La estructura de holding de la sociedad de responsabilidad limitada privada (Dutch BV) en los Paises Bajos

Actualizado el 14 de noviembre de 2024

Si desea establecer una empresa en los Paises Bajos, la BV holandesa es, con diferencia, el tipo de empresa más elegido por los extranjeros. Esta entidad jurídica le proporciona una responsabilidad personal limitada, ya que se considera legalmente una entidad separada que puede celebrar acuerdos contractuales con otros. Además, es posible establecer una BV holandesa de forma totalmente remota. Esto significa que puede iniciar sus actividades comerciales en tan solo unos días laborables si nos proporciona un poder notarial para actuar en su nombre.

Una BV holandesa es lo mismo que una sociedad de responsabilidad limitada privada y también puede constituirse en una denominada estructura holding, en la que usted es propietario de una empresa matriz con una o más empresas operativas bajo su tutela. Esta es una forma muy popular de hacer negocios en los Paises Bajos, ya que puede obtener ciertos beneficios fiscales y proteger sus activos de la forma más segura posible.

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¿Qué es una sociedad de cartera limitada?

La BV holandesa es una sociedad anónima y, por tanto, también una entidad jurídica. Más del 99% de nuestros clientes eligen este tipo de sociedad por razones de peso. La sociedad BV es una entidad en la que los activos se dividen a través de acciones, que pueden estar en manos de uno o varios accionistas. Si usted es el director y accionista, entonces trabaja para su propia empresa. Tiene que pagar su salario regularmente, el importe mínimo es actualmente de 56,000 euros en 2024. Tenga esto en cuenta si desea establecer una BV holandesa. Una BV suele ser interesante si genera al menos 100,000 euros de beneficios cada año o supera esta cantidad. Es entonces cuando empiezan a resultar interesantes los beneficios fiscales. Además de pagarse un salario, también puede acumular capital en la BV reservando beneficios. Como ya hemos comentado anteriormente, usted no es personalmente responsable de las deudas o de la quiebra, sino que será la BV la que responda. Como accionista, puede perder el capital que ha invertido en la BV, pero los acreedores no pueden reclamar bienes privados como su casa, su coche o sus ahorros. Debe recordar que será responsable si las deudas o la quiebra se pueden atribuir fácilmente a sus acciones, como fraude o mala gestión. 

Dado que la BV es un tipo de sociedad anónima, solo un notario público puede constituir una BV. El notario redacta la escritura de constitución y describe los estatutos (reglamentos internos) de la empresa junto con usted. Los temas del AoA pueden incluir, entre otros:

• El propósito de la empresa
• Las actividades de la empresa
• Las responsabilidades específicas de la dirección
• La cantidad y tipos de acciones

Como entidad jurídica, la BV tiene la obligación de declarar los beneficios que genera, es decir, la facturación menos las compras y los costes. Al considerar los costes, también hay que tener en cuenta el salario del director y de otros empleados. El impuesto sobre los beneficios se denomina impuesto de sociedades. La BV paga un impuesto de sociedades del 19 % sobre los beneficios de hasta 200,000 euros. Para los beneficios superiores a 200,000 euros, el tipo en 2024 será del 25.8 %. Se considera un tipo bajo en la Unión Europea, ya que otros paises tienen tipos mucho más altos. Los Paises Bajos se encuentran entre los 5 mejores paises europeos en materia de impuesto de sociedades debido a su tipo relativamente bajo. Por eso también la BV es popular entre los empresarios extranjeros. Después de pagar el impuesto de sociedades, la BV puede añadir el beneficio restante a las reservas o al capital social. La junta de accionistas también puede decidir realizar una distribución de beneficios y, como accionista, recibirá dividendos. La BV retendrá el 15 % del impuesto sobre dividendos de la distribución. ¿Tiene usted una participación significativa como accionista? En ese caso, deberá pagar un impuesto del 24.5 % sobre los primeros 67,000 euros y del 33 % sobre todo lo que supere los 67,000 euros. El impuesto sobre dividendos retenido por la BV podrá deducirse en la declaración de la renta.

¿Cuál es la estructura general de un holding BV y qué significa estructura limitada?

La estructura holding permite ahorrar dinero y mitigar los riesgos relacionados con el negocio, por lo que muchos empresarios extranjeros deciden constituir este tipo de empresa en particular. Como mínimo, la estructura holding incluye dos empresas: una es la empresa activa que realiza operaciones comerciales y la otra es una empresa personal que posee acciones emitidas por la empresa activa. La ley no diferencia entre las BV con respecto a su función, por lo que los términos BV operativa y BV holding no tienen significado legal. Pero es más fácil diferenciar entre ambas para poder explicar cómo funciona la estructura, por lo que en este artículo hablaremos de una BV holding y una BV operativa para dejar clara la distinción entre ambas. 

Estas dos (o más) BV holandesas se constituyen mediante los servicios de un notario. El propietario de la empresa posee todas las acciones emitidas por el holding, que, a su vez, posee las acciones del BV operativo. Nuestro video explicativo explica diferentes aspectos del BV holandés y la estructura del holding. Si dos accionistas (SH 1 y SH 2) planean establecer una única empresa activa y poseer cantidades iguales de sus acciones, el escenario habitual es el siguiente: se constituye una BV activa que realiza operaciones comerciales reales mediante los servicios de un notario. Luego se constituyen dos sociedades holding por encima de la sociedad activa. Ambas poseen el 50% del BV activo. El holding 1 es entonces propiedad total de SH 1, mientras que el holding 2 es propiedad total de SH 2. Eche un vistazo al video a continuación para obtener más informacion. 

Principales ejemplos y ventajas de la estructura holding de la BV holandesa

El holding holandés ofrece a los empresarios dos ventajas principales en lo que respecta a sus negocios: una menor carga fiscal y menores riesgos empresariales. La razón de la menor carga fiscal es el hecho de que las estructuras holding pueden ofrecer ventajas fiscales.

La principal ventaja es la exención de participación holandesa (“deelnemingsvrijstelling” en holandés).

Por ejemplo, los beneficios generados por la venta de la empresa activa y su transferencia a la sociedad holding están exentos del impuesto sobre beneficios. Además, operar desde una estructura holding local implica un nivel de riesgo menor. La sociedad holding actúa como una capa adicional entre el propietario de la empresa y la actividad empresarial real. Su estructura holding puede establecerse para proteger el capital de la empresa. Puede acumular provisiones para pensiones y beneficios protegidos de los riesgos empresariales. Además, cuando vende (parcial o totalmente) las acciones emitidas por su sociedad holding operativa, los beneficios de la venta se transfieren a la sociedad holding. Las sociedades holding no pagan impuestos sobre los beneficios obtenidos por la venta de acciones emitidas por sociedades holding operativas. Los recursos acumulados por la sociedad holding se pueden utilizar para reinvertir en otra empresa o en prestaciones de jubilación. Si posee acciones de la empresa activa pero aún no ha constituido una sociedad holding, deberá pagar el 19% o el 25.8% de impuesto sobre la renta de sociedades con respecto a los beneficios en 2024. 

Intercompany Solutions Puede establecer su holding BV holandés en tan solo unos días hábiles

Una sociedad holding holandesa BV es una gran opción si valora los beneficios fiscales y la oportunidad de mitigar los riesgos tanto como sea posible. Si es un empresario activo al que le gusta invertir en diferentes nichos y mercados, entonces la estructura holding puede ser muy beneficiosa para usted.

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