Holanda continúa luchando contra la evasión fiscal

Actualizado el 19 de febrero de 2024

En los últimos años, se ha visto que el gobierno de los Paises Bajos está tomando medidas decisivas contra la evasión fiscal. El 1 de julio de 2019, por ejemplo, el gobierno anunció su plan para cerrar las lagunas en las que las empresas evitan los impuestos aprovechando las diferencias en los sistemas tributarios de los paises, los llamados desajustes híbridos. El Secretario de Estado Menno Snel envió un proyecto de ley a tal efecto a la Cámara de Representantes. Este proyecto de ley fue una de las medidas adoptadas por este gabinete para combatir la evasión fiscal.

El proyecto de ley ATAD2 (Directiva contra la evasión fiscal) está diseñado para evitar que las empresas que operan internacionalmente aprovechen las diferencias entre los sistemas de impuestos corporativos de los paises. Estos denominados desajustes híbridos aseguran, por ejemplo, que el pago es deducible, pero no está sujeto a impuestos en ninguna parte, o que un pago es deducible varias veces.

El ejemplo más famoso de un desajuste híbrido es la estructura CV/BV, también conocida como la "hucha en el mar". Las empresas de los Estados Unidos han sido notoriamente capaces de posponer la tributación de sus ganancias globales durante mucho tiempo con esta estructura. Pero gracias a las medidas de ATAD2, el Gabinete está acabando con el atractivo fiscal de esta estructura.

Un seguimiento de las medidas anteriores.

ATAD2 es una continuación lógica de ATAD1. ATAD1 entró en vigor el 1 de enero de 2019 y abordó otras formas de evasión fiscal. Esto ha llevado, entre otras cosas, a la introducción de la llamada medida de eliminación de ganancias, una limitación de deducción de intereses generales en el impuesto corporativo. El proyecto de ley presentado a la Cámara de Representantes en julio de 2019 contenía otras medidas contra los desajustes híbridos.

La mayoría de las medidas en el proyecto de ley para implementar ATAD2 entraron en vigor el 1 de enero de 2020. Otros paises europeos también han introducido ATAD2, que fue bien recibido por el gobierno. Los desajustes híbridos son más efectivos cuando se realizan a nivel internacional.

Antecedentes de ATAD2

La introducción de ATAD2 fue una de las medidas tomadas por este gobierno para combatir la evasión fiscal. Además, el método para emitir resoluciones con carácter internacional se reforzó a partir del 1 de julio. El gabinete también está preparando legislación para recaudar un impuesto de retención sobre intereses y regalías para 2021, con un enfoque muy específico para un flujo de efectivo de 22 mil millones de euros a los paises con bajos impuestos.

Y se planean más medidas de evasión fiscal. En 2024, por ejemplo, el gobierno holandés planea introducir un nuevo impuesto de retención sobre los flujos de dividendos que se aplicará a las jurisdicciones de bajos impuestos. Esto anunciará otra etapa importante en la lucha para detener la evasión fiscal. El nuevo impuesto se planifica además del impuesto de retención que se impondrá a los intereses y regalías a partir de 2021.

El nuevo impuesto permitirá a los Paises Bajos gravar los pagos de dividendos a los paises que apenas imponen impuestos y también ayudará a reducir el uso de los Paises Bajos como país conductor. El impuesto se aplicará a los paises con una tasa impositiva corporativa de menos del 9% y también se aplicará a los paises actualmente en la lista negra de la UE. Estas no son medidas a medias de ninguna manera.

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