Fundación ANBI (sin fines de lucro)

Actualizado el 19 de febrero de 2024

Holanda ofrece diferentes tipo de fundaciones, la fundación ANBI es la fundación (holandés: Stichting) más comúnmente utilizada para organizaciones sin fines de lucro. ANBI significa: 'Algemeen Nut beogende instelling', una entidad con un propósito general. Las organizaciones sin fines de lucro también se conocen como 'ONG' u Organización No Gubernamental.

¿Qué es un ANBI?

ANBI significa algemeen nut beogende instelling, en inglés una institución benéfica. Pero en los Paises Bajos no todas las instituciones caritativas pueden llamarse ANBI. Una institución solo puede ser ANBI si está casi totalmente comprometida con el beneficio público (algemeen nut). Las asociaciones (como las asociaciones deportivas, de personal, de canto, de armonía o de teatro) y los clubes de pasatiempos generalmente no son ANBI.

El inspector de impuestos otorga el estado ANBI a una organización benéfica si solicita ese estado y la organización benéfica cumple con estos requisitos.

 ¿Por qué un ANBI?

Una ANBI tiene ventajas fiscales en comparación con una institución caritativa que no posee ese estatus. Un ANBI tiene beneficios fiscales, tales como:

• Una ANBI no paga ningún impuesto sobre sucesiones o impuesto sobre donaciones por herencias y donaciones que la institución utiliza para el interés público.
• Si un ANBI hace donaciones en interés público, el destinatario no tiene que pagar el impuesto sobre donaciones.
• Los donantes de un ANBI pueden deducir sus donaciones del impuesto sobre la renta o de sociedades.
• Para ser elegible para la deducción de donaciones periódicas, el donante y la ANBI deben registrar la donación en un acuerdo.
• Un ANBI es elegible para un reembolso del impuesto a la energía.
• Los voluntarios que trabajan para ANBI hacen una donación a ANBI bajo ciertas condiciones.
• Se aplica una deducción de donación adicional a los donantes de ANBI culturales.

En resumen, un ANBI está exento de impuestos sobre sucesiones y donaciones. Los donantes pueden deducir sus donaciones a un ANBI del impuesto sobre la renta o de sociedades. Para que una institución obtenga el estatus de ANBI, debe cumplir una serie de condiciones.

¿Qué condiciones debe cumplir una ANBI en general?

Para ser designada como ANBI, la institución debe cumplir con todas las siguientes condiciones:

• La institución debe estar completamente enfocada al beneficio público. Esto debe ser evidente, entre otras cosas, por el objetivo legal y las actividades previstas.
• La institución debe servir al interés público con casi todas sus actividades. Este es el requisito del 90%.
• La institución no tiene fines de lucro con todas sus actividades que sirven al interés público.
• La institución y las personas directamente involucradas con la institución cumplen con los requisitos de integridad.
• Ninguna persona natural o jurídica podrá disponer de los bienes de la institución como si fueran bienes propios. Los directores y los encargados de formular políticas pueden no tener la mayoría del control sobre los activos de la institución.
• La institución no podrá tener más capital del que sea razonablemente necesario para el trabajo de la institución. Por lo tanto, la equidad debe ser limitada.
• La remuneración de los formuladores de políticas se limita a dietas para gastos o cuotas de asistencia.
• La institución cuenta con un plan de políticas actualizado.
• La institución tiene una relación razonable entre los costos de gestión y los gastos.
• El dinero que queda después del cierre de la institución se gasta en una ANBI, o en una institución extranjera que se enfoca al menos en un 90% en el beneficio público.
• La institución cumple con las obligaciones administrativas.
• La institución publica datos específicos en su sitio web propio o conjunto.

¿Qué condiciones debe cumplir una ANBI? en detalle

• 90% requisito: Para ser designada como ANBI, una institución debe cumplir con el requisito del 90%. Además, las actividades que persiguen el objeto de la institución deben servir casi en su totalidad a un interés general. Una ANBI debe gastar al menos el 90% de sus gastos de manera útil en general. En algunos casos, las actividades generalmente útiles que no costaron dinero también pueden incluirse en esta prueba del 90%.
• Sin ánimo de lucro: Una ANBI no puede obtener ganancias con todas sus actividades que sirven al interés público. Un ANBI debe obtener ganancias de las actividades comerciales de recaudación de fondos. La condición es que las utilidades beneficien las principales actividades de la ANBI.
• Requisitos de integridad: Una institución solo puede ser ANBI si la institución y las personas directamente involucradas con ella cumplen con los requisitos de integridad. Si el inspector fiscal tiene motivos para dudar de la integridad de una institución o de una persona involucrada en ella, puede solicitar un Certificado de Buena Conducta (VOG). Si no se presenta el VOG, la institución no recibirá el estado ANBI o será retirado. El revisor fiscal ya no ve a una institución como una institución de beneficio público si un director, un gerente o una persona que determina la imagen de la institución ha sido condenado por un delito y:
• el delito se cometió en calidad de la persona en cuestión
• la condena tuvo lugar hace menos de 4 años
• el delito constituye una infracción grave del orden jurídico

Una persona que determina el rostro es una persona que es vista como representante de la ANBI. Él o ella no necesita tener vínculos legales con la institución, como el empleo. Piense, por ejemplo, en un embajador de una institución.

• Control sobre los activos: Se adjuntan una serie de directrices para la gestión y el gasto de los activos de una ANBI. Por ejemplo, una persona natural o jurídica no puede disponer de los bienes de la institución como si fueran sus propios bienes. Los directores y los encargados de formular políticas pueden no tener la mayoría del control sobre los activos de la institución. Tampoco se permite que uno de los miembros de la junta tenga voto de calidad o veto. Por ejemplo, si una junta o un organismo que determina las políticas consta de 3 personas con los mismos derechos de voto, entonces cumple la condición. Se recomienda dejar constancia de estos temas en los estatutos de la institución.
• Equidad limitada: Una ANBI no puede tener más capital del necesario para las actividades de la institución. Esto se llama el 'criterio de gasto'. Sin embargo, una ANBI puede tener activos si hay:
• bienes recibidos como legado (a través de una herencia) o un regalo

La condición es que el difunto o donante haya determinado que el capital donado o legado debe mantenerse, o que se haya determinado que sólo el rendimiento de ese capital se utilice para perseguir el objeto de la ANBI. Esto también se conoce como 'poder de tallo'. A menudo, el donante o difunto estipula en un testamento que la herencia debe conservar su valor debido a la inflación mediante un ajuste anual. La ANBI debe tener esto en cuenta al gastar los rendimientos disponibles.

• capital proveniente del objeto de la ANBI: Por ejemplo, se trata de una reserva natural o lugar de culto a ser mantenido por una ANBI.

• capital que se necesita como medio para realizar el propósito de la ANBI

Por ejemplo, los locales comerciales o las propias instalaciones de almacenamiento de suministros de socorro.

• un capital razonable necesario para asegurar la continuidad del trabajo
• Responsables de la política de remuneración: Los formuladores de políticas de una ANBI (por ejemplo, los miembros del consejo de supervisión) solo pueden recibir compensación por los gastos incurridos. Los formuladores de políticas también pueden recibir honorarios por asistencia que no sean excesivos. Un ejemplo de honorarios por asistencia es un honorario por preparar y asistir a reuniones.
• Relación entre costes de gestión y gastos: Los costos de gestión de la ANBI deben estar en proporción razonable al gasto. Lo que es 'razonable' depende (entre otras cosas) de la naturaleza de la ANBI. Por ejemplo, una institución que recauda fondos a menudo tiene costos diferentes a los de una institución que administra activos. Los costos de gestión son costos para la gestión de la institución, como los costos asociados con la realización de la gestión administrativa (por ejemplo, los costos de un contador).
• Liquidación: Debe quedar claro en los estatutos de una ANBI que el dinero que queda después de la disolución de la ANBI (saldo de liquidación positivo) se gasta por completo en una ANBI. Si los estatutos establecen que el saldo de liquidación positivo se gastará 'en la medida de lo posible' en una ANBI o una institución extranjera que se centre al menos en un 90% en el beneficio público, el inspector fiscal rechazará la solicitud.
• Obligaciones administrativas para una ANBI: Una ANBI está obligada a mantener una administración. Esta administración deberá acreditar al menos:
• qué importes se han abonado por tomador en concepto de dietas de gastos, dietas de asistencia y otros pagos. Esto permite que el inspector fiscal evalúe si los miembros del órgano normativo (como los miembros del consejo de supervisión) no reciben dietas para gastos o asistencia excesivas.
• en qué costos ha incurrido la institución: Considere, por ejemplo, los costos de gestión de la institución. Esto nos permite evaluar si existe una relación razonable entre costos y gastos.
• la naturaleza y el tamaño de los ingresos y activos de la institución: De esta manera, el inspector de impuestos puede evaluar el gasto de la ANBI en el criterio de gasto.
• cuáles son los gastos y gastos de la institución: De esta manera el revisor fiscal puede evaluar el gasto de la ANBI en el criterio de gasto.
• plan de política: Una ANBI debe tener un plan de políticas actualizado. Este plan proporciona una idea de la forma en que la ANBI quiere lograr su objetivo. El plan puede ser un plan de política de varios años, pero en cualquier caso debe proporcionar informacion sobre el próximo año.

Se recomienda principalmente publicar el plan de política en el sitio web de la ANBI. De esta manera, se informa a los simpatizantes y donantes y se cumple de inmediato con la obligación de publicación que se aplica a los ANBI. La publicación del plan de políticas no es obligatoria. Es necesario resaltar una serie de informacion del plan de políticas en el sitio web.

 Transparencia de un ANBI a través de internet

Una ANBI está obligada a publicar datos en su propio sitio web o en un sitio web conjunto. Desde el 1 de enero de 2021, las ANBI grandes están obligadas a utilizar formularios estándar para la publicación de los datos. Los ANBI grandes son:

• ANBI que recaudan activamente dinero o bienes de terceros (instituciones de recaudación de fondos) y cuyos ingresos totales en el ejercicio fiscal correspondiente superan los 50,000 €.
• ANBI que no recaudan fondos si los gastos totales en el ejercicio fiscal correspondiente superan los 100,000 €

Si la institución no es una ANBI grande, entonces se puede usar el formulario estándar, pero no hay obligación de hacerlo. El uso del formulario estándar puede ser una salida fácil.

Si se opta por no utilizar el formulario, se debe publicar la siguiente informacion:

• el nombre de la institución
• el RSIN (Número de Informacion de Personas Jurídicas y Sociedades) o el número de identificación fiscal
• los datos de contacto de la institución
• una descripción clara del objetivo de la ANBI
• los puntos principales de la plan de política
• la función de los directores: tales como: 'presidente', 'tesorero' y 'secretario'.
• los nombres de los directores
• la política de remuneración
• Publicar la política de remuneración del directorio estatutario y de los hacedores de política.
• un informe actualizado de las actividades realizadas
• se debe publicar un estado financiero en el sitio web. Esto tiene que hacerse dentro de los 6 meses siguientes al final del año fiscal. El estado comprende un balance, un estado de ingresos y gastos y una explicación

¿Contenido de un plan de política de su ANBI?

La columna vertebral de su ANBI es su plan de políticas. Una ANBI está obligada a tener un plan de políticas. También está obligado a incluir y explicar la siguiente informacion en el plan de política:

• el objeto de la institución y las actividades a realizar
• el metodo de adquisicion de ingresos
• la gestión y el uso de los activos de la institución

Objeto de la institución y labor a realizar:

Describa en el plan de políticas lo más específicamente posible lo que la institución quiere lograr, en forma de un objetivo claro.

Además, indique cómo implementará el objetivo, como qué actividades realiza y realizará la institución para lograr el objetivo planteado. Un ejemplo podría ser brindar ayuda de emergencia durante desastres o establecer escuelas en paises en desarrollo.

¿Está su institución comprometida con los intereses de un grupo objetivo específico? Describa este grupo objetivo lo más claramente posible.

El método de obtención de ingresos.
Describa en el plan de póliza cómo su ANBI aumentará los ingresos.

La gestión y uso de los activos de la institución.
Finalmente, describa en el plan de políticas cómo se gestionan los activos. Esto difiere por institución. Explicar no solo la gestión de los activos, sino también el uso de los fondos y bienes recaudados. Si se reserva dinero para gastar en años futuros, esto debe explicarse en el plan de póliza.

Datos opcionales

Además del tratamiento de los datos antes mencionados, un plan de póliza es libre de forma. Usted es libre de incluir más informacion en el plan de políticas que aumentará su transparencia hacia los simpatizantes y donantes, como por ejemplo:

• el nombre el RSIN o número de identificación fiscal
• la dirección postal o comercial
• un número de teléfono o una dirección de correo electrónico
• posiblemente el número de la Cámara de Comercio
• posiblemente los detalles de la cuenta bancaria
• composición de la junta y los nombres de los directores y formuladores de políticas
• una descripción general de los ingresos, gastos y activos de su ANBI puede agregar un pronóstico para los próximos años.
• la política de remuneración del consejo de administración o de los responsables políticos

(FAQ) Costura ANBI

• ¿Cuál es la diferencia entre una fundación ANBI y una fundación regular?
  La diferencia entre una fundación ANBI y una fundación regular es el estado ANBI. El estado ANBI es un paso adicional que debe realizarse después de formar el ANBI. El ANBI también tiene ciertas exenciones de impuestos, pero también ciertas restricciones que una fundación regular no tiene.
• ¿Cuáles son los beneficios de una fundación ANBI?
  Los donantes de la fundación pueden recibir exenciones de impuestos por sus donaciones. La fundación ANBI también tiene ciertas exenciones de impuestos que estimulan el aspecto caritativo. No hay impuestos que pagar sobre las donaciones recibidas, tampoco hay impuestos que pagar sobre los fundadores que donan a la fundación.
• ¿Puede una fundación ANBI obtener ganancias?
  Sí, siempre que las ganancias se utilicen para financiar su principal causa benéfica.
• ¿En qué puede gastar los fondos ANBI?
  En resumen: cualquier cosa que beneficie el objetivo de la causa benéfica. Esto puede incluir recaudaciones de fondos, promociones, obsequios, etc. Y todas las actividades que están relacionadas con eso.
  Una fundación puede involucrar a otras compañías para que la ayuden con sus servicios. Imagine que World Nature Fund contrata a una empresa de planificación de eventos para planificar una recaudación de fondos o una empresa de marketing digital para arreglar su sitio web.
• ¿Cuáles son las restricciones de una fundación ANBI?
  En resumen: para obtener el estatus de ONG, los fundadores declaran que el objetivo no debe ser hacer que los miembros de la junta sean ricos, o que los miembros de la junta reciban cantidades desproporcionadas.
• ¿Puede una fundación ANBI compensar a los miembros de la junta?
  Sí, pero hay límites para compensación de miembro de la junta. Por la preparación y presentación de una junta, un consejero puede recibir un máximo de 356 €. Para las ONG más grandes existen diferentes criterios.
• ¿Puede una Fundación ANBI compensar a su personal y voluntarios?
  Sí, los voluntarios pueden recibir hasta € 170 por mes o € 1900 por año libres de impuestos. Por encima de este monto, la fundación necesitaría pagar el salario a través de un contador de nómina y pagar los impuestos del empleador. El empleado en este caso tiene que incluir esto en sus declaraciones de impuestos.
• ¿Puede una fundación ANBI pagar declaraciones de costos a sus miembros?
  Sí, los costos declarados (que deben justificarse en la contabilidad con un documento adecuado) pueden pagarse a los miembros. No hay límites para tales declaraciones. Por supuesto, la relevancia para la organización y sus actividades debe ser clara.