Comprender las medidas contra la elusión fiscal en los Paises Bajos

Actualizado el 8 de septiembre de 2025

Intercompany Solutions Ayuda a emprendedores extranjeros a establecer negocios en los Paises Bajos. Si tiene la ambición de expandir su empresa actual al extranjero, los Paises Bajos son uno de los paises más favorables del mundo para hacerlo. Lo mismo aplica para quienes recién comienzan: iniciar un negocio en un país estable y con una sólida reputación puede aumentar enormemente sus posibilidades de éxito y crecimiento. En particular, cualquier país miembro de la Unión Europea (UE) mejorará considerablemente sus oportunidades comerciales y el acceso a diversos mercados.

Por lo tanto, nos especializamos en la constitución de empresas holandesas para extranjeros, ayudándole durante todo el proceso, que en realidad solo toma unos días hábiles si nos proporciona toda la informacion necesaria. Más adelante, en este artículo, explicaremos qué necesitaremos de usted. Si desea obtener más informacion sobre nuestros servicios, no dude en contactarnos directamente para obtener más informacion y asesoramiento personalizado. Nuestro equipo de expertos estará encantado de ayudarle.

¿Por qué los empresarios extranjeros pagan impuestos en los Paises Bajos?

Para entender por qué existen medidas contra la evasión fiscal en los Paises Bajos, es esencial que sepa por qué deberá pagar impuestos holandeses en primer lugar cuando crear una empresa holandesa como empresario extranjeroLos empresarios extranjeros que operan en los Paises Bajos deben pagar impuestos por varias razones, principalmente relacionadas con la soberanía fiscal del país, la participación económica y el cumplimiento de las regulaciones fiscales internacionales.

1. El principio de tributación territorial

Los Paises Bajos, como la mayoría de los paises, aplican el principio de tributación territorial, lo que significa que las empresas que generan ingresos dentro de las fronteras holandesas deben contribuir al sistema tributario local. Si un empresario extranjero tiene un establecimiento permanente, como una oficina, un almacén o empleados en los Paises Bajos, está sujeto al impuesto de sociedades neerlandés sobre las ganancias obtenidas en el país. Por lo tanto, puede tratarse de una empresa neerlandesa, una filial o incluso una sucursal.

2. Contribución económica y competencia leal

Además de pagar impuestos por estar radicado aquí, los impuestos también financian servicios públicos esenciales como infraestructura, sanidad, educación y protección legal que benefician a todas las empresas, incluidas las de propiedad extranjera. Para garantizar una competencia justa, las empresas extranjeras y nacionales están sujetas a las mismas obligaciones fiscales. Esto evita ventajas injustas cuando las empresas extranjeras podrían operar exentas de impuestos mientras se benefician de los servicios públicos holandeses.

3. Cumplimiento de las normas fiscales de la UE e internacionales

Los Paises Bajos siguen las directivas fiscales de la UE y las directrices de la OCDE para prevenir la evasión fiscal y garantizar una tributación justa. Medidas como la Directiva contra la Elusión Fiscal (ATAD) imponen restricciones al traslado de beneficios y la erosión de la base imponible. Además, los convenios fiscales entre los Paises Bajos y otros paises ayudan a prevenir la doble imposición, garantizando que los empresarios extranjeros no paguen impuestos dos veces por los mismos ingresos.

4. IVA e impuestos al consumo

Los empresarios extranjeros que venden bienes y servicios en los Paises Bajos deben registrarse a efectos del IVA si superan los umbrales locales. El IVA garantiza que las empresas contribuyan a la economía neerlandesa al realizar actividades comerciales, independientemente de su sede. Al cumplir con la legislación fiscal neerlandesa, los empresarios extranjeros pueden beneficiarse del entorno empresarial favorable, la protección legal y el acceso al mercado de la UE, a la vez que contribuyen equitativamente a la economía.

¿Qué impuestos deberá pagar si es propietario de una empresa holandesa?

Una vez que comprenda que debe pagar impuestos holandeses, también es muy importante saber a qué tipos de impuestos podría estar sujeto. Esto depende, entre otros factores, del tipo de empresa que elija y de si contrata personal, por ejemplo. A continuación, detallamos los impuestos más comunes con una breve descripción de cada tipo y el motivo por el que debe pagarlos.

1. Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Las empresas extranjeras que operan en los Paises Bajos están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades (vennootschapsbelasting) sobre sus beneficios de origen neerlandés. Los tipos impositivos para 2025 son del 19 % sobre los beneficios imponibles de hasta 200,000 € y del 25.8 % sobre los beneficios superiores a dicha cantidad. Algunos incentivos fiscales, como el régimen de la Caja de Innovación, pueden reducir el tipo impositivo efectivo para los beneficios que cumplen los requisitos. Las empresas no residentes tributan únicamente sobre los ingresos de origen neerlandés, como las operaciones comerciales locales o las propiedades inmobiliarias.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Las empresas que venden bienes o servicios en los Paises Bajos deben aplicar el IVA. El tipo general es del 21 %, con tipos reducidos del 9 % (para productos básicos como alimentos y libros) y del 0 % (para exportaciones y comercio intracomunitario). Puede leer más sobre el IVA holandés en este artículo., incluyendo una lista completa de todos los tipos reducidos y exenciones. Los empresarios deben registrarse a efectos del IVA, presentar sus declaraciones con regularidad y puntualidad (de lo contrario, pueden esperar multas cuantiosas e incluso más graves) y garantizar el cumplimiento de las directivas de la UE sobre el IVA. Las exenciones del IVA se aplican a sectores específicos como la sanidad, la educación y los servicios financieros.

3. Impuestos sobre el salario y contribuciones a la seguridad social

Si un empresario extranjero contrata empleados en los Paises Bajos, deberá retener el impuesto sobre el salario ('loonbelasting') y pagar las contribuciones a la seguridad social del empleador. Tasas de impuestos sobre el salario Se ajustan a los tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Hasta 38,441 €, se paga el 35.82 %. Por encima de esta cantidad, hasta 37.48 €, se paga el 76,817 % y por encima, el 49.50 %. Los empleadores también deben contribuir a los seguros sociales, como el desempleo (WW) y la discapacidad (WIA), que suelen representar entre el 20 % y el 25 % del salario del empleado.

4. Retención de impuestos sobre dividendos

Las empresas neerlandesas que distribuyen dividendos a accionistas (extranjeros) deben retener el 15% del impuesto sobre dividendos, a menos que un convenio fiscal o la Directiva Matriz-Filial de la UE apliquen una reducción o eliminación de dicho impuesto. Existen ciertas exenciones para los accionistas de la UE/EEE que cumplan criterios específicos de propiedad, como la denominada exención por participación. Si bien las empresas residentes en los Paises Bajos generalmente tributan por sus ingresos mundiales según el impuesto de sociedades (IS) neerlandés, los ingresos procedentes de una participación que cumpla los requisitos, como dividendos y ganancias de capital, están exentos del IS neerlandés a nivel de accionista. Esta desgravación fiscal, conocida como exención por participación, se aplica siempre que el accionista sea también una empresa residente fiscal en los Paises Bajos.

5. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (RETT)

Esto no siempre es relevante, especialmente al alquilar una dirección con varias empresas registradas. Sin embargo, si desea tener su propia oficina, podrían aplicarse algunos impuestos sobre bienes inmuebles. Al adquirir bienes inmuebles en los Paises Bajos, los inversores extranjeros deben pagar el 10.4 % del impuesto de transmisiones patrimoniales. Si se trata de una vivienda destinada a residencia principal, el impuesto será del 2 %. Se aplican algunas exenciones, como las reestructuraciones empresariales.

¿Cómo se crean las medidas de elusión fiscal?

La elusión fiscal se produce cuando empresas o particulares aprovechan lagunas legales para minimizar su carga fiscal. Si bien es legal, la planificación fiscal agresiva puede reducir los ingresos públicos y generar ventajas injustas para las multinacionales frente a las pequeñas empresas. Para garantizar la equidad y el cumplimiento de la normativa fiscal internacional, los Paises Bajos han implementado diversas medidas contra la elusión fiscal.

Estas medidas están influenciadas por:

• Directivas de la UE, como la Directiva contra la elusión fiscal - ATAD
• Directrices de la OCDE, como el Plan de Acción contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS)
• Leyes fiscales nacionales y sentencias judiciales

El gobierno holandés desarrolla medidas de evasión fiscal a través de un proceso de varios pasos, que describiremos a continuación.

A. Acuerdos internacionales y directivas de la UE

Los Paises Bajos, como miembro de la UE, deben implementar directivas como la ATAD, que introduce normas como la regulación de las sociedades extranjeras controladas (SEC), la imposición de salida y limitaciones a la deducción de intereses. Las recomendaciones de la OCDE, como las del marco BEPS, influyen en las políticas neerlandesas sobre el traslado de beneficios y la erosión de la base imponible. Cabe destacar que no todas las directivas de la UE se implementan de inmediato, por lo que conviene consultar cuáles se aplican actualmente en los Paises Bajos.

B. Legislación nacional y reformas fiscales

El Ministerio de Finanzas de los Paises Bajos elabora propuestas de legislación fiscal basándose en requisitos internacionales y consideraciones económicas. Estas propuestas se someten a debate parlamentario, enmiendas y aprobación antes de convertirse en ley. Por lo tanto, estas leyes cambian constantemente, como ciertos tipos impositivos y la forma de operar en el extranjero, por mencionar solo algunos ejemplos. Es fundamental que usted (o su contable) se mantenga siempre al día sobre las posibles nuevas leyes.

C. Evaluación y adaptación periódicas

El gobierno neerlandés supervisa continuamente las políticas fiscales y las ajusta para eliminar las lagunas legales. Las sentencias judiciales, tanto nacionales como de la UE, también pueden influir en la modificación de las leyes contra la elusión fiscal.

Algunas de las principales medidas holandesas contra la evasión fiscal son:

• Normas de despojo de ganancias: límites a los intereses deducibles para evitar la transferencia excesiva de deuda.
• Normas sobre sociedades extranjeras controladas (SFC): impiden que las ganancias se depositen en jurisdicciones con bajos impuestos.
• Impuesto de salida: garantiza que las empresas que reubican activos en el extranjero paguen impuestos sobre las ganancias no realizadas.
• Normas antihíbridas: impedir que se obtengan beneficios fiscales derivados de las diferencias en las clasificaciones tributarias internacionales.

A continuación, analizaremos estas medidas y otras en detalle. Con su implementación, los Paises Bajos equilibran su atractivo entorno empresarial con la necesidad de garantizar un sistema tributario justo y transparente.

Medidas actuales de evasión fiscal en los Paises Bajos

Los Paises Bajos han implementado diversas medidas contra la elusión fiscal para cumplir con los estándares internacionales y prevenir el traslado de beneficios, la erosión de la base imponible y las ventajas fiscales injustas. Estas medidas se basan en directivas de la UE, recomendaciones de la OCDE y regulaciones nacionales. A continuación, se presentan algunas medidas clave contra la elusión fiscal actualmente en vigor:

1. Regla de despojo de ganancias (limitación de la deducción de intereses)

El objetivo de esta medida contra la elusión fiscal es evitar que las empresas utilicen un endeudamiento excesivo para desplazar beneficios y reducir la base imponible. Las empresas solo pueden deducir los gastos netos por intereses hasta el 30 % de sus ingresos. Ahorros anuales (Beneficios antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización). Se aplica un límite de 1 millón de euros, lo que significa que las empresas con gastos por intereses inferiores a este importe no se ven afectadas. Esta norma disuade a las multinacionales de utilizar préstamos con intereses elevados para reducir artificialmente sus beneficios imponibles en los Paises Bajos.

2. Normas sobre Sociedades Extranjeras Controladas (SFC)

El objetivo de esta medida es impedir que las empresas neerlandesas transfieran beneficios a filiales en jurisdicciones con baja tributación. Una empresa neerlandesa debe tributar sobre los ingresos pasivos, como regalías, dividendos e intereses, de una filial extranjera, si se cumple lo siguiente:

• La empresa holandesa posee más del 50% de la filial
• La filial está ubicada en una jurisdicción con bajos impuestos (tasa de impuesto corporativo inferior al 9%) o en la lista negra de la UE de jurisdicciones fiscales no cooperativas.

Esto garantiza que las ganancias sigan siendo gravables en los Paises Bajos en lugar de quedar estancadas artificialmente en entidades offshore.

3. Impuestos de salida

El objetivo de esta medida contra la elusión fiscal es impedir que las empresas trasladen activos al extranjero para evadir impuestos. Cuando una empresa traslada su sede, activos o propiedad intelectual fuera de los Paises Bajos, debe pagar impuestos sobre las plusvalías latentes. Esta medida garantiza que las empresas que abandonan el país no eludan las obligaciones fiscales holandesas.

4. Reglas de desajuste híbrido

El objetivo de esta medida es evitar que se obtengan beneficios fiscales derivados de las diferencias en la clasificación de instrumentos o entidades financieras entre paises. Por ejemplo, si un país considera que una entidad está sujeta a impuestos mientras que otro no, las empresas pueden, en ocasiones, aprovechar la diferencia para evadir impuestos, deduciendo básicamente el mismo gasto dos veces. Los Paises Bajos han eliminado estas lagunas legales, garantizando que los desajustes híbridos no puedan utilizarse para la doble imposición.

5. Requisitos de sustancia para las sociedades holding

El objetivo de esta medida contra la elusión fiscal es impedir que las empresas utilicen entidades neerlandesas como "sociedades fantasma" para beneficiarse de los convenios fiscales. Las empresas neerlandesas deben cumplir requisitos sustanciales, como:

• Tener una oficina física y empleados en los Paises Bajos
• Tener al menos 100,000 € en gastos salariales anuales
• Demostrando que las decisiones estratégicas se toman en los Paises Bajos

Sin suficiente sustancia, las empresas podrían no calificar para los beneficios del tratado fiscal.

6. Normas de divulgación obligatoria (DAC6)

El objetivo de esta medida específica es detectar y prevenir la planificación fiscal agresiva. Funciona gracias a que los asesores fiscales, abogados y contables deben informar sobre los acuerdos fiscales transfronterizos que puedan indicar elusión fiscal. Las autoridades fiscales neerlandesas utilizan estos datos para investigar y subsanar las lagunas legales.

7. Retención de impuestos sobre intereses y regalías (desde 2021)

El objetivo de esta medida contra la elusión fiscal es prevenir la evasión fiscal mediante pagos a los llamados paraísos fiscales. Esto se logra mediante una retención del 25.8 % sobre los pagos de intereses y regalías realizados a jurisdicciones con baja tributación. Esto impide que las entidades neerlandesas transfieran beneficios a filiales extranjeras mediante pagos inflados de regalías o intereses.

8. Pilar dos: impuesto mínimo global

El objetivo de esta medida es garantizar que las empresas multinacionales paguen al menos el 15 % del impuesto de sociedades en cada país donde operan. Los Paises Bajos implementarán las normas del Pilar Dos de la OCDE, que exigen a las grandes empresas (con ingresos superiores a 750 millones de euros) pagar un impuesto adicional si su tipo impositivo efectivo es inferior al 15 %. Esto desincentiva la transferencia de beneficios a paises con baja tributación y garantiza una distribución justa de los impuestos.

Como pueden ver, los Paises Bajos cuentan con un conjunto sólido y variado de medidas contra la elusión fiscal que se ajustan a los estándares de la UE y la OCDE. Estas normas impiden que las empresas aprovechen las lagunas fiscales, a la vez que mantienen un entorno favorable para las empresas, lo que también beneficia especialmente a las pequeñas empresas y startups, ya que son menos propensas a ser absorbidas por multinacionales megalómanas. 

Cómo el pago de impuestos ayuda al buen funcionamiento del sistema

A nadie le gusta pagar impuestos; seamos sinceros. A menudo se consideran una carga inevitable y molesta, pero tenga en cuenta que son la base de cualquier sociedad que funcione bien. Si bien algunos intentan evitar o minimizar sus contribuciones fiscales, la realidad es que los impuestos desempeñan un papel fundamental en el mantenimiento del orden social, la estabilidad económica y el bienestar colectivo. A continuación, analizaremos algunos antecedentes para que comprenda la importancia de pagar impuestos con mayor profundidad. A menudo, a la gente no le gusta pagar impuestos, pero sin impuestos, la civilización se derrumbaría. Claro que también puede existir el problema de la sobreimposición, pero ese es un tema para otro artículo, quizás en otra ocasión.

El contrato social: dar y recibir

La tributación surgió cuando los líderes ofrecieron protección a sus ciudadanos a cambio de dinero para mantener un reino u otro tipo de territorio. La idea de la tributación también está estrechamente ligada al concepto de contrato social, una filosofía introducida por pensadores como Jean-Jacques Rousseau y John Locke. Este tipo de contrato implica que los individuos acuerdan, explícita o implícitamente, entregar una parte de su riqueza personal al Estado a cambio de protección, infraestructura y servicios públicos. Sin impuestos, funciones esenciales como la educación, la sanidad, la aplicación de la ley y la defensa nacional colapsarían. Esto inevitablemente conduciría al desorden social.

Si bien es natural que las personas busquen maximizar su bienestar financiero, un exceso de interés propio puede comprometer gravemente las estructuras que, en primer lugar, permiten su prosperidad, como el estado en el que residen y la sede de su empresa. Quienes se benefician de funcionalidades como carreteras, protección legal, servicios de emergencia e instituciones públicas, mientras intentan evitar contribuir a ellas, están, en cierto sentido, socavando el sistema mismo que les permite el éxito. Esto es absurdo y, además, poco sostenible. 

Justicia y responsabilidad colectiva

Un sistema tributario bien diseñado garantiza que la riqueza y los recursos se distribuyan de forma que beneficie a todos los miembros de la sociedad. Si bien el capitalismo permite a las personas acumular riqueza mediante la innovación y el trabajo duro, la tributación, a su vez, garantiza que nadie se quede atrás. Por lo tanto, en una sociedad donde los ricos contribuyen equitativamente a los servicios públicos, se facilita la movilidad económica, se reduce la desigualdad y se crea un entorno más estable y próspero para las generaciones futuras. Por lo tanto, cuando las grandes multinacionales optan por evadir impuestos, en esencia están privando al resto de la población de las necesidades básicas que deben satisfacerse.

Además, las empresas también se benefician de un sistema que funciona bien. Una empresa que opera en una sociedad estable y bien gobernada tiene más probabilidades de atraer inversiones, contratar empleados cualificados y prosperar a largo plazo. Por el contrario, los paises con una aplicación fiscal deficiente suelen enfrentarse a la corrupción, infraestructuras deficientes y servicios públicos deficientes, factores que, en última instancia, hacen que estos paises sean menos atractivos para los negocios. Esta es también una de las principales razones por las que tantos empresarios extranjeros optan por establecer una empresa en los Paises Bajos a través de... Intercompany Solutions.

La confianza en el sistema es una calle de doble sentido

Para que la tributación funcione, debe existir confianza entre el gobierno y sus ciudadanos. Si los contribuyentes creen que su dinero se está malversando, desperdiciando o perdiendo debido a la corrupción, podrían sentirse justificados para evadir impuestos. Por eso la transparencia y la rendición de cuentas son esenciales, ya que cuando las personas ven que sus contribuciones contribuyen a mejores servicios públicos, es más probable que acepten su contribución al sistema. Algunos argumentan que la tributación es inherentemente coercitiva e incluso un robo, pero en una democracia que funciona bien, los ciudadanos tienen el poder de influir en el uso de sus impuestos. El voto y el discurso público permiten a las personas exigir cuentas a sus gobiernos y garantizar que los impuestos sirvan al bien común en lugar de despilfarrarse.

Un equilibrio entre la libertad y el deber

En definitiva, pagar impuestos es un equilibrio entre la libertad individual y el deber colectivo. Un exceso de impuestos puede frenar la innovación y el crecimiento económico, mientras que una carga insuficiente puede provocar el fracaso de los sistemas públicos y el malestar social. El objetivo no debería ser evadir impuestos, sino garantizar que la tributación sea justa, transparente y beneficiosa para la sociedad en su conjunto. En este sentido, la elusión fiscal no es solo una decisión financiera, sino también moral y filosófica. Optar por contribuir de forma justa significa optar por invertir en el futuro de un país, su gente y la estabilidad de sus instituciones. Cuando se aplica correctamente, la tributación no es solo una carga; es, en realidad, una responsabilidad compartida que sustenta la civilización misma.

Cómo Intercompany Solutions puede ayudarle a iniciar una empresa holandesa

Contamos con un procedimiento de constitución empresarial sólido y rápido, que le permite constituir una empresa holandesa en tan solo unos días hábiles. Necesitaremos algunos documentos e informacion general, como:

• Los nombres de todos los futuros accionistas
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• Un nombre preferido para la empresa, para que podamos comprobar la disponibilidad.
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Dado que el 99 % de nuestros clientes deciden constituir una sociedad anónima holandesa (BV), comparable a una sociedad de responsabilidad limitada, nos centramos en los pasos necesarios para constituirla. Esto implica revisar todos los documentos que nos proporciona y concertar una cita con un notario en su nombre. Si nos proporciona un poder notarial, todo se puede gestionar a distancia, por lo que no tendrá que desplazarse a los Paises Bajos. El notario constituirá oficialmente su empresa, momento en el que deberá depositar el capital social mínimo. Una vez hecho esto, nos dirigiremos a la Cámara de Comercio de los Paises Bajos y recibirá su número de registro y número de IVA. Si también dispone de una cuenta bancaria holandesa (con la que podemos ayudarle), ¡puede empezar a operar de inmediato!

¿Qué tipos de servicios podemos ofrecerle?

Intercompany Solutions Ha ayudado a cientos de emprendedores extranjeros de más de 50 nacionalidades. Nuestros clientes abarcan desde pequeñas startups unipersonales hasta corporaciones multinacionales, incluyendo todo tipo de empresas. Nuestros procesos están dirigidos a emprendedores extranjeros y, por ello, conocemos las maneras más prácticas de ayudarle con el registro de su empresa. Podemos ayudarle con todo el proceso de registro de su empresa en los Paises Bajos:

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• Asistencia para la puesta en marcha
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Mejoramos constantemente nuestros estándares de calidad para ofrecer continuamente servicios impecables. 

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