¿Qué significa el BTW holandés (IVA) para su empresa?

Actualizado el 19 de febrero de 2024

Si es una empresa extranjera con una oficina o filial holandesa, esto implica que también está sujeto a las regulaciones del IVA holandés. La palabra holandesa para IVA es BTW; es decir, el impuesto sobre el volumen de negocios que cobra a sus clientes. Todas las empresas holandesas tienen números de identificación de IVA únicos, que cambiaron para empresas unipersonales el 1^st de enero de 2020. Si hace negocios en la Unión Europea, debe pagar y cobrar el IVA por casi todos los servicios y bienes, además de una estricta lista de exenciones.

En este artículo le proporcionaremos una descripción básica del IVA holandés. Por ejemplo, las tarifas actuales, qué servicios y bienes están incluidos en estas tarifas y una lista de exenciones. También tenga en cuenta que a partir del 1 de julio de 2021, se aplicarán las nuevas reglas de IVA para el comercio electrónico. Entonces, si está pensando en iniciar una empresa de comercio electrónico holandesa, puede encontrar más informacion sobre estas nuevas reglas esta página. También puede encontrar informacion interesante sobre cómo iniciar un negocio de comercio electrónico en los Paises Bajos en este artículo.

Los tipos de IVA holandeses

En los Paises Bajos hay tres tipos de IVA diferenciables: 0%, 9% y 21%. La tasa más alta del 21% es básicamente la tasa estándar para todos los productos y servicios, por lo que se considera la tasa general de IVA. La tasa del 9% se aplica a ciertos productos y también a servicios. Entre otros, estos son productos alimenticios, libros, obras artísticas y medicinas. Puede encontrar una lista extensa a continuación. La tasa de IVA del 0% se aplica cuando su empresa con sede en Holanda hace negocios con empresas con sede en otros paises.

Las tres tarifas del IVA explicadas

Tarifa 21%

El arancel del 21% es, en esencia, el arancel más utilizado en los Paises Bajos. La mayoría de los servicios y productos se incluyen en esta categoría, a menos que existan motivos para exenciones. Otra razón por la que un producto o servicio puede tener una tarifa diferente es el mecanismo de inversión del sujeto pasivo al hacer negocios con empresas y personas en otros Estados miembros de la UE. Si no se aplica ninguna de estas exenciones y su producto o servicio no se incluye en la categoría del 9% o 0%, siempre paga y / o cobra el 21% de IVA.

Tarifa 9%

El arancel del 9% también se denomina arancel bajo. Esta tarifa se aplica a una amplia variedad de bienes y servicios que se utilizan a diario o de forma regular, tales como:

• reparación de bicicletas
• reparación de calzado y marroquinería
• reparación de ropa y ropa blanca
• servicios de peluqueria
• trabajar en viviendas
• ofreciendo estacionamiento en el campamento
• ofreciendo alojamiento
• otorgar acceso a instalaciones y eventos culturales y recreativos
• actuación de los artistas intérpretes o ejecutantes
• oportunidad para practicar deportes y bañarse, incluidas piscinas y saunas
• transporte de pasajeros
• suministro o préstamo de libros electrónicos

La tasa del 9% solo se aplica si el eBook es similar a la edición física a la que se aplica la tasa del 9%.

• otorgar acceso a sitios web de noticias (como periódicos, periódicos semanales y revistas)

La tasa del 9% no se aplica si este sitio web de noticias consiste principalmente en publicidad, contenido de video o música que se puede escuchar; en ese caso se aplica la tasa del 21%.

El tipo del 9% también se aplica a una serie de servicios estrechamente vinculados a los bienes cubiertos por el tipo del 9%:

• producir bienes, como el cultivo de plantas y la cría de animales
• venta de alimentos en la industria hotelera
• alquilar, reparar, mantener, adaptar, ajustar y preparar dispositivos (médicos)
• préstamo de libros y publicaciones periódicas
• prestar o alquilar obras de arte del propio artista

La tasa del 21% incluye el préstamo o alquiler de obras de arte por parte de terceros, como instituciones de préstamo de obras de arte.

Tarifa 0%

El arancel del 0% se aplica a todos los propietarios de empresas y empresarios que hacen negocios con paises extranjeros. No importa si el dueño de la empresa es extranjero o no; si el negocio se ejecuta desde una sucursal establecida en los Paises Bajos, todas sus actividades se rigen por las regulaciones fiscales holandesas. El arancel del 0% se aplica principalmente al suministro y envío de mercancías desde los Paises Bajos a otros paises de la UE, pero también puede aplicarse a ciertos servicios que se prestan desde los Paises Bajos.

Estos también pueden ser servicios relacionados con transacciones transfronterizas, por ejemplo, el transporte de mercancías a nivel internacional o el trabajo en mercancías que se exportarán. Esta tarifa también se aplica a todo el transporte internacional de viajeros y pasajeros. Una nota interesante: si aplica la tarifa del 0% de IVA, aún tiene derecho a deducir el IVA en su estado de cuenta trimestral a las autoridades fiscales holandesas.

Exención del IVA: ¿cómo funciona?

Además de los tres tipos distintos de IVA, también existen determinadas empresas y Actividades de negocio así como sectores que están completamente exentos de IVA. Esto significa (en términos simples) que los clientes de dichas empresas y organizaciones no tienen que pagar ningún IVA. Estos negocios, actividades y sectores son los siguientes:

• oro de inversión
• incidencia colectiva
• compositores, escritores, caricaturistas y periodistas
• servicios financieros y seguros
• actividades para recaudar fondos
• seguro de salud,
• trabajo juvenil
• las apuestas
• comedores
• el cuidado de niños
• suministro de bienes muebles
• conferencias, excursiones y visitas guiadas
• educación
• bienes raíces
• servicios postales
• radio y television
• asociaciones (exención general)
• instituciones socioculturales
• organizaciones deportivas y clubes deportivos
• directores de funerarias

Esta lista completa también se puede encontrar en el sitio web de las autoridades fiscales holandesas.

Más exenciones especiales

Además de las exenciones estándar mencionadas anteriormente, también hay una serie de exenciones adicionales que conducen a una tasa de IVA del 0%. Los más relevantes se mencionan a continuación. Si tiene una idea de negocio en alguno de estos sectores, es muy probable que no tenga que cobrar el IVA a sus clientes y clientes.

El sector sanitario

Todas las profesiones y consultas médicas que se centren únicamente en la asistencia sanitaria están exentas del IVA. Esta exención se aplica a todas las profesiones que pueden clasificarse en la Ley de Profesiones de Atención de la Salud (BIG). Por lo tanto, esta exención se aplica a profesiones como paramédicos, terapeutas, médicos, cirujanos, médicos generales, residencias de ancianos, ortodoncistas y dentistas.

Sin embargo, tenga en cuenta que la exención solo se aplica si los servicios ofrecidos están dentro del área de especialización del profesional. Por lo tanto, un dentista no puede usar la tasa del 0% si, por ejemplo, ofrece sesiones de psicología sin el título académico y la experiencia profesional adecuados. Esta regla también se extiende a terceros, ya que las agencias temporales que brindan a los profesionales de la salud deben cobrar la tasa regular del 21%. Esto último también se aplica al personal registrado en el GRAN registro.

Servicios digitales y online

Si es propietario de una empresa que ofrece servicios digitales, como telecomunicaciones y radiodifusión, o servicios electrónicos en línea, el lugar desde donde los proporciona determina qué tipo de IVA se aplica y dónde debe pagarse:

• Si es un cliente holandés, se aplica la tasa de IVA correspondiente.
• Si su cliente es una empresa en un país miembro de la UE, entonces su cliente pagará el IVA en su propio país y usted cobrará el 0% de IVA.
• Si su cliente es un consumidor que vive en un país miembro de la UE, se le cobrará el IVA de acuerdo con las regulaciones del país del consumidor.
• Si tienes un cliente en un país fuera de la UE, no pagas ni cobras IVA

Compras libres de impuestos

Es posible que conozcas esta situación desde varios aeropuertos nacionales e internacionales: compras libres de impuestos. Esta situación se aplica cuando vende productos a residentes fuera de la UE: en ese caso, no cobra IVA a sus clientes. Para probar esto en declaraciones futuras, puede utilizar una copia de la factura de venta que indique las credenciales de su cliente. También se considera prueba un cheque con el nombre del cliente o una copia de su pasaporte, en el caso de este último deberá cubrir el número de atención al ciudadano y la foto del cliente debido a la legislación de privacidad.

Actividades para recaudar fondos

Algunas actividades de recaudación de fondos también están exentas del IVA, este es el caso si las actividades se inician para:

• Organizaciones asistenciales
• Organizaciones juveniles
• Organizaciones educativas
• Organizaciones de interés colectivo, como organizaciones benéficas.
• Organizaciones deportivas
• Instituciones sociales y culturales

Tenga en cuenta que existe un límite en la cantidad exacta que puede recaudar para dichas organizaciones. Si excede este límite, pueden aplicarse otras tasas de IVA.

Educación vocacional

Si considera trabajar en los Paises Bajos como profesor independiente o para una escuela privada, es posible que sus servicios estén exentos del IVA. Sus servicios deben estar dentro del campo de la formacion profesional, y también debe estar inscrito en el Registro Central de Cursos Cortos de Formación Profesional (Registro Central Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Clubes deportivos

La mayoría de los servicios que ofrecen los clubes y organizaciones deportivas sin ánimo de lucro también están exentos del IVA. Los servicios deben estar estrechamente relacionados con el ejercicio físico y / o la práctica real de deportes.

Puede buscar en el sitio web de las autoridades fiscales holandesas una lista extensa de exenciones de impuestos (IVA).

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