Todo lo que necesita saber sobre el fallo 30%

Actualizado el 19 de febrero de 2024

Como expatriado, uno incurre en costos significativos, especialmente después de la reubicación. Dependiendo de la situación, un expatriado puede tener que pagar por la visa, solicitud de permiso de residencia, licencias de conducir, cursos holandeses, alojamiento y facturas.

El fallo 30% se crea para mitigar los efectos negativos de estos gastos en los ingresos.

Condicional en la elegibilidad, la regla 30% significa que la base imponible de su salario bruto como expatriado en los Paises Bajos puede reducirse en 30%.

¿Cómo funciona la regla de 30%?

El departamento de impuestos de los Paises Bajos ("Belastingdienst") coordina y supervisa la aplicación de esta regla.

Puedes calcular cuánto ganarás usando el 30% rule tú mismo - simplemente multiplica tu salario bruto anual por 30% - esta será la cantidad no gravada. 70% seguirá sujeto a impuestos, utilizando las tarifas legalmente aplicables.

Tenga en cuenta al calcular su ingreso anual bruto, que esta regla también se aplica a los subsidios por vacaciones, beneficios y bonificaciones. Un automóvil, provisto por su compañía, también cuenta en su salario. Sin embargo, las indemnizaciones por despido y las primas relacionadas con las pensiones NO se cuentan.

Una tasa máxima de impuestos (efectiva) de 36.4% es aplicable a la regla. Esto es significativamente más bajo que los tramos de impuestos regulares en los Paises Bajos (el porcentaje más alto es 52).

¿Cuánto tiempo puede beneficiarse de esta regla como expatriado?

La duración máxima de aplicación de esta regla para una persona es de 8 años. Sin embargo, esta longitud se puede reducir, en caso de que el expatriado haya trabajado anteriormente en Holanda. Para aquellos empleados que han estado usando la regla antes de 2012, la duración máxima de la solicitud solía ser de diez años. Obtenga más informacion sobre los últimos desarrollos relacionados con el fallo de 30% reembolsos y su duración.

Ventajas y beneficios adicionales

Hay otras ventajas de usar esta regla, a saber:

Se puede seleccionar la opción "no residente" en su declaración de impuestos (recuadros 2 y 3 de la declaración del impuesto a la renta). Si se usa este estado, los activos enumerados en el Cuadro 2 y el Cuadro 3 no están sujetos a impuestos. La única excepción son las inversiones en bienes raíces.

Un expatriado, así como los miembros de su familia, pueden recibir una licencia de conducir, emitida en los Paises Bajos, en lugar de la anterior, sin tener que someterse a un examen de manejo. Normalmente, se requerirá una prueba de manejo para esto.

Si un empleador acepta financiar la asistencia escolar internacional, el reembolso será libre de impuestos.

Tenga en cuenta que si se utilizan estas opciones, las otras deducciones siguen siendo aplicables.

Los expatriados que trabajan en los Paises Bajos como empresarios también pueden solicitar este beneficio si están empleados a través de su propio negocio de responsabilidad limitada (BV).

También es una forma para que un emprendedor atraiga valiosos especialistas extranjeros.

Requerimientos de aplicacion

Para solicitar la regla del 30% hay que cumplir las siguientes condiciones que lo caracterizan como trabajador calificado:

• El expatriado debe ser empleado por una empresa con sede en los Paises Bajos.
• El expatriado debe tener conocimiento profesional y experiencia que no se encuentra fácilmente en Holanda. Se considera que un empleado tiene este tipo de experiencia cuando su salario cumple con ciertos requisitos.
• El empleado y el empleador acuerdan que la regla es aplicable (el acuerdo debe ser por escrito)
• El empleado ha sido transferido / reclutado de otro país.
• Antes de comenzar a trabajar en los Paises Bajos, el empleado ha residido fuera de una distancia de 150km de los Paises Bajos más de dos años.

No dude en ponerse en contacto con nuestro equipo de asesores si tiene preguntas sobre esta regla.

El proceso de solicitud

Para comenzar el proceso, un empleado expatriado y su empleador deben presentar la "Solicitud de implementación de la regla del 30%" ("Verzoek loonheffingen 30% regeling") a la Departamento de impuestos holandes.

Aplicación tardía

Es posible que descubrieras que eres elegible. Aún puedes postular. Dependiendo del momento de la solicitud, también puede ser elegible para el reembolso retroactivo.

Por ejemplo, si presenta los documentos respectivos dentro de los 4 meses posteriores al inicio del trabajo, se le reembolsará retroactivamente los primeros meses. En caso de presentar los documentos después de 4 meses desde el inicio de su trabajo, debe esperar la aprobación de su solicitud. El período de reembolso comenzará el primer día del primer mes siguiente a esta aprobación.

Puede presentar la solicitud incluso años después de que comenzó a trabajar: la única condición es que era elegible en el momento en que comenzó a trabajar en Holanda.

¿Qué pasa si cambias de trabajo?

En caso de terminación del empleo, donde se ha aplicado esta regla, se puede volver a solicitar la continuación de la aplicación de la regla. Para esto, el nuevo trabajo debe cumplir con los requisitos establecidos anteriormente. Además, en este caso, la solicitud debe presentarse a más tardar 3 meses después del final del empleo anterior.

Lea nuestras FAQ para más informacion sobre el 30 por ciento de la determinación del impuesto.