¿Qué significa el BTW holandés (IVA) para su empresa?

Actualizado el 5 de junio de 2024

Si usted es una empresa extranjera con una sucursal o filial holandesa, también estará sujeto a la normativa holandesa del IVA. La palabra holandesa para IVA es BTW, que es el impuesto sobre el volumen de negocios que cobra a sus clientes. Todas las empresas holandesas tienen números de identificación de IVA únicos. Estos cambiaron para todas las empresas unipersonales el 1 de enero de 2020, pero esto no afecta a otras entidades legales holandesas, como las BV. Si hace negocios en los Paises Bajos, deberá pagar y cobrar el IVA por casi todos los servicios y bienes, aparte de una estricta lista de exenciones. Hacer negocios dentro de la Unión Europea (UE) generalmente está libre de IVA si su empresa tiene su sede en uno de los Estados miembros de la UE; lo describiremos en detalle más adelante.

El IVA es la abreviatura de "impuesto al valor añadido", pero para los empresarios es más conocido como impuesto sobre las ventas. Como todos los demás impuestos, es una fuente adicional de ingresos para el gobierno del país en el que se encuentra su empresa y se impone como un impuesto sobre cualquier producto o servicio. Esto va desde un cepillo para el cabello que compras o un destornillador en la ferretería, hasta crear un sitio web y escribir contenido para el mismo sitio web. En esencia, esto significa que usted paga impuestos no sólo por el dinero que gana, sino también por lo que gasta.

En este artículo, le proporcionaremos una descripción básica del IVA holandés, como los tipos actuales, qué servicios y bienes están sujetos a estos tipos y una extensa lista de exenciones. Ten en cuenta también que, a partir del 1 de julio de 2021, se aplicarán nuevas normas de IVA para el comercio electrónico. Entonces, si está pensando en iniciar una empresa de comercio electrónico holandesa, puede encontrar más informacion sobre estas nuevas reglas aquí. También puede encontrar informacion interesante sobre cómo iniciar un negocio de comercio electrónico en los Paises Bajos en este artículo.

La historia del IVA holandés

Antes de comenzar a explicar cómo está estructurado el IVA holandés y qué significa concretamente en términos de impuestos, exploremos un poco la historia del IVA. El pago de impuestos existe desde hace siglos, definitivamente no es un invento nuevo. En la época del Imperio Romano, ya existían cuatro tipos diferentes de impuestos: un impuesto territorial, un impuesto sobre el ganado, un impuesto relacionado con las aduanas y un impuesto sobre las ganancias de cualquier profesión. En estos días, este último equivaldría al impuesto sobre la renta (corporativo). Posteriormente, concretamente en los siglos XVII y XVIII, los impuestos se referían principalmente a productos de primera necesidad como leña, jabón, sal, cereales, carne, turba, carbón y lana. Debido a que nadie podía vivir sin estos productos, el gobierno siempre tuvo asegurado un ingreso. El gobierno utilizó ese dinero para proteger la tierra y a los residentes, mantener el orden público y regular el tráfico, la gestión del agua y el comercio. Un detalle interesante: durante estos tiempos, todos pagaban lo mismo sin importar sus ingresos. En 17, se introdujo un sistema de impuestos generales bajo Alexander Gogel, quien fue Ministro de Finanzas durante el período bátavo-francés. La importancia del sistema residía principalmente en lograr la unidad de la tributación holandesa.¹.

La primera forma de impuesto sobre la renta se introdujo en 1914. El propósito de introducir el impuesto sobre la renta era gravar de acuerdo con la capacidad real de pago de cada uno, lo que supuso un nuevo enfoque de la tributación porque, como acabamos de mencionar, las formas anteriores de gravar no tener en cuenta cuánto ganó alguien. La historia de la implementación del IVA (o impuesto sobre las ventas) en los Paises Bajos se remonta a 1969, cuando se introdujo el sistema. La tasa baja en ese momento era del 4% y la tasa alta o normal era del 12%. Los tipos del IVA han cambiado varias veces a lo largo de los años, con una clara tendencia al alza. Esta tendencia se puede observar en todo el mundo. A partir de entonces, el IVA en los Paises Bajos se recaudó según el sistema del impuesto sobre el valor añadido. Muchos paises europeos promulgaron el IVA en las décadas de 1960 y 1970. Otros paises siguieron en la década de 1980 y posteriormente. El actual sistema del IVA se introdujo a propuesta de la Unión Europea (UE). La UE quería introducir un impuesto europeo, y este se convirtió en el IVA, siguiendo el modelo del sistema francés de recaudación del impuesto sobre las ventas, el TVA.

Desde entonces, el papel y el tamaño del gobierno no han hecho más que aumentar. Por eso cada gobierno 'necesita' cada vez más dinero para poder llevar a cabo todas sus tareas. Por lo tanto, se introdujeron nuevos tipos de impuestos, como el impuesto sobre las ventas (IVA desde 1969) y el impuesto sobre sociedades. En 1964 también se introdujo un impuesto sobre la nómina. El 1 de octubre de 2012, el tipo normal del IVA en los Paises Bajos aumentó del 19% al 21%.

Tipos históricos de IVA en los Paises Bajos

A continuación encontrará una descripción general de los porcentajes históricos del IVA en los Paises Bajos, desde el momento de la introducción del actual impuesto al valor agregado sobre la base de las directrices europeas del IVA en la Ley del Impuesto sobre el Volumen de Negocios de 1969. Como puede ver, los tipos han aumentado constantemente a lo largo de los años.

Fecha de vigencia Baja Alta

1 de enero de 1969 4% 12%

1 de enero de 1971 4% 14%

1 de enero de 1973 4% 16%

1 de octubre de 1976 4% 18%

1 de enero de 1984 5% 19%

1 de octubre de 1986 6% 19%

1 de enero de 1989 6% 18.5%

1 de octubre de 1992 6% 17.5%

1 de enero de 2001 6% 19%

1 de octubre de 2012 6% 21%

1 de enero de 2019 9% 21%

¿Por qué pagar el IVA siendo emprendedor?

Pagar impuestos es necesario porque financia al gobierno, todo el mundo lo sabe. Como persona física, básicamente pagas el IVA por todo lo que compras. Pero ¿cuál es la diferencia cuando eres emprendedor? Cobra el IVA además de sus tarifas o precios a sus clientes. Luego pagarán el monto total mencionado en su factura. Usted, como empresario, tendrá que devolver ese dinero a las autoridades fiscales holandesas. Si también pagó el IVA, también puede reclamar parte del IVA. Pero ¿por qué pagamos impuestos de esta manera? ¿Por qué las autoridades fiscales no lo cobran directamente a su cliente? ¿Por qué los empresarios primero se cobran impuestos entre sí y luego tienen que entregárselos a las autoridades fiscales? El objetivo del IVA es que el usuario final de un producto o servicio pague este impuesto. Pero antes de que un producto llegue al usuario final, hay muchos pasos intermedios; puedes verlo como una cadena (de suministro). ¿A dónde va el IVA? No siempre está del todo claro dónde termina la cadena de producción. Por eso todos los que están en esa cadena deben pagar este impuesto. De esta manera, las autoridades fiscales holandesas parecen mantener el control. Todo el mundo simplemente paga el impuesto sobre las ventas y luego las autoridades fiscales determinan quién tiene o no derecho a un reembolso. Esto también tiene una ventaja práctica: como empresario registrado en el IVA, no tiene que preocuparse por si su cliente está obligado a pagar el IVA o no.

Cuando eres propietario de una empresa en los Paises Bajos, también tienes que pagar el IVA sobre tus compras. Piense en material de oficina, artículos de stock necesarios, un automóvil y diversos tipos de equipos. Por lo tanto, puede compensar este impuesto soportado con el IVA que haya cobrado a su cliente. En resumen, el IVA puede ser financieramente neutral para los empresarios, o incluso equilibrarse positivamente si tiene más costos que ingresos. Como empresario, eres una especie de conducto para las autoridades fiscales. Por lo tanto, el impuesto sobre las ventas no proviene de su "propio dinero". No influye en su facturación ni en sus beneficios. Simplemente pasa el IVA a las autoridades fiscales. Tenga en cuenta que esto no aplica para los trabajadores por cuenta propia que realizan trabajos que están exentos del IVA, ya que no tienen que cobrar el impuesto sobre las ventas por su servicio. Se trata, por ejemplo, de periodistas, artistas, directores de funerarias o empresas que hacen algo con el deporte, la cultura o la educación. Agregaremos una lista completa de exenciones de IVA más adelante en este artículo, para que pueda familiarizarse con todas las profesiones que cobran 0% de IVA. Por lo tanto, los trabajadores autónomos de este grupo no pueden reclamar a las autoridades fiscales el IVA que han pagado. En su caso, el impuesto sobre las ventas afecta las ganancias como un costo adicional. También puede ser parcialmente responsable del IVA. Además de su trabajo libre de IVA, también puede proporcionar servicios o bienes a los que se les añade IVA. Luego puede reclamar el impuesto sobre las ventas proporcionalmente. Si estás sujeto al IVA por la mitad de tus actividades, puedes reclamar la mitad del impuesto que pagaste. Así que asegúrese de pertenecer a esta categoría como empresario para saber cómo manejar correctamente su declaración de IVA.

Los tipos actuales del IVA holandés

En los Paises Bajos se distinguen tres tipos de IVA: 0%, 9% y 21%. El tipo más alto del 21% es el tipo estándar para todos los productos y servicios, por lo que se considera el tipo general del IVA. La tasa del 9% se aplica a determinados productos y servicios. Se trata, entre otros, de productos alimenticios, libros, obras artísticas y determinados medicamentos. Puede encontrar una lista extensa a continuación. La tasa de IVA del 0% se aplica cuando su empresa con sede en Holanda hace negocios con empresas con sede en otros paises de la UE y en el caso de exenciones especiales, que también describiremos a continuación.².

Los tres tipos del IVA explicados en detalle

21% tasa de IVA

El arancel del 21% es generalmente el arancel más utilizado en los Paises Bajos. La mayoría de los servicios y productos entran en esta categoría, a menos que existan motivos para realizar exenciones. Otra razón por la que un producto o servicio puede tener una tarifa diferente es el mecanismo de inversión del cobro cuando se hacen negocios con empresas y personas de otros Estados miembros de la UE. Si no se aplica ninguna de estas exenciones y su producto o servicio no entra en la categoría del 9% o 0%, entonces siempre pagará o cobrará el 21% de IVA.

9% tasa de IVA

El arancel del 9% también se conoce como arancel de IVA bajo. Esta tarifa se aplica a una amplia variedad de bienes y servicios que se utilizan diariamente o de forma regular, tales como:

• reparación de bicicletas
• reparación de calzado y marroquinería
• reparación de ropa y ropa blanca
• servicios de peluqueria
• trabajar en viviendas
• ofreciendo estacionamiento en el campamento
• ofreciendo alojamiento
• otorgar acceso a instalaciones y eventos culturales y recreativos
• actuación de artistas artísticos
• Oportunidades para practicar deportes y bañarse, incluidas piscinas y saunas.
• transporte de pasajeros
• suministro o préstamo de libros electrónicos
  • La tasa del 9% solo se aplica si el libro electrónico es similar a la edición física, a la que se aplica la tasa del 9%.
• otorgar acceso a sitios web de noticias (como periódicos, periódicos semanales y revistas)
  • La tasa del 9% no se aplica si este sitio web de noticias se compone principalmente de publicidad, contenido de vídeo o música escuchable; en ese caso, se aplica la tasa del 21%.

El tipo del 9% también se aplica a una serie de servicios estrechamente vinculados a los bienes cubiertos por el tipo del 9%:

• producir bienes, como el cultivo de plantas y la cría de animales
• venta de alimentos en la industria hotelera
• alquilar, reparar, mantener, adaptar, ajustar y preparar dispositivos (médicos)
• préstamo de libros y publicaciones periódicas
• prestar o alquilar obras de arte del propio artista
  • La tasa del 21% incluye el préstamo o alquiler de obras de arte por parte de terceros, como instituciones de préstamo de arte.

0% tasa de IVA

El arancel del 0% se aplica a todos los propietarios de empresas y empresarios que hacen negocios con paises extranjeros. No importa si el dueño de la empresa es extranjero o no; Si el negocio se ejecuta desde una sucursal establecida en los Paises Bajos, todas sus actividades estarán sujetas a las normas fiscales holandesas. El arancel del 0% se aplica principalmente al suministro y envío de mercancías desde los Paises Bajos a otros paises de la UE, pero también puede aplicarse a ciertos servicios que se prestan desde los Paises Bajos. También pueden ser servicios relacionados con transacciones transfronterizas, por ejemplo, transporte de mercancías a nivel internacional o trabajo en bienes que se exportarán. Esta tarifa también se aplica a todo el transporte internacional de viajeros y pasajeros. Una nota interesante: si aplica la tarifa del 0% de IVA, todavía tiene derecho a deducir el IVA en su declaración trimestral ante las autoridades fiscales holandesas.

Exención de IVA

Además de los tres tipos distintos del IVA, también hay determinadas empresas y actividades empresariales, así como sectores, que están completamente exentos del IVA. Esto significa, en términos simples, que los clientes de dichas empresas y organizaciones no tienen que pagar IVA. Estos negocios, actividades y sectores son los siguientes:

• oro de inversión
• incidencia colectiva
• Compositores, escritores, caricaturistas y periodistas a la hora de producir su propia obra distintiva.
• servicios financieros y seguros
• actividades para recaudar fondos
• seguro de salud,
• trabajo juvenil
• las apuestas
• comedores
• el cuidado de niños
• suministro de bienes muebles
• conferencias, excursiones y visitas guiadas
• educación
• bienes raíces
• servicios postales
• radio y television
• asociaciones (exención general)
• instituciones socioculturales
• organizaciones deportivas y clubes deportivos
• directores de funerarias

Esta lista completa también se puede encontrar en el sitio web de las autoridades fiscales holandesas.

Más exenciones especiales

Además de las exenciones estándar mencionadas anteriormente, también existen una serie de exenciones adicionales que conducen a un tipo de IVA del 0%. Los más relevantes se mencionan a continuación. Si tienes una idea de negocio en alguno de estos sectores, es muy probable que no tengas que cobrar el IVA a tus clientes y clientas.

El sector sanitario

Están exentas del IVA todas las profesiones y consultas médicas que se centren únicamente en la asistencia sanitaria. Esta exención se aplica a todas las profesiones que pueden clasificarse según la Ley de Profesiones de Atención Médica (BIG). Por tanto, esta exención se aplica a profesiones como paramédicos, terapeutas, médicos, cirujanos, médicos generales, residencias de ancianos, ortodoncistas y dentistas. Sin embargo, tenga en cuenta que la exención solo se aplica si los servicios ofrecidos están dentro del área de especialización del profesional. Así, un dentista no puede acogerse a la tarifa 0% si, por ejemplo, ofrece sesiones de psicología sin la debida titulación académica y experiencia profesional. Esta regla también se aplica a terceros, ya que las agencias de trabajo temporal que brindan profesionales de atención médica deben cobrar la tarifa regular del 21%. Esto último también se aplica al personal inscrito en el registro BIG.

Servicios digitales y online

Si es propietario de una empresa que suministra servicios digitales como telecomunicaciones, radiodifusión o servicios electrónicos en línea, el lugar desde el que los presta determina qué tipo de IVA se aplica y dónde se debe pagar:

• Si se trata de un cliente holandés, se aplica el tipo de IVA correspondiente.
• Si su cliente es una empresa en un país miembro de la UE, entonces su cliente pagará el IVA en su propio país y usted cobrará el 0% de IVA.
• Si su cliente es un consumidor que vive en un país miembro de la UE, deberá cobrar el IVA de acuerdo con la normativa del país del consumidor.
• Si tienes un cliente en un país fuera de la UE, no pagas ni cobras IVA

Compras libres de impuestos

Quizás conozcas esta situación en varios aeropuertos nacionales e internacionales: compras libres de impuestos. Esta situación se aplica cuando vende productos a residentes fuera de la UE; en ese caso, no cobras IVA a tus clientes. Para acreditarlo en futuras declaraciones, puede utilizar una copia de la factura de venta en la que consten las credenciales de su cliente. También se considera prueba un cheque con el nombre del cliente o una copia de su pasaporte, en el caso de este último deberá cubrir el número de atención al ciudadano y la fotografía del cliente debido a la legislación de privacidad.

Actividades para recaudar fondos

Algunas actividades de recaudación de fondos también están exentas del IVA. Este es el caso si las actividades se inician para:

• Organizaciones asistenciales
• Organizaciones juveniles
• Organizaciones educativas
• Organizaciones de interés colectivo, como organizaciones benéficas.
• Organizaciones deportivas
• Instituciones sociales y culturales

Tenga en cuenta que existe un límite en la cantidad exacta que puede recaudar para dichas organizaciones. Si excede este límite, se pueden aplicar otras tasas de IVA.

Educación vocacional

Si considera trabajar en los Paises Bajos como profesor independiente o para una escuela privada, existe la posibilidad de que sus servicios estén exentos del IVA. Sus servicios deben estar dentro del ámbito de la formacion profesional y también debe estar inscrito en el Registro Central de Cursos Cortos de Formación Profesional (Registro Central Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Clubes deportivos

La mayoría de los servicios que ofrecen los clubes y organizaciones deportivas sin ánimo de lucro están exentos del IVA. Los servicios deben estar estrechamente relacionados con el ejercicio físico y/o la práctica misma de deporte. Puede consultar el sitio web de las autoridades fiscales holandesas para obtener una lista extensa de exenciones de impuestos (IVA).

Algunos cambios importantes desde 2021

Tenga en cuenta que hubo algunos cambios en julio de 2021 relacionados con las normas actuales del IVA. Si es un empresario de comercio electrónico y suministra bienes desde fuera de la UE a consumidores dentro de la UE, estas reglas se aplican a usted. Solía ​​haber una exención del IVA para todas las importaciones de envíos con un valor máximo de 22 euros. Esta exención expiró en julio de 2021. Sin embargo, si se trata de envíos con un valor de hasta 150 €, para los cuales se aplica una exención de derechos de aduana en virtud del artículo 23 o 25 del Reglamento (UE) 1186/2009, deberá presentar una declaración de importación en el país de destino y pagar allí el IVA. A menos que opte por el "sistema de importación", ¿opta por el sistema de importación? Luego te registras en el país donde te encuentras o en el país donde se encuentra tu representante. Si utiliza el Reglamento de importación, recibirá un "número de reglamento de importación". Utilice este número cuando presente una declaración en la aduana con DECO. Puede leer más sobre esto en nuestro artículo sobre cambios en las regulaciones de importación holandesas para empresarios de comercio electrónico.³

Presentar su declaración periódica de IVA

Si es un empresario holandés, deberá presentar una declaración de IVA trimestral para su impuesto sobre las ventas. Siempre recomendamos mantener este dinero separado en algún lugar y no gastarlo, ya que en realidad no es suyo para gastarlo. Es mejor tener una cuenta separada y también realizar un seguimiento del dinero mediante un software de contabilidad o contratando a un tercero a quien subcontratar dichas tareas administrativas. Muchos empresarios contratan a un contador o tenedor de libros simplemente porque no tienen suficiente conocimiento, tiempo y/o experiencia para encargarse de todos los asuntos financieros y fiscales por su cuenta. Además, esté atento a los plazos. Las autoridades fiscales cobran una multa por cada declaración de impuestos presentada tarde. Incluso si no recibes nada a cambio o tienes que pagar nada, asegúrate de enviar los datos necesarios a tiempo para evitar problemas en el futuro.

Intercompany Solutions Puede ayudarle con el registro de la empresa y todos los asuntos financieros relacionados.

Si planea establecer una empresa en los Paises Bajos, tendrá que pasar por muchos trámites y trámites separados para lograrlo. Deberá cumplir con todos los requisitos de informacion para nuestro equipo a fin de prepararse para la formacion de su negocio. Para la formacion de un BV holandés, que es el tipo más común en los Paises Bajos, el procedimiento de formacion será el siguiente:

Paso 1

• Necesitaremos confirmar la informacion de identidad de los directores y accionistas de la empresa BV que se establecerá, por lo que deberá proporcionar una forma válida de identificación para todos los directores, accionistas y otros beneficiarios finales involucrados.
• Si está completando nuestro formulario sobre la formacion de una empresa, asegúrese de hacerlo correctamente, ya que esto acelerará sustancialmente el proceso.
• El nombre de la empresa preferido, ya que debe verificarse con anticipación para comprobar la disponibilidad, así que asegúrese de que el nombre que elija sea único y no esté ya en uso. Si ya se utiliza un nombre, tendrás que inventar otro nombre.

Paso 2

Una vez que hayamos preparado la documentación inicial para la constitución de la empresa, todos los accionistas involucrados deberán visitar al notario holandés para firmar los documentos de constitución. Alternativamente, podemos preparar los documentos de formacion para firmarlos en su país de origen y enviar los documentos originales firmados a nuestra dirección corporativa en Rotterdam, autorizándonos a ir en su lugar.

Paso 3

Luego, nuestra empresa seguirá el procedimiento oficial de constitución de empresas en los Paises Bajos y registrará la empresa en el registro mercantil holandés. A continuación, recibirá su número de registro de la Cámara de Comercio Holandesa, así como su número de IVA. Si necesita un número EORI, háganoslo saber, ya que también podemos organizarlo para usted. También podemos ayudarle con servicios adicionales, como la solicitud de una cuenta bancaria, ya que tenemos varias soluciones con respecto al proceso de solicitud con ciertos bancos holandeses de forma remota. Nuestro experimentado equipo puede ayudarle durante todo el proceso; Podemos gestionar el procedimiento en sólo unos pocos días hábiles. También estamos siempre disponibles para ayudarle con cualquier pregunta o asunto financiero, como declaraciones de impuestos periódicas y anuales, cómo mantener una administración sólida y apoyo secretarial. Por favor contáctenos para obtener informacion más detallada sobre nuestros servicios.

Preguntas frecuentes sobre registro de empresas e impuestos

Fuentes:

[ 1 ] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[ 2 ] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[ 3 ] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw