de la tasa impositiva corporativa habitual, es decir, el 25 por ciento. Si las pérdidas están incluidas en la declaración de impuestos, deben recuperarse utilizando la tasa normal. Sólo entonces estará disponible nuevamente la tasa reducida del 5 por ciento.

No hay retención de impuestos con respecto a los pagos de regalías e intereses

Holanda es una jurisdicción atractiva para la creación de licencias (grupo) y compañías financieras. La mayor ventaja de establecer una licencia o empresa financiera holandesa radica en la configuración efectiva de impuestos de estas entidades. En términos generales, esta eficiencia se deriva de los convenientes tratados fiscales que ha celebrado Holanda, junto con la falta de retención de impuestos con respecto a los pagos de regalías e intereses. Si se cumplen ciertos requisitos, estos requisitos previos permiten un “flujo” de ingresos de licencia y finanzas extremadamente eficientes desde el punto de vista fiscal a través de la entidad en los Paises Bajos hasta el destinatario final.

El esquema para migrantes altamente cualificados.

Los empleados extranjeros que viven y trabajan en Holanda pueden beneficiarse de una concesión si cumplen con requisitos específicos. Esta concesión se llama el 30% de sentencia. De acuerdo con esto, 30 por ciento de los salarios del empleado internacional permanece sin impuestos. Como resultado, la tasa impositiva general sobre los ingresos personales gira en torno al porcentaje de 36 en lugar del porcentaje habitual de 52.

Aspectos legales del establecimiento de una oficina holandesa.

Tener una empresa holandesa en el marco de una corporación internacional proporciona beneficios fiscales y legales. Algunos beneficios legales importantes son:

1) El sistema legal en los Paises Bajos tiene disposiciones para que varias entidades coincidan con las características y necesidades de las operaciones comerciales planificadas;

2) La Cámara Comercial Holandesa (KvK) es muy eficiente y cooperativa;

3) Solo toma uno o dos días obtener la legalización de un notario holandés latino y una apostilla emitida por un tribunal;

4) Es fácil organizar el nombramiento de un director gerente local, por ejemplo, para cumplir con los requisitos de subsistencia; y

5) En 2012, las leyes sobre las sociedades limitadas privadas (BV) se modificaron a fondo y actualmente son mucho más flexibles.

La ley de sociedades en los Paises Bajos tiene disposiciones para entidades con y sin personalidad jurídica (es decir, tanto entidades incorporadas como sociedades / entidades contractuales).

Tipos de empresas en la NL

Las entidades más comúnmente utilizadas sin personalidad jurídica incluyen:

1) comerciante único / propietario único / una empresa de una sola persona (Eenmanszaak); (técnicamente, las empresas individuales no son entidades legales);

2) sociedad general (Vennootschap onder firma o VOF);

3) asociación profesional / comercial (Maatschap); y

4) sociedad limitada (Commanditaire vennootschap o CV).

Las entidades con personalidad jurídica más utilizadas incluyen:

1) empresa privada con responsabilidad limitada (Besloten vennootschap o BV)

2) empresa pública con responsabilidad limitada (Naamloze vennootschap o NV)

3) asociación cooperativa (Coöperatie o COOP); y

4) Fundación (Stichting).

La elección de una entidad legal depende del tipo de negocio a realizar. Los propietarios de pequeñas empresas y autónomos suelen establecer empresas individuales, mientras que las grandes empresas se incorporan como empresas privadas con responsabilidad limitada (BV), empresas públicas con responsabilidad limitada (NV) y sociedades limitadas (CV).

Después de que decida iniciar un negocio, el primer paso es registrarlo en la Cámara de Comercio que lo incluirá en el Registro de Comercio. Este procedimiento debe realizarse durante el período que comienza una semana antes de que su negocio comience a funcionar una semana después.

Más detalles sobre la empresa privada con responsabilidad limitada (BV)

La empresa privada con responsabilidad limitada. (Besloten Vennootschap o BV) con división de capital nominal en acciones es la entidad más utilizada para operaciones comerciales en los Paises Bajos. Un BV tiene uno o varios accionistas y solo emite acciones registradas. Puede tener uno o varios "incorporadores" o suscriptores que pueden ser entidades legales y / o personas físicas. Una entidad o un individuo, ya sea residente o extranjero, puede ser simultáneamente el único incorporador y director que representa al consejo de administración.

Características geográficas: Holanda como centro comercial internacional.

Holanda es un destino estratégico ideal para las empresas gracias a su conectividad. Las empresas establecidas en el país pueden colocar fácilmente sus productos y servicios en los mercados de la UE, Europa Central y Oriental, África y Oriente Medio. Holanda se encuentra en la parte occidental de Europa y tiene fronteras comunes con Bélgica (sur) y Alemania (este). Limita al oeste y al norte con el Mar del Norte y su costa tiene 451 km de largo. Holanda es un país pequeño con un territorio de 41 526 kilómetros cuadrados. Su economía depende en gran medida del comercio internacional (más del 50% del Producto Interno Bruto se deriva del comercio exterior). El país se encuentra entre las 10 principales naciones exportadoras del mundo, lo que es un gran logro para su tamaño. Aproximadamente el 65 por ciento de todas las exportaciones holandesas tienen como destino cinco paises: Estados Unidos, Reino Unido, Bélgica, Alemania y Francia.

Más del 50% de todas las exportaciones e importaciones en Holanda consisten en alimentos, maquinaria (principalmente computadoras y partes) y productos químicos. Muchos productos de importación (incluidos los ordenadores) están destinados a otros paises y se reexportan en gran parte sin procesar poco después de su llegada a Holanda. Esta situación es típica de los grandes centros de transporte y distribución. De hecho, muchos millones de toneladas de productos norteamericanos y asiáticos llegan a Amsterdam o Rotterdam para su distribución en toda Europa. El aeropuerto de Schiphol en Ámsterdam también sustenta el papel de Holanda como puerta de entrada europea, el cuarto aeropuerto más grande y más transitado del continente que atiende el tráfico de mercancías y pasajeros. La mayoría de las empresas de transporte holandesas tienen sus bases de operaciones en Rotterdam (con el aeropuerto de Rotterdam La Haya) o cerca de Schiphol. Otros importantes aeropuertos europeos, a saber, Düsseldorf y Frankfurt en Alemania, Roissy en Francia y Bruselas y Zaventem en Bélgica están a solo varias horas de distancia. Además, Holanda tiene una excepcional red ferroviaria que conecta importantes capitales europeas, incluida Londres. La capital de la UE, Bruselas, se encuentra a poca distancia. Además, el puerto de Rotterdam es el más grande del continente europeo. Hasta hace unos años, 12 era también el puerto más activo del mundo, pero fue superado por Shanghai y Singapur. En 2012, fue el sexto puerto más ocupado del mundo en cuanto a tonelaje de carga por año.

Costo del trabajo

Los niveles de vida en Holanda son relativamente altos y esto se refleja en el salario promedio. En 2015, los empleadores pagaron 2500 Euro / mes a sus empleados y, por lo tanto, el costo promedio de mano de obra fue de 34.10 Euro / hora. Todos los impuestos adeudados se perciben en la fuente de ingresos. La semana laboral promedio es de 40 h.

Los costos de mano de obra en los diferentes miembros de la UE varían ampliamente. En 2015, el salario promedio por hora para toda la Unión Europea fue de 25 Euro, y para la zona euro, la tasa fue de 29.50 Euro. Por lo tanto, los costos de mano de obra en los Paises Bajos son 16 por ciento más altos en comparación con el valor promedio de la zona euro. Aún así, en 2015, cinco paises de la UE tenían costos laborales más altos que Holanda. El salario medio por hora en Dinamarca (41.30 Euro) y Bélgica (39.10 Euro) es aproximadamente 10 veces mayor en comparación con el valor para Bulgaria (4.10 Euro). El trabajo en Bélgica es más costoso que en Luxemburgo, los Paises Bajos, Suecia y Francia. Sin embargo, los costos de mano de obra en Lituania y Rumania no son muy diferentes del costo en Bulgaria, a pesar de que los salarios en estos paises 3 están en aumento.

A partir de 07 / 2015, el salario bruto nacional mínimo en Holanda para empleados de 23 y mayores es 1507.80 Euro / mes, es decir, 69.59 Euro / día. Según las horas de trabajo de 40 por semana, esto equivale a 8.70 Euro / hora.

Amsterdam: la nueva capital europea de las finanzas

Según el escritor James Stewart, un columnista de negocios que trabaja en el NY Times, después de que Brexit Amsterdam se convertirá en el nuevo Londres gracias a su impresionante arquitectura, las mejores escuelas y la emocionante vida nocturna. Holanda ha sido un centro de comercio global durante siglos y, por lo tanto, el país es tradicionalmente tolerante con los extranjeros. Además, casi todos los residentes holandeses hablan inglés. Las escuelas en Holanda son consideradas las mejores en el continente europeo, con muchas oportunidades para la educación en inglés. Ámsterdam cautiva con su arquitectura y ofrece atractivas opciones de alojamiento, excelentes restaurantes, pintorescas vistas, representaciones teatrales y musicales y una emocionante vida nocturna. Sus ciudadanos tienen una actitud cosmopolita y tolerante cultivada durante siglos, desde que surgió como un centro de comercio global.

Gracias a los continuos esfuerzos de la nación, Holanda se encuentra actualmente entre los estados más ricos del mundo. La ubicación estratégica del país en la costa del Mar del Norte y sus ríos, que aportan beneficios industriales y agrícolas, sin duda, han contribuido a este éxito. Gracias a estas características geográficas y al entusiasmo inherente al trabajo de su gente, los Paises Bajos son ahora un gran centro de comercio.

Además, Holanda tiene un sistema de estado de bienestar bien desarrollado que garantiza que todos los ciudadanos compartan la prosperidad de su país de origen. Los holandeses se enorgullecen de sus altos estándares de vida. Los gastos asociados con la vida, la educación, la vivienda y la cultura son más bajos en comparación con la mayoría de los paises de Europa occidental. La Red de Soluciones para el Desarrollo Sostenible de las Naciones Unidas encuesta a muchas personas que residen en varios paises del mundo para preparar su informe anual. Informe Mundial de la Felicidad. Como es evidente por su nombre, el informe establece qué paises tienen las poblaciones más felices. En 2018 Holanda tomó el 6.th lugar.

Costo de la vida

Al igual que en muchos otros paises de Europa, el costo de vida en Holanda ha aumentado con la adopción de la moneda común, el euro. Una habitación estándar cuesta 300 - 600 Euros / mes, por lo que es mucho más barato instalarse en una zona no urbana que vivir en una ciudad como Ámsterdam o La Haya.

El transporte público es comparativamente barato para los estándares de la UE. La mayoría de las áreas trabajan con tarjetas con chip ("ov-chipkaart") que se pueden usar en tranvías, autobuses, metros y trenes. En la ciudad, un billete de autobús sencillo cuesta aproximadamente 2 Euro. Un boleto para el tren desde Schiphol a la estación central en Amsterdam cuesta aproximadamente 4 Euro. Un billete de Amsterdam - Utrecht está alrededor de 7.50 Euro. En contraste, los servicios de taxi son bastante caros. El costo inicial habitual es 7.50 Euro y las tarifas alcanzan 2.20 Euro / km.

Por favor, no dude en llamar a nuestros expertos en tributación e incorporación. Con gusto lo asistirán con los procedimientos para iniciar su propio negocio en Holanda.

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