Si desea establecer una empresa en los Paises Bajos, puede optar por una "sociedad privada de responsabilidad limitada", también conocida como BV. Esta entidad legal es comparable a la BVBA belga. Puede tener varios motivos para establecer un BV.
¿Por qué debería utilizar un BV holandés?
Aunque también puede hacer negocios con su BVBA belga al otro lado de la frontera, un BV holandés, que tiene una dirección comercial en los Paises Bajos, puede brindar a sus clientes locales, socios comerciales y empleados un poco más de confianza en su organización. Y una vez que opere en los Paises Bajos, pronto tendrá que lidiar con las regulaciones holandesas.
La ventaja de una BV es que es una entidad legal, por lo que puede participar en transacciones legales bajo su propio nombre y, por lo tanto, puede concluir un contrato de compra por sí misma.
En una BV la continuidad está garantizada porque la muerte o quiebra de un director o accionista no tiene consecuencias para la supervivencia de la empresa. Las acciones de un BV también se pueden transferir con relativa facilidad.
Y viceversa: el director y el accionista - en principio - no son responsables con su patrimonio privado de las deudas de la BV o, por ejemplo, en caso de quiebra de la empresa. Un BV tiene capital del que los acreedores pueden recuperarse. Sin embargo, tenga en cuenta que, según la ley holandesa, un director puede, en ciertos casos, ser considerado responsable de las deudas de la empresa.
¿Cómo configuro un BV holandés?
Un BV solo es posible con un notario y esto no se puede desviar. Un notario redacta una escritura de constitución de la que formarán parte los estatutos de la BV. Los estatutos son las reglas básicas y, en cualquier caso, contienen informacion sobre el nombre, objeto, sede y acciones (incluido quién recibirá las acciones y el precio de las acciones).
En la ley holandesa, muchas disposiciones establecen que la regla principal puede desviarse de los estatutos. Puede utilizar un BV como desee dentro de los límites de la ley.
Desde el momento en que el notario aprueba la escritura de constitución, la BV debe estar inscrita en el Registro Mercantil de la Cámara de Comercio. En general, el notario se encarga de ese registro.
El acuerdo de accionistas
Si tiene más accionistas, puede redactar un acuerdo de accionistas, preferiblemente antes de la constitución de la BV. Aquí puede establecer acuerdos que no están incluidos en la escritura de constitución (los estatutos sociales) o que requieren mayor elaboración, como que los accionistas no pueden competir entre sí, en cuanto al ejercicio de los derechos de voto, cuando las acciones pueden ser transferido a un tercero (o debe ser ofrecido a los demás accionistas) y las decisiones de la junta que primero deben ser sometidas a la aprobación de los accionistas.
Puede hacer que el acuerdo de accionistas sea lo más extenso posible si lo desea, pero esto debe estar en línea con la escritura de constitución.
El acuerdo de gestión
A menudo se recomienda que los derechos y obligaciones del director o directores con respecto a la empresa se establezcan en un contrato de gestión. Esto puede incluir arreglos relacionados, entre otras cosas, con la gestión y el reembolso de gastos del director, las decisiones que el director debe someter primero a los accionistas para su aprobación, acuerdos de no confidencialidad y no competencia, las funciones principales del director y el forma en que el director debe realizar su trabajo.
Si el director es una persona física, puede estar calificado como empleado según la legislación laboral holandesa. Si ese es el caso, tiene consecuencias fiscales y de derecho laboral. Un acuerdo de gestión a menudo estipula que el director no se considera un empleado, sino un contratista. Pero si hay un contrato puro o un contrato de trabajo, eso está determinado por la ley holandesa; el nombre del contrato no es concluyente. Puede encontrar más informacion sobre la legislación laboral holandesa aquí.
¿Se requiere un capital mínimo?
Al establecer un BV, no tiene que pagar un capital mínimo obligatorio. Puede crear un BV con un capital de un céntimo de euro.
Los Paises Bajos son uno de los diez mayores exportadores del mundo. los Comida La industria es una de las industrias más importantes del país, mientras que otras grandes industrias son: energía, química, negociación, maquinaria, metalurgia, productos eléctricos más servicios de señalización, más señalización de extranjeros.
1. agricultura
Los Paises Bajos son uno de los mayores exportadores mundiales de productos alimenticios y productos agrícolas, gracias al sector agrícola altamente mecanizado más la innovadora tecnología agroalimentaria, la ubicación geográfica prometedora en el corazón de Europa, el clima templado y el suelo llano y fértil.
La agroindustria holandesa se centra en la exportación internacional antes de lavar casi el 21% del valor total de exportación del país. Holanda se encuentra en la primera posición en la Unión Europea (UE), dado que ocupa el segundo lugar en el mundo, después de Estados Unidos (EE. UU.), debido a la exportación de productos agrícolas.
La industria agrícola proporciona empleo al 4% de la fuerza laboral holandesa y produce grandes remanentes antes de la industria de procesamiento de alimentos más. Una parte de los alimentos y productos agrícolas exportados de los Paises Bajos incluye tomates, pimientos, pepinos, manzanas, flores y bulbos de flores.
Abrir una empresa agroalimentaria en los Paises Bajos.
2. Energía
La industria energética en los Paises Bajos es uno de los principales productos de exportación del país más el signo, siempre que la fuente de empleo sea el signo más el ingreso patriótico.
Según lo estimado, el 25% de las reservas de gas natural en la Unión Europea (UE) se encuentran en los Paises Bajos. Se descubrieron suministros expansivos de gas natural en los Paises Bajos en 1959 y han generado ingresos significativos durante décadas. Los Paises Bajos no han tenido otros recursos mineros desde el cierre de la industria del carbón en 1974.
El Groningen Gasveld, situado durante Slochteren, es uno de los campos de gas natural más grandes del país.
Más informacion sobre la apertura de una empresa energética en los Paises Bajos.
3. Productos químicos
La industria química en los Paises Bajos es uno de los sectores económicos más importantes del país.
- El país alberga la sede de 19 de las empresas químicas multinacionales más importantes del mundo, incluidas Royal Dutch Shell, DSM, AkzoNobel y BASF.
- Los Paises Bajos albergan instituciones de investigación como la Organización de los Paises Bajos antes de la Investigación de Ciencias Naturales Aplicadas (TNO), además de numerosas universidades.
- El país es también uno de los principales proveedores de productos y servicios químicos de Europa. La extensa red de transporte de los Paises Bajos hace que las materias primas sean fácilmente accesibles.
- La industria química se enfoca en desarrollar materiales y soluciones inteligentes en cinco áreas: cuidado de la salud, energía, seguridad alimentaria y muchos más.
Está claro que con una economía avanzada y saludable en una variedad de sectores, los Paises Bajos son una perspectiva atractiva para los empresarios extranjeros. Comuníquese con ICS, quien puede guiarlo a través de los trámites burocráticos inevitables que rodean la puesta en marcha de una nueva empresa en los Paises Bajos.
Lea aquí sobre cómo iniciar una empresa química en los Paises Bajos
En los últimos años, investigadores y startups de los Paises Bajos han comenzado a innovar en criptomonedas, computación cuántica, inteligencia artificial y energías alternativas.
En los últimos años, se ha visto que el gobierno de los Paises Bajos está tomando medidas decisivas contra la evasión fiscal. El 1 de julio de 2019, por ejemplo, el gobierno anunció su plan para cerrar las lagunas en las que las empresas evitan los impuestos aprovechando las diferencias en los sistemas tributarios de los paises, los llamados desajustes híbridos. El Secretario de Estado Menno Snel envió un proyecto de ley a tal efecto a la Cámara de Representantes. Este proyecto de ley fue una de las medidas adoptadas por este gabinete para combatir la evasión fiscal.
El proyecto de ley ATAD2 (Directiva contra la evasión fiscal) está diseñado para evitar que las empresas que operan internacionalmente aprovechen las diferencias entre los sistemas de impuestos corporativos de los paises. Estos denominados desajustes híbridos aseguran, por ejemplo, que el pago es deducible, pero no está sujeto a impuestos en ninguna parte, o que un pago es deducible varias veces.
El ejemplo más famoso de un desajuste híbrido es la estructura CV/BV, también conocida como la "hucha en el mar". Las empresas de los Estados Unidos han sido notoriamente capaces de posponer la tributación de sus ganancias globales durante mucho tiempo con esta estructura. Pero gracias a las medidas de ATAD2, el Gabinete está acabando con el atractivo fiscal de esta estructura.
Un seguimiento de las medidas anteriores.
ATAD2 es una continuación lógica de ATAD1. ATAD1 entró en vigor el 1 de enero de 2019 y abordó otras formas de evasión fiscal. Esto ha llevado, entre otras cosas, a la introducción de la llamada medida de eliminación de ganancias, una limitación de deducción de intereses generales en el impuesto corporativo. El proyecto de ley presentado a la Cámara de Representantes en julio de 2019 contenía otras medidas contra los desajustes híbridos.
La mayoría de las medidas en el proyecto de ley para implementar ATAD2 entraron en vigor el 1 de enero de 2020. Otros paises europeos también han introducido ATAD2, que fue bien recibido por el gobierno. Los desajustes híbridos son más efectivos cuando se realizan a nivel internacional.
Antecedentes de ATAD2
La introducción de ATAD2 fue una de las medidas tomadas por este gobierno para combatir la evasión fiscal. Además, el método para emitir resoluciones con carácter internacional se reforzó a partir del 1 de julio. El gabinete también está preparando legislación para recaudar un impuesto de retención sobre intereses y regalías para 2021, con un enfoque muy específico para un flujo de efectivo de 22 mil millones de euros a los paises con bajos impuestos.
Y se planean más medidas de evasión fiscal. En 2024, por ejemplo, el gobierno holandés planea introducir un nuevo impuesto de retención sobre los flujos de dividendos que se aplicará a las jurisdicciones de bajos impuestos. Esto anunciará otra etapa importante en la lucha para detener la evasión fiscal. El nuevo impuesto se planifica además del impuesto de retención que se impondrá a los intereses y regalías a partir de 2021.
El nuevo impuesto permitirá a los Paises Bajos gravar los pagos de dividendos a los paises que apenas imponen impuestos y también ayudará a reducir el uso de los Paises Bajos como país conductor. El impuesto se aplicará a los paises con una tasa impositiva corporativa de menos del 9% y también se aplicará a los paises actualmente en la lista negra de la UE. Estas no son medidas a medias de ninguna manera.
¿Alguna pregunta? Póngase en contacto con nuestros asesores comerciales para obtener más informacion.
¿Es dueño de un negocio con sede en un país que no sea Holanda? ¿Suministran servicios o bienes a los Paises Bajos? Si es así, puede ser clasificado como un empresario extranjero en términos de IVA. Es posible que deba presentar una declaración de impuestos sobre el volumen de negocios en los Paises Bajos y que también deba pagar el IVA en los Paises Bajos. ICS puede proporcionarle más informacion sobre las últimas regulaciones de IVA en los Paises Bajos, así como calcular el IVA, presentar declaraciones de IVA, pagar el IVA y cómo deducir o reclamar un reembolso del IVA.
Registro de IVA para empresarios extranjeros
En ciertos casos, un empresario extranjero que tiene que hacer frente al IVA holandés puede optar por registrarse para el IVA ante las autoridades fiscales holandesas.
Esta es una posibilidad, por ejemplo, si un hombre de negocios no quiere ofrecer garantías bancarias, como es un requisito para la Representación Fiscal General. Otro beneficio es el hecho de que este último es más sencillo de organizar que un permiso de Representación Fiscal General.
Existen ciertas desventajas para que un ciudadano no holandés se registre para el IVA holandés. Esto se debe a que los empresarios extranjeros no tienen derecho a un permiso bajo Artículo 23 (recargo del IVA) porque es solo para personas que viven en los Paises Bajos como empresarios o que están establecidas allí. Como el IVA no puede transferirse, es un hecho que siempre debe pagarse.
IVA sobre recibos extranjeros
En primer lugar: se pueden deducir todos los gastos para su negocio. Si es así: puede deducir los costos.
Para el IVA: en hoteles fuera de la NL, se aplicará el IVA del país del hotel.
Entonces, por ejemplo, si se hospeda en un hotel en Alemania, se aplicará el IVA alemán. No puede deducir este IVA alemán en su declaración de IVA holandesa. Hay posibilidades de solicitar este IVA a las autoridades fiscales alemanas, pero se aplica un umbral y es un proceso que lleva mucho tiempo.
Por lo tanto, esto solo es interesante cuando se trata de grandes cantidades. Los costos del hotel, por supuesto, pueden deducirse de las ganancias holandesas. Para los billetes de avión no se aplica el IVA. Puede deducir los costos de las ganancias (si es un viaje de negocios).
Sería bueno discutir con sus proveedores cuando es posible que los proveedores no le cobren el IVA. Si tiene un número de IVA activo en los Paises Bajos, pueden verificarlo con el registro Vies de la UE. Y compruebe que pueden facturarle al 0% del cargo revertido. Para otros paises fuera de la UE, se aplican otras normas.
Cómo solicitar un número de IVA holandés
Cuando los empresarios extranjeros desean solicitar un número de IVA holandés, solo tienen que presentar algunos documentos, pero primero deben completar un formulario de solicitud de las autoridades fiscales. Tan pronto como se proporciona el número de IVA holandés, un empresario extranjero puede legalmente comerciar en cualquier país dentro de la Unión Europea.
Se necesita una administración adecuada del IVA para esto y aquí es donde una empresa como ICS puede proporcionar una valiosa asistencia. Una empresa internacional puede optar por que esta administración sea realizada por una oficina administrativa con sede en los Paises Bajos. La Administración de Impuestos y Aduanas lleva a cabo controles estrictos, especialmente al reclamar el IVA, por lo que es extremadamente importante asegurarse de que la documentación correcta esté siempre en orden. Si la administración se subcontrata a una oficina de contabilidad, esta oficina no es responsable de las actividades con las que la empresa extranjera está involucrada en los Paises Bajos.
¿Desea asistencia para solicitar un registro de IVA para empresarios extranjeros? Los experimentados especialistas en IVA de ICS lo ayudarán en su camino.
¿Comercializa nuevos productos innovadores basados en su propia I + D? Entonces puede ser elegible para el Innovation Box. La caja de innovación reduce el impuesto de sociedades para las ganancias de actividades innovadoras. A partir de 2018, se aplica una tasa impositiva efectiva del 7% en lugar de la tasa máxima del 25%. Las autoridades fiscales implementan la Caja de Innovación.
Si desea utilizar Innovation Box, deberá enviar una declaración de I + D y, en algunos casos, también una patente. Este esquema solo interesa a las empresas sujetas al impuesto de sociedades, como las sociedades de responsabilidad limitada. Comuníquese con ICS para obtener más informacion sobre los posibles beneficios de la caja de innovación.
El subsidio de inversión a pequeña escala (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek o KIA)
¿Inviertes en activos comerciales? Entonces puede deducir una cantidad de la ganancia con una deducción de inversión. Entonces es elegible para una asignación de inversión a pequeña escala (KIA) La cantidad de KIA depende de la cantidad invertida.
¿Quién es elegible?
Puede ser elegible si su empresa está establecida en los Paises Bajos y está obligado a pagar el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre la renta de las empresas;
Invierte en recursos de la empresa para su empresa.
En 1 año, invierte una cierta cantidad en activos comerciales nuevos o de segunda mano. En el tabla de las autoridades fiscales, encontrará los porcentajes para la deducción de inversión.
Además de desinversión
¿Vende o dona sus activos dentro de los 5 años de su inversión? ¿Y el valor total es más de € 2,300? Si es así, debe pagar parte de la deducción mediante la adición de desinversión.
¿Cómo puedes postular?
Puede aplicar la deducción de inversión a pequeña escala a su impuesto sobre la renta o declaración de impuestos corporativos.
Subsidio de inversión energética (EIA)
Si invierte en ciertos activos de ahorro de energía y energía sostenible, puede deducir parte de los costos de inversión de su ganancia imponible a través de EIA esquema. Esto significa que paga menos impuesto sobre la renta o impuesto corporativo. Póngase en contacto con los especialistas en impuestos de ICS para averiguar si es elegible para hacerlo.
Inversiones ambientales
A veces es posible beneficiarse cuando realiza inversiones para limitar el daño al medio ambiente. Las inversiones que están en la Lista Ambiental proporcionan un elemento deducible adicional en la Asignación de Inversión Ambiental (MIA) o puede cancelar de forma acelerada (Depreciación aleatoria de inversiones ambientales (Vamil)). Esto reduce su impuesto sobre la renta o impuesto corporativo. El esquema MIA / Vamil se aplica, entre otras cosas, a medidas ambientales en la industria, la agricultura y el transporte.
En los últimos años, el sector de la construcción ha sido el sector de más rápido crecimiento para empresarios independientes. En 2018, hubo un crecimiento de más del 7%, y el año siguiente vio un crecimiento del 5.3%, según los analistas senior del sector.
Al mismo tiempo, hay una escasez de trabajadores de la construcción, una brecha en la que los emprendedores independientes se están metiendo actualmente. Después de la crisis de 2008, muchos trabajadores de la construcción perdieron sus empleos, pero ahora tienen el trabajo de clasificarlos como trabajadores independientes.
Paises Bajos ahora es ampliamente considerado como una de las economías más saludables de Europa, según encuestas recientes a pesar del impacto de la pandemia de coronavirus. Amsterdam es ahora quizás la ciudad europea más popular para establecer una nueva empresa, así como las grandes corporaciones deseosas de establecer una sede regional que sirva a toda el área europea significa que la industria de la construcción se ha transformado en una de las partes más desarrolladas de los Paises Bajos. ' economía. También es un país acogedor para inversores internacionales en el sector de la construcción en otras regiones del país.
En ICS, tenemos agentes de registro que pueden brindarle informacion actualizada y consejos sobre todo lo que necesita saber para establecer una empresa constructora.
El Código Civil - La Ley de Licencias Ambientales
Los reglamentos de la Ley de Construcción se encuentran bajo el mandato del Código Civil de los Paises Bajos, aunque también existe una legislación adicional que las empresas constructoras deben cumplir. Una de las más relevantes es la Ley de Licencias Ambientales. Establece las normas que debe cumplir una empresa de construcción en los Paises Bajos en las obras de construcción. La ley comprende lo siguiente:
El edificio real de la propiedad;
Cualquier exención para la planificación del área;
Demolición de sitios actuales;
Sobre la base de espacios verdes.
La ley holandesa es compleja, así que comuníquese con ICS para ayudarlo a navegar a través de la Ley de Licencias Ambientales y el proceso de registro de su empresa de construcción.
Registrar su empresa constructora en los Paises Bajos
Deberá registrar su empresa en el Registro de empresas holandés. Es posible que deba solicitar ciertas licencias que le permitirán realizar trabajos de construcción. Para grandes proyectos de construcción, esto es muy recomendable. Para los contratistas independientes, la mayoría de los trabajadores de la construcción no necesitan una licencia, sino simplemente un certificado de seguridad. Este es un curso de 1 día que demuestra que comprende la seguridad en el sitio de construcción.
Las organizaciones y empresas del sector de la construcción holandesa pueden solicitar la licencia todo en uno para características de material que pueden incluir:
La licencia de construcción;
La licencia ambiental;
La exención para la planificación de zonas;
El permiso de conservación de la naturaleza;
La licencia de renovación.
Debe tener en cuenta que se pueden requerir licencias y permisos adicionales dependiendo de la naturaleza del trabajo involucrado.
Los contratistas y los trabajadores independientes generalmente no necesitan solicitar ninguna licencia.
Para obtener ayuda para establecer una empresa en el sector de la construcción, no dude en ponerse en contacto con nuestros representantes de ICS en los Paises Bajos.
Cómo solicitar el número EORI holandés
En los Paises Bajos, los operadores económicos son identificados por la Aduana por su número EORI. En otras palabras, aquellos que tienen que tratar con la Aduana desde una perspectiva comercial, por ejemplo, preparando una declaración de exportación o importación de mercancías, deben ser conocidos por la aduana. Esto también se aplica a las empresas que tienen una declaración de exportación o importación de Aduanas elaborada, por ejemplo, por un agente de Aduanas, un agente de carga o un proveedor de servicios logísticos. Esta declaración se realiza con un número EORI.
¿Cuándo necesitas un número EORI?
Se requiere un número EORI si realmente tiene contacto con la Aduana. Este es el caso cuando una declaración de Aduanas se presenta de forma independiente, se presenta en su nombre o solicita un permiso. Este número (compilado o solicitado por Aduanas) se activa cuando se incluye en la declaración de Aduanas. Por lo tanto, un número EORI es esencial para las empresas de importación y exportación con sede en los Paises Bajos.
¿Cómo puedo buscar un número EORI?
Puede consultar el número EORI de otra persona en línea a través de este enlace. Esta práctica herramienta te permite buscar el número EORI de otra persona y verificar si es válido y si realmente existe.
Verifique el número EORI
El código del número Eori
El componente principal de este número ya tiene una empresa interna, a saber, el RSIN o BSN.
El número EORI consta de las letras NL + RSIN (o BSN) e incluye un número de 9 dígitos además de las dos letras NL. Si el RSIN (o BSN) consta de menos de 9 dígitos, esto debe completarse con ceros antes del RSIN (o BSN) al número de 9 dígitos (por ejemplo NL000123456). Este conjunto forma el número EORI.
¿Cómo puedo solicitar un número EORI?
Nuestros especialistas en impuestos pueden ayudarlo a solicitar un número EORI para su empresa. Nuestras firmas han completado docenas de solicitudes exitosas de números EORI para empresarios extranjeros. Contáctenos para obtener más informacion sobre cómo solicitar un número EORI.
Número EORI en la sede y sucursales
El número EORI solo está vinculado a la oficina central (unidad legal). Las unidades de negocio (sucursales) no reciben un número EORI. Las sucursales usan el número EORI de la oficina central. Esto también se aplica a las sucursales de los otros Estados miembros.
Número EORI en la sede en otro Estado miembro
Una empresa con un establecimiento permanente reconocido que no está establecido en los Paises Bajos puede obtener un número EORI holandés. Esto debería ser evidente por el hecho de que el Departamento de Asuntos Exteriores de las autoridades fiscales holandesas ha asignado un número de impuesto. Es entonces una entidad autónoma.
Número EORI en la sede de un tercer país.
Una empresa establecida en un tercer país debe tener un número EORI si, por ejemplo, quiere hacer una declaración de aduanas. El número EORI también se emitirá en el Estado miembro en el que se pretenda hacerlo por primera vez.
Número EORI y representación
Una empresa establecida en un tercer país sin un establecimiento permanente reconocido en los Paises Bajos puede tener una declaración de aduanas en los Paises Bajos. Esto puede hacerlo un agente de aduanas autorizado o un agente de tránsito basado en una autorización de representación indirecta. El número EORI de este agente o agente aduanero se menciona en la declaración.
¿Está considerando iniciar una empresa de importación o exportación en los Paises Bajos?
¿Está interesado en abrir una empresa de importación o exportación en los Paises Bajos? O buscando aprender más sobre el Aduanas holandesas y regulaciones de envío de mercancías?
Los Paises Bajos se consideran una puerta de entrada a Europa, especialmente para el comercio y la logística. El Rotterdam Europoort (Puerta de entrada a Europa) Harbor es uno de los puertos más grandes del mundo y el puerto logístico más grande de Europa.
Nuestros especialistas en impuestos en los Paises Bajos pueden ofrecer servicios completos de contabilidad y brindarle muchas otras soluciones financieras, ya sea una persona jurídica o una persona física. Los profesionales de finanzas de ICS pueden ayudar a las pequeñas empresas, como los comerciantes individuales, pero también pueden ofrecer servicios profesionales de contabilidad y teneduría de libros a corporaciones multinacionales. Entre los servicios contables más utilizados ofrecidos por la firma de contabilidad ICS se encuentran:
• Asistencia con el registro y cumplimiento de impuestos holandeses: las empresas de todos los tamaños en los Paises Bajos deben registrarse a efectos fiscales y presentar diversos documentos financieros, de acuerdo con su estructura como entidad legal;
• Asesoramiento sobre el marco fiscal en los Paises Bajos.
• Presentación de cuentas anuales: nuestros especialistas en impuestos en los Paises Bajos pueden ayudarlo a comprender completamente el calendario para presentar los documentos financieros y las declaraciones de impuestos necesarios;
• Nóminas y declaraciones anuales. Los Paises Bajos deben presentar declaraciones anuales;
• Asesoramiento financiero sobre la gestión de una empresa en los Paises Bajos: este es un factor importante que tiene una influencia significativa en el éxito de una empresa.
¿Qué necesito saber sobre el sistema de contabilidad corporativa holandés?
La teneduría de libros forma una parte del sistema contable en los Paises Bajos y esto se refiere en términos generales al procedimiento y métodos utilizados para registrar todas las operaciones financieras necesarias de una empresa, de acuerdo con la ley pertinente. La contabilidad es una parte clave del sistema de contabilidad holandés y debe completarse con los procedimientos aplicables, y ICS puede asesorarlo al respecto.
Las personas que estén interesadas en iniciar un negocio en los Paises Bajos o aquellas que tengan la intención de expandir una empresa internacional en el mercado local deben ser conscientes de que se requiere la contabilidad para realizar un seguimiento de todos los registros comerciales que se ingresan durante el año financiero. Esto coincide con el año calendario en los Paises Bajos.
Los procedimientos de contabilidad deben seguir las Normas Internacionales de Informacion Financiera (NIIF), que actúan para los procedimientos contables adoptados a nivel de la Unión Europea. Sin embargo, cuando se trata de pequeñas empresas registradas en los Paises Bajos, los principios de contabilidad y los procedimientos de contabilidad pueden variar hasta cierto punto.
Una pequeña empresa en los Paises Bajos, por ejemplo, puede optar por cumplir con el Código Civil Holandes (Libro 2), los Estándares de Contabilidad Holandeses para entidades pequeñas o medianas empresas, o los principios IFRS combinados con secciones de los Estándares de Contabilidad Holandeses. En ICS, nuestro equipo de especialistas en impuestos puede brindarle asesoramiento sobre los mejores principios contables para su negocio. También debe tener en cuenta que las regulaciones contables están establecidas por la Junta de Normas Contables Holandesas, la principal organización reguladora del sector.
¿Cómo debe hacerse la contabilidad en los Paises Bajos?
La contabilidad proporciona un registro completo de las circunstancias financieras de las empresas y, por lo tanto, los métodos y procedimientos utilizados por cualquier contador deben poder dar una imagen coherente de las transacciones de la empresa y su estado fiscal en un momento preciso. Las reglas que rigen los procedimientos de contabilidad en los Paises Bajos estipulan que los datos financieros presentados por una empresa deben ser confiables, claros y comparables, y estos son requisitos legales.
Además, todos los documentos de contabilidad deben completarse de acuerdo con los principios contables de este país. Los dueños de negocios también deben tener en cuenta que los procedimientos de contabilidad varían según la entidad legal de la empresa.
Si está interesado en operar una empresa en los Paises Bajos y necesita servicios profesionales de contabilidad, póngase en contacto con ICS. Nuestro equipo de especialistas en finanzas está disponible para brindar servicios expertos de contabilidad y teneduría de libros en los Paises Bajos.
Si opera un negocio en los Paises Bajos, existe una gran posibilidad de que deba presentar sus cuentas financieras anuales ante la Cámara de Comercio holandesa (KVK) Debe hacerlo si es responsable de:
Una sociedad anónima (NV);
Una sociedad de responsabilidad limitada (BV);
Una asociación mutua de seguros;
Una asociación cooperativa;
Una sociedad general o limitada (VOF o CV resp.) Donde todos los directores gerentes son extranjeros;
Una fundación que es responsable de una o varias empresas con una cierta cantidad de facturación.
¿Cuáles son los requisitos anuales de publicación de cuentas?
Las autoridades holandesas se toman muy en serio la publicación de cuentas anuales y es esencial cumplir con el plazo. Tu las cuentas anuales deben presentarse a la Cámara de Comercio (KVK) dentro de los 8 días hábiles posteriores a su adopción formal. Si ha podido adoptar las cuentas anuales a tiempo, es posible ofrecer sus cuentas provisionales. Su contador o auditor podrá aconsejarle sobre la fecha límite, ya que varía según la configuración legal de su empresa, pero definitivamente será dentro de un año a partir del inicio del ejercicio económico. Si no cumple con la fecha límite, probablemente tendrá que pagar una multa. También existe la posibilidad de que usted sea personalmente responsable de la deuda de la empresa en caso de quiebra, incluso si su empresa está estructurada para evitar que esto ocurra.
La forma en que publica sus cuentas anuales depende en gran medida de la categoría de tamaño de su empresa: micro, pequeña, mediana o grande. Si su empresa está clasificada como pequeña o micro, se recomienda que presente sus propias cuentas en línea, lo cual es un proceso sencillo. Si usa un intermediario, debe usar el software Standard Business Reporting (SBR) al enviar declaraciones en línea.
Estas cuentas son registros públicos. Si está interesado en ver las cuentas anuales de cualquier empresa, puede solicitarlas en línea a través de la Cámara de Comercio.
Personas jurídicas extranjeras
Las personas jurídicas extranjeras también están obligadas a presentar sus cuentas anuales en los Paises Bajos:
Si son de paises que no forman parte de la UE con una sucursal en los Paises Bajos, si están obligados a presentar cuentas anuales en el país de domicilio.
Entidades legales extranjeras que pueden estar registradas en su país de origen pero que no tienen una relación activa con ese país y operan únicamente en los Paises Bajos.
Circunstancias cuando no necesita presentar sus cuentas anuales
Existen varias situaciones donde usted no necesita presentar sus cuentas anuales. Esto se aplica principalmente a las empresas hijas (subsidiarias) y las pequeñas empresas privadas de responsabilidad limitada a efectos de pensiones o rentas vitalicias. No obstante, estará obligado a publicar una declaración de consentimiento o un informe contable. En circunstancias extraordinarias, como quiebra, robo o incendio, puede solicitar una excepción a la obligación de presentar sus cuentas anuales.
Comuníquese con nuestros especialistas en contabilidad e impuestos para obtener más informacion..
¿Sabías que Holanda es uno de los cinco paises de Europa que se encuentran entre los quince paraísos fiscales corporativos más importantes del mundo? ¿Y sabía que algunos de los cambios de 2021 en las tasas del impuesto corporativo harán que sea un lugar aún más favorable para las empresas? Veamos lo que los cambios podrían significar para usted y su empresa.
Cambios en las tasas de impuestos corporativos a partir de 2021
La tasa del impuesto de sociedades sobre los beneficios sobre 245,000 € se mantendrá en el 15% en 2021.
Ajuste de tasa impositiva
A partir del 1 de enero de 2020, no se cobra ningún impuesto corporativo sobre el impuesto a las ganancias corporativas si un empresario presenta la declaración para el primer día del sexto mes después del período durante el cual se recauda el impuesto (que generalmente es el 1 de junio) y la declaración presentada es correcto.
Anunciaron medidas de impuesto corporativo a partir de 2021
El gabinete también planea introducir tres medidas más para el impuesto corporativo. Estas medidas se incluirán en el Plan de impuestos 2021.
Aumentando la 'tasa' de la caja de innovación
Si las empresas obtienen beneficios de determinadas actividades innovadoras, tienen que pagar menos impuestos de sociedades sobre estos beneficios. La 'tasa' de esta caja de innovación es ahora del 7%. Esto aumentará al 9% a partir del 1 de enero de 2021.
Liquidación y pérdidas por huelga menos deducibles
Las empresas pueden incurrir en pérdidas si cesa una operación comercial en el extranjero o una subsidiaria. En muchos casos, ahora pueden deducir estas pérdidas de las ganancias que obtienen en los Paises Bajos. Este llamado esquema de liquidación y pérdida de huelga se está ajustando. Las posibilidades de que las empresas deduzcan estas pérdidas son limitadas.
No más descuentos si el impuesto corporativo se paga de una vez
Las empresas ahora pueden recibir un descuento bajo ciertas condiciones si pagan el impuesto corporativo de una sola vez. Este descuento desaparecerá a partir del 1 de enero de 2021.
Otros componentes fiscales del Acuerdo Nacional sobre el Clima también se incorporan en el Plan Tributario 2020. Estos comprenden un aumento en los impuestos a los combustibles fósiles como el gas natural, pero menores impuestos a la electricidad. Además, la mayoría de las empresas estarán sujetas a un aumento en el recargo por energía renovable, mientras que los hogares privados disfrutarán de una reducción en este recargo. Además, la exención por tiempo limitado del impuesto sobre la compra de vehículos para vehículos eléctricos, que vence en 2021, ahora se mantendrá vigente hasta 2025. Sin embargo, el uso privado del impuesto sobre vehículos de compañías eléctricas aumentará gradualmente del cuatro al ocho por ciento.
La oficina de impuestos no solo ha cambiado ciertas regulaciones. Las empresas holandesas también han cambiado en los requisitos de informacion fiscal.
Las empresas holandesas nunca han sido mMineral transparente en materia fiscal
Las empresas holandesas han tomado medidas importantes en los últimos cinco años para mejorar la transparencia y la presentación de informes sobre un tema tan complejo y controvertido como los impuestos.
Según Bob van der Made de PwC, el informe muestra claramente que las empresas holandesas nunca han sido más transparentes en materia fiscal que ahora. Las empresas obtuvieron un puntaje promedio de 43 por ciento en los seis principios de buen gobierno tributario y Oikos. Esto es considerablemente más alto que el 25 por ciento medido en 2015.
Van der Made dijo que Tax Transparency Benchmark ha contribuido indudablemente a este resultado desde 2015 a través del enfoque equilibrado y objetivo de esta encuesta anual. La clasificación ha sido considerada incluso ahora por la gerencia de algunas empresas como un punto de referencia útil y recurrente anualmente para conocer su posición con respecto a la transparencia fiscal, la estrategia de sostenibilidad, el comportamiento socialmente responsable y la gobernanza fiscal.
Existe una clara necesidad de ponerse al día con los informes país por país y la garantía de impuestos de terceros. En su veredicto final, el jurado también enfatizó que la mayoría de las compañías holandesas aún pueden hacer mejoras significativas en los componentes de informes país por país (dejando en claro que las actividades comerciales corresponden a los pagos de impuestos en los paises relevantes) y el impuesto de terceros garantía. (Esto implica que los procesos internos y la implementación de la estrategia fiscal sean verificados por un contador para que una parte independiente pueda supervisarlo).
Según Van der Made, el informe dejó en claro que la presentación de informes país por país y la garantía tributaria de terceros no son evidentes para la mayoría de las empresas. También llamó la atención sobre las recomendaciones especiales en el informe para varias partes interesadas, a saber: formuladores de políticas, políticos y autoridades fiscales, ONG, asesores fiscales, inversores y universidades.
La oficina de impuestos de los Paises Bajos (fuente holandesa).
El 1 de enero de 2019, entró en vigencia el nuevo paquete de impuestos, que incluye la legislación antidumping de los Paises Bajos. Esta última es parte de la Directiva de la UE contra la evasión fiscal (ATAD 1) y, por lo tanto, se aplica a todos los estados miembros actuales de la UE.
Poco más de un año antes, el Senado holandés aprobó el paquete de impuestos de 2019, que inicialmente fue publicado por el Ministerio de Finanzas con enmiendas el 15 de octubre de 2018. El paquete de impuestos entró en vigencia el 1 de enero de 2019 y comprende varias modificaciones a la legislación vigente en torno a Holanda. Impuesto sobre Sociedades:
Implementación de la Directiva de la UE contra la evasión de impuestos (ATAD 1), especialmente la regla de eliminación de dividendos de los Paises Bajos y las leyes de sociedades extranjeras controladas (CFC)
Una reducción gradual de la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas;
Una reducción en la pérdida de tiempo y modificaciones en las leyes relativas a la depreciación de los edificios.
Se eliminaron las propuestas originales para poner fin al presente impuesto sobre la retención de dividendos y aplicar un impuesto de retención sobre la distribución de dividendos entre empresas a jurisdicciones de bajos impuestos y ciertas otras circunstancias, como situaciones abusivas.
Reglas de limitación de deducción de intereses
Se introdujeron restricciones en las reglas de deducción de intereses según lo exigido por ATAD 1 como se sugirió en la propuesta inicial. La directiva exige a los estados miembros de la UE que lancen una regla de eliminación de ganancias, bajo la cual los costos excesivos (netos) de endeudamiento, como los resultados del cambio de divisas y los gastos por intereses, solo serán deducibles de impuestos hasta en un 30 por ciento de las ganancias fiscales de un contribuyente antes de impuestos depreciación, intereses, impuestos y amortización (EBITDA). Cualquier suma superior a este importe se clasificará como no deducible, pero puede transferirse al próximo ejercicio financiero, a pesar de que todos los intereses son deducibles hasta el umbral de 1 millón de euros (neto). Los Paises Bajos han optado anteriormente por aplicar un umbral de 1 millón de euros, por lo que el gasto de intereses de 1 millón de euros siempre es deducible, incluso si el monto es superior al umbral del 30 por ciento.
La regla de EBITDA del 30 por ciento entra en vigor sobre la base de una unidad fiscal y no se aplica ninguna excepción a los grupos. En 2020, se introducirá una regla de capital mínimo específico para las instituciones financieras, como las compañías de seguros y los bancos.
Vinculado con la introducción de la regla de eliminación de ganancias, otras reglas se abolieron simultáneamente a partir del 1 de enero de 2019, en particular, la regla de financiamiento de adquisición y la regla de financiamiento de participación excesiva.
Estudio de caso: restricciones de deducción de intereses
¿Mi inversor en EE. UU. Me está prestando 100.000 USD para operar mi negocio en Europa? ¿Puedo gastar el pago de intereses antes de impuestos? ¿Cuáles son las cosas a tener en cuenta? ¿Alguna consideración especial sobre la tasa de interés?
Con respecto a las restricciones de deducción de intereses, se introdujo una nueva regulación a partir del 1 de enero de 2019, la regla EBITDA. La regla EBITDA es un llamado límite genérico de deducción de intereses. Esto significa que la regla de EBITDA no distingue entre dinero prestado de un tercero (banco) o dinero prestado de una compañía del grupo (como es el caso con otra limitación de deducción de intereses existente, la regla de drenaje de ganancias es el caso). La regla de EBITDA limita la deducción de intereses netos en un año financiero a la más alta de:
1) 30% de los ingresos antes de la deducción de intereses, impuestos, depreciación de activos y depreciación de préstamos / fondos de comercio (EBITDA fiscal); y
2) 1,000,000 de euros.
Los intereses netos son los costos de intereses y los costos equivalentes del contribuyente menos los ingresos por intereses y los ingresos equivalentes. La cantidad no deducible en un año se puede usar en años posteriores si hay espacio para eso en ese año. No hay límite de tiempo para la utilización de estas pérdidas.
Entonces, si tiene un préstamo de EUR. 100.000, - el interés nunca será mayor a los 1.000.000 de euros, por lo que el interés será normalmente deducible.
Podría haber otras limitaciones para las deducciones de intereses, pero para eso es importante saber si su inversor tiene acciones en de Dutch BV (y, en caso afirmativo, qué porcentaje). Además, puede ser importante lo que hará con el préstamo.
Holanda ofrece diferentes tipo de fundaciones, la fundación ANBI es la fundación (holandés: Stichting) más comúnmente utilizada para organizaciones sin fines de lucro. ANBI significa: 'Algemeen Nut beogende instelling', una entidad con un propósito general. Las organizaciones sin fines de lucro también se conocen como 'ONG' u Organización No Gubernamental.
¿Qué es un ANBI?
ANBI significa algemeen nut beogende instelling, en inglés una institución benéfica. Pero en los Paises Bajos no todas las instituciones caritativas pueden llamarse ANBI. Una institución solo puede ser ANBI si está casi totalmente comprometida con el beneficio público (algemeen nut). Las asociaciones (como las asociaciones deportivas, de personal, de canto, de armonía o de teatro) y los clubes de pasatiempos generalmente no son ANBI.
El inspector de impuestos otorga el estado ANBI a una organización benéfica si solicita ese estado y la organización benéfica cumple con estos requisitos.
¿Por qué un ANBI?
Una ANBI tiene ventajas fiscales en comparación con una institución caritativa que no posee ese estatus. Un ANBI tiene beneficios fiscales, tales como:
- Una ANBI no paga ningún impuesto sobre sucesiones o impuesto sobre donaciones por herencias y donaciones que la institución utiliza para el interés público.
- Si un ANBI hace donaciones en interés público, el destinatario no tiene que pagar el impuesto sobre donaciones.
- Los donantes de un ANBI pueden deducir sus donaciones del impuesto sobre la renta o de sociedades.
- Para ser elegible para la deducción de donaciones periódicas, el donante y la ANBI deben registrar la donación en un acuerdo.
- Un ANBI es elegible para un reembolso del impuesto a la energía.
- Los voluntarios que trabajan para ANBI hacen una donación a ANBI bajo ciertas condiciones.
- Se aplica una deducción de donación adicional a los donantes de ANBI culturales.
En resumen, un ANBI está exento de impuestos sobre sucesiones y donaciones. Los donantes pueden deducir sus donaciones a un ANBI del impuesto sobre la renta o de sociedades. Para que una institución obtenga el estatus de ANBI, debe cumplir una serie de condiciones.
¿Qué condiciones debe cumplir una ANBI en general?
Para ser designada como ANBI, la institución debe cumplir con todas las siguientes condiciones:
- La institución debe estar completamente enfocada al beneficio público. Esto debe ser evidente, entre otras cosas, por el objetivo legal y las actividades previstas.
- La institución debe servir al interés público con casi todas sus actividades. Este es el requisito del 90%.
- La institución no tiene fines de lucro con todas sus actividades que sirven al interés público.
- La institución y las personas directamente involucradas con la institución cumplen con los requisitos de integridad.
- Ninguna persona natural o jurídica podrá disponer de los bienes de la institución como si fueran bienes propios. Los directores y los encargados de formular políticas pueden no tener la mayoría del control sobre los activos de la institución.
- La institución no podrá tener más capital del que sea razonablemente necesario para el trabajo de la institución. Por lo tanto, la equidad debe ser limitada.
- La remuneración de los formuladores de políticas se limita a dietas para gastos o cuotas de asistencia.
- La institución cuenta con un plan de políticas actualizado.
- La institución tiene una relación razonable entre los costos de gestión y los gastos.
- El dinero que queda después del cierre de la institución se gasta en una ANBI, o en una institución extranjera que se enfoca al menos en un 90% en el beneficio público.
- La institución cumple con las obligaciones administrativas.
- La institución publica datos específicos en su sitio web propio o conjunto.
¿Qué condiciones debe cumplir una ANBI? en detalle
- 90% requisito: Para ser designada como ANBI, una institución debe cumplir con el requisito del 90%. Además, las actividades que persiguen el objeto de la institución deben servir casi en su totalidad a un interés general. Una ANBI debe gastar al menos el 90% de sus gastos de manera útil en general. En algunos casos, las actividades generalmente útiles que no costaron dinero también pueden incluirse en esta prueba del 90%.
- Sin ánimo de lucro: Una ANBI no puede obtener ganancias con todas sus actividades que sirven al interés público. Un ANBI debe obtener ganancias de las actividades comerciales de recaudación de fondos. La condición es que las utilidades beneficien las principales actividades de la ANBI.
- Requisitos de integridad: Una institución solo puede ser ANBI si la institución y las personas directamente involucradas con ella cumplen con los requisitos de integridad. Si el inspector fiscal tiene motivos para dudar de la integridad de una institución o de una persona involucrada en ella, puede solicitar un Certificado de Buena Conducta (VOG). Si no se presenta el VOG, la institución no recibirá el estado ANBI o será retirado. El revisor fiscal ya no ve a una institución como una institución de beneficio público si un director, un gerente o una persona que determina la imagen de la institución ha sido condenado por un delito y:
- el delito se cometió en calidad de la persona en cuestión
- la condena tuvo lugar hace menos de 4 años
- el delito constituye una infracción grave del orden jurídico
Una persona que determina el rostro es una persona que es vista como representante de la ANBI. Él o ella no necesita tener vínculos legales con la institución, como el empleo. Piense, por ejemplo, en un embajador de una institución.
- Control sobre los activos: Se adjuntan una serie de directrices para la gestión y el gasto de los activos de una ANBI. Por ejemplo, una persona natural o jurídica no puede disponer de los bienes de la institución como si fueran sus propios bienes. Los directores y los encargados de formular políticas pueden no tener la mayoría del control sobre los activos de la institución. Tampoco se permite que uno de los miembros de la junta tenga voto de calidad o veto. Por ejemplo, si una junta o un organismo que determina las políticas consta de 3 personas con los mismos derechos de voto, entonces cumple la condición. Se recomienda dejar constancia de estos temas en los estatutos de la institución.
- Equidad limitada: Una ANBI no puede tener más capital del necesario para las actividades de la institución. Esto se llama el 'criterio de gasto'. Sin embargo, una ANBI puede tener activos si hay:
- bienes recibidos como legado (a través de una herencia) o un regalo
La condición es que el difunto o donante haya determinado que el capital donado o legado debe mantenerse, o que se haya determinado que sólo el rendimiento de ese capital se utilice para perseguir el objeto de la ANBI. Esto también se conoce como 'poder de tallo'. A menudo, el donante o difunto estipula en un testamento que la herencia debe conservar su valor debido a la inflación mediante un ajuste anual. La ANBI debe tener esto en cuenta al gastar los rendimientos disponibles.
- capital proveniente del objeto de la ANBI: Por ejemplo, se trata de una reserva natural o lugar de culto a ser mantenido por una ANBI.
- capital que se necesita como medio para realizar el propósito de la ANBI
Por ejemplo, los locales comerciales o las propias instalaciones de almacenamiento de suministros de socorro.
- un capital razonable necesario para asegurar la continuidad del trabajo
- Responsables de la política de remuneración: Los formuladores de políticas de una ANBI (por ejemplo, los miembros del consejo de supervisión) solo pueden recibir compensación por los gastos incurridos. Los formuladores de políticas también pueden recibir honorarios por asistencia que no sean excesivos. Un ejemplo de honorarios por asistencia es un honorario por preparar y asistir a reuniones.
- Relación entre costes de gestión y gastos: Los costos de gestión de la ANBI deben estar en proporción razonable al gasto. Lo que es 'razonable' depende (entre otras cosas) de la naturaleza de la ANBI. Por ejemplo, una institución que recauda fondos a menudo tiene costos diferentes a los de una institución que administra activos. Los costos de gestión son costos para la gestión de la institución, como los costos asociados con la realización de la gestión administrativa (por ejemplo, los costos de un contador).
- Liquidación: Debe quedar claro en los estatutos de una ANBI que el dinero que queda después de la disolución de la ANBI (saldo de liquidación positivo) se gasta por completo en una ANBI. Si los estatutos establecen que el saldo de liquidación positivo se gastará 'en la medida de lo posible' en una ANBI o una institución extranjera que se centre al menos en un 90% en el beneficio público, el inspector fiscal rechazará la solicitud.
- Obligaciones administrativas para una ANBI: Una ANBI está obligada a mantener una administración. Esta administración deberá acreditar al menos:
- qué importes se han abonado por tomador en concepto de dietas de gastos, dietas de asistencia y otros pagos. Esto permite que el inspector fiscal evalúe si los miembros del órgano normativo (como los miembros del consejo de supervisión) no reciben dietas para gastos o asistencia excesivas.
- en qué costos ha incurrido la institución: Considere, por ejemplo, los costos de gestión de la institución. Esto nos permite evaluar si existe una relación razonable entre costos y gastos.
- la naturaleza y el tamaño de los ingresos y activos de la institución: De esta manera, el inspector de impuestos puede evaluar el gasto de la ANBI en el criterio de gasto.
- cuáles son los gastos y gastos de la institución: De esta manera el revisor fiscal puede evaluar el gasto de la ANBI en el criterio de gasto.
- plan de política: Una ANBI debe tener un plan de políticas actualizado. Este plan proporciona una idea de la forma en que la ANBI quiere lograr su objetivo. El plan puede ser un plan de política de varios años, pero en cualquier caso debe proporcionar informacion sobre el próximo año.
Se recomienda principalmente publicar el plan de política en el sitio web de la ANBI. De esta manera, se informa a los simpatizantes y donantes y se cumple de inmediato con la obligación de publicación que se aplica a los ANBI. La publicación del plan de políticas no es obligatoria. Es necesario resaltar una serie de informacion del plan de políticas en el sitio web.
Transparencia de un ANBI a través de internet
Una ANBI está obligada a publicar datos en su propio sitio web o en un sitio web conjunto. Desde el 1 de enero de 2021, las ANBI grandes están obligadas a utilizar formularios estándar para la publicación de los datos. Los ANBI grandes son:
- ANBI que recaudan activamente dinero o bienes de terceros (instituciones de recaudación de fondos) y cuyos ingresos totales en el ejercicio fiscal correspondiente superan los 50,000 €.
- ANBI que no recaudan fondos si los gastos totales en el ejercicio fiscal correspondiente superan los 100,000 €
Si la institución no es una ANBI grande, entonces se puede usar el formulario estándar, pero no hay obligación de hacerlo. El uso del formulario estándar puede ser una salida fácil.
Si se opta por no utilizar el formulario, se debe publicar la siguiente informacion:
- el nombre de la institución
- el RSIN (Número de Informacion de Personas Jurídicas y Sociedades) o el número de identificación fiscal
- los datos de contacto de la institución
- una descripción clara del objetivo de la ANBI
- los puntos principales de la plan de política
- la función de los directores: tales como: 'presidente', 'tesorero' y 'secretario'.
- los nombres de los directores
- la política de remuneración
- Publicar la política de remuneración del directorio estatutario y de los hacedores de política.
- un informe actualizado de las actividades realizadas
- se debe publicar un estado financiero en el sitio web. Esto tiene que hacerse dentro de los 6 meses siguientes al final del año fiscal. El estado comprende un balance, un estado de ingresos y gastos y una explicación
¿Contenido de un plan de política de su ANBI?
La columna vertebral de su ANBI es su plan de políticas. Una ANBI está obligada a tener un plan de políticas. También está obligado a incluir y explicar la siguiente informacion en el plan de política:
- el objeto de la institución y las actividades a realizar
- el metodo de adquisicion de ingresos
- la gestión y el uso de los activos de la institución
Objeto de la institución y labor a realizar:
Describa en el plan de políticas lo más específicamente posible lo que la institución quiere lograr, en forma de un objetivo claro.
Además, indique cómo implementará el objetivo, como qué actividades realiza y realizará la institución para lograr el objetivo planteado. Un ejemplo podría ser brindar ayuda de emergencia durante desastres o establecer escuelas en paises en desarrollo.
¿Está su institución comprometida con los intereses de un grupo objetivo específico? Describa este grupo objetivo lo más claramente posible.
El método de obtención de ingresos.
Describa en el plan de póliza cómo su ANBI aumentará los ingresos.
La gestión y uso de los activos de la institución.
Finalmente, describa en el plan de políticas cómo se gestionan los activos. Esto difiere por institución. Explicar no solo la gestión de los activos, sino también el uso de los fondos y bienes recaudados. Si se reserva dinero para gastar en años futuros, esto debe explicarse en el plan de póliza.
Datos opcionales
Además del tratamiento de los datos antes mencionados, un plan de póliza es libre de forma. Usted es libre de incluir más informacion en el plan de políticas que aumentará su transparencia hacia los simpatizantes y donantes, como por ejemplo:
- el nombre el RSIN o número de identificación fiscal
- la dirección postal o comercial
- un número de teléfono o una dirección de correo electrónico
- posiblemente el número de la Cámara de Comercio
- posiblemente los detalles de la cuenta bancaria
- composición de la junta y los nombres de los directores y formuladores de políticas
- una descripción general de los ingresos, gastos y activos de su ANBI puede agregar un pronóstico para los próximos años.
- la política de remuneración del consejo de administración o de los responsables políticos
(FAQ) Costura ANBI
- ¿Cuál es la diferencia entre una fundación ANBI y una fundación regular?
La diferencia entre una fundación ANBI y una fundación regular es el estado ANBI. El estado ANBI es un paso adicional que debe realizarse después de formar el ANBI. El ANBI también tiene ciertas exenciones de impuestos, pero también ciertas restricciones que una fundación regular no tiene. - ¿Cuáles son los beneficios de una fundación ANBI?
Los donantes de la fundación pueden recibir exenciones de impuestos por sus donaciones. La fundación ANBI también tiene ciertas exenciones de impuestos que estimulan el aspecto caritativo. No hay impuestos que pagar sobre las donaciones recibidas, tampoco hay impuestos que pagar sobre los fundadores que donan a la fundación. - ¿Puede una fundación ANBI obtener ganancias?
Sí, siempre que las ganancias se utilicen para financiar su principal causa benéfica. - ¿En qué puede gastar los fondos ANBI?
En resumen: cualquier cosa que beneficie el objetivo de la causa benéfica. Esto puede incluir recaudaciones de fondos, promociones, obsequios, etc. Y todas las actividades que están relacionadas con eso.
Una fundación puede involucrar a otras compañías para que la ayuden con sus servicios. Imagine que World Nature Fund contrata a una empresa de planificación de eventos para planificar una recaudación de fondos o una empresa de marketing digital para arreglar su sitio web. - ¿Cuáles son las restricciones de una fundación ANBI?
En resumen: para obtener el estatus de ONG, los fundadores declaran que el objetivo no debe ser hacer que los miembros de la junta sean ricos, o que los miembros de la junta reciban cantidades desproporcionadas. - ¿Puede una fundación ANBI compensar a los miembros de la junta?
Sí, pero hay límites para compensación de miembro de la junta. Por la preparación y presentación de una junta, un consejero puede recibir un máximo de 356 €. Para las ONG más grandes existen diferentes criterios. - ¿Puede una Fundación ANBI compensar a su personal y voluntarios?
Sí, los voluntarios pueden recibir hasta € 170 por mes o € 1900 por año libres de impuestos. Por encima de este monto, la fundación necesitaría pagar el salario a través de un contador de nómina y pagar los impuestos del empleador. El empleado en este caso tiene que incluir esto en sus declaraciones de impuestos. - ¿Puede una fundación ANBI pagar declaraciones de costos a sus miembros?
Sí, los costos declarados (que deben justificarse en la contabilidad con un documento adecuado) pueden pagarse a los miembros. No hay límites para tales declaraciones. Por supuesto, la relevancia para la organización y sus actividades debe ser clara.
