Directivas y reglamentos contra la elusión fiscal en los Paises Bajos

Holanda es conocida mundialmente como un país económicamente muy estable, con un clima fiscal y político saludable. Algunas de las razones que se pueden mencionar que han llevado a esta imagen son las tasas impositivas bastante modestas en comparación con los paises vecinos. Además, los procesos administrativos claros y eficientes y el uso innovador de TI y tecnología para facilitar el cumplimiento tributario también contribuyeron a este fin. En comparación con el resto de la Unión Europea (UE), los Paises Bajos tienen una tasa de impuesto sobre la renta empresarial muy competitiva, que es del 25% para los beneficios anuales superiores a 245,000 euros y del 15% para los beneficios por debajo de esa cantidad.

Este año (2021) las tasas de impuestos corporativos se reducirán aún más al 15% en lugar del 16,5%. El sistema fiscal de los Paises Bajos tiene muchas características y beneficios atractivos, que atraen especialmente a empresas e inversores extranjeros. No obstante, esto no significa que nunca suceda nada dudoso. El país ha experimentado algunas dificultades en materia de elusión fiscal, tanto por parte de empresas nacionales como internacionales, lo que se debe principalmente al beneficioso sistema tributario.

Holanda tiene un clima fiscal competitivo

Los Paises Bajos son un centro importante para multinacionales, inversores y empresarios extranjeros. Esto no sucedió sin una razón; Las regulaciones tributarias holandesas y la práctica normativa existen desde hace más de 30 años y, por lo tanto, brindan a los propietarios de empresas internacionales la claridad adecuada cuando deciden expandirse a los Paises Bajos. El gobierno estable también atrae a muchas multinacionales debido a la estabilidad que brinda. Las autoridades fiscales holandesas se consideran cooperativas y accesibles, lo que hace que los propietarios de empresas extranjeras se sientan seguros y protegidos. Lamentablemente, como ocurre con todas las cosas buenas, también hay inversores y empresas que utilizan el sistema rentable para eludir determinadas obligaciones financieras.

El fraude todavía prevalece en todos los estratos de la sociedad

Algunas personas no están familiarizadas con la cantidad extraordinariamente grande que invierten en los Paises Bajos empresas e inversores extranjeros. Durante 2017, por ejemplo, el monto total de inversión extranjera ascendió a 4,3 billones de euros. Sin embargo, el hecho sorprendente es que la mayor parte de este dinero no se invirtió en la economía holandesa, solo 688 mil millones de euros de los 4,3 billones originales. Eso es solo el 16% de todas las inversiones extranjeras totales. El otro 84% se destinó a subsidiarias o las denominadas empresas fantasma, que básicamente solo se crean para evitar pagar impuestos en otros lugares.

Al observar estas enormes cantidades, queda claro de inmediato que esto no lo hacen los pequeños jugadores para ocultar algunas ganancias ilegales de los impuestos. Solo las multinacionales más grandes y las personas más ricas de la economía mundial pueden obtener cantidades tan grandes. Esto incluye empresas holandesas como Royal Dutch Shell, pero también muchas multinacionales extranjeras como IBM y Google. Estas empresas han establecido sucursales, oficinas centrales u otras operaciones en los Paises Bajos, por lo que se reduce el monto a pagar de impuestos en su país de origen. Algunas marcas y empresas reconocidas son técnicamente holandesas, ya que establecieron su sede en el país con el único propósito de eludir impuestos.

Para visualizar esto, aquí hay un ejemplo. Holanda es un país muy pequeño con una cantidad relativamente pequeña de habitantes, en comparación con el resto del mundo. Y, sin embargo, en 2016, el 16% de todas las ganancias extranjeras reclamadas por las empresas estadounidenses eran responsables ante los Paises Bajos. Esto parecería como si los holandeses pidieran una gran cantidad de bienes y / o servicios a los EE. UU., Pero la realidad es un poco más turbia. En esencia, las empresas depositaron el dinero en sus filiales holandesas para evitar impuestos, o movieron el dinero a través de las denominadas entidades de buzón, que transfieren las ganancias a otros paraísos fiscales adecuados. De esta manera, pueden canalizarlo a ubicaciones con una tasa impositiva corporativa del 0% y evitar impuestos por completo. Es un truco inteligente que ha estado sucediendo durante bastante tiempo, pero el gobierno finalmente está haciendo algo al respecto.

La UE y el gobierno holandés están tomando medidas

El Secretario de Estado de Finanzas de los Paises Bajos ha propuesto presentar una nueva agenda de política fiscal, que el gobierno ha acordado adoptar para poner fin a tales prácticas. Por tanto, la primera prioridad de esta agenda es abordar la evasión y elusión de impuestos. Las otras prioridades son la reducción de la carga fiscal en el sector laboral, la promoción de un clima fiscal holandés competitivo, haciendo que el sistema fiscal sea más ecológico y también más viable. Esta agenda está orientada hacia un sistema tributario mejor y más resiliente, en el que ya no se puedan construir lagunas como la actual evasión fiscal. El Secretario apunta a un sistema tributario más simple, más comprensible, más viable y también más justo.

Retención de impuestos para contrarrestar la elusión fiscal

Durante este año (2021) se introducirá un nuevo sistema de retención de impuestos, que se enfoca en los flujos de intereses y regalías a jurisdicciones y paises con tasas impositivas bajas o 0%. La sospecha de acuerdos fiscales abusivos también se incluye en este sistema. Esto es para evitar que los inversores extranjeros y los propietarios de empresas utilicen los Paises Bajos como un embudo hacia otros paraísos fiscales. Desafortunadamente, debido a la evasión y elusión de impuestos de esta manera, el país ha estado recientemente en un punto de mira algo negativo. El Secretario quiere mejorar la situación abordando la evasión y elusión fiscal de frente, para acabar rápidamente con esta imagen negativa.

Directivas de la UE sobre elusión fiscal

Los Paises Bajos no es el único país de la UE que ha estado tomando medidas para eliminar el fraude fiscal, como adoptó la UE Directiva 2016 / 1164 ya durante 2016. Esta Directiva establece múltiples normas contra las prácticas de evasión y elusión fiscal, que inevitablemente afectan negativamente al mercado interior. Las normas también van acompañadas de varias medidas para abordar la elusión fiscal. Estas medidas están enfocadas en la deducibilidad de intereses, impuestos de salida, medidas anti-abuso y Empresas Extranjeras Controladas.

Los Paises Bajos han optado por implementar tanto la primera como la segunda directiva de la UE contra la elusión fiscal (ATAD1 y ATAD2), aunque los holandeses implementarán estándares aún más estrictos que los estándares requeridos en las directivas de la UE. Algunos ejemplos incluyen la ausencia de las llamadas reglas de derechos adquiridos que se aplican a los préstamos existentes, la reducción del umbral de 3 a 1 millón de euros y la exclusión de la exención de grupo en la regla de reducción de ingresos. Además, los bancos y las compañías de seguros se enfrentarán a una regla de capital mínimo para garantizar una situación más equitativa en relación con la deuda y el capital en todos los sectores. Esto conducirá a una economía más sana y empresas más estables.

La importancia de la transparencia

Uno de los principales factores que contribuyen a un sistema tributario saludable y viable es la transparencia. Esto es particularmente cierto cuando surge la necesidad de abordar problemas difíciles como la evasión y elusión fiscal. Por ejemplo; Las multas imputables a negligencia culposa se harán públicas, lo que a su vez también empujará a los contables y asesores fiscales a ejecutar sus tareas con más diligencia y honestidad. Si desea establecer una empresa o sucursal en los Paises Bajos, le recomendamos que elija un socio estable que conozca todas las reglas y regulaciones necesarias. Intercompany Solutions puede ayudarlo con todo el proceso de registro, además también podemos ayudarlo en el camino con servicios de contabilidad. Puede contactarnos en cualquier momento para obtener más informacion y un consejo amigable.

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