¿Comercializa nuevos productos innovadores basados en su propia I + D? Entonces puede ser elegible para el Innovation Box. La caja de innovación reduce el impuesto de sociedades para las ganancias de actividades innovadoras. A partir de 2018, se aplica una tasa impositiva efectiva del 7% en lugar de la tasa máxima del 25%. Las autoridades fiscales implementan la Caja de Innovación.
Si desea utilizar Innovation Box, deberá enviar una declaración de I + D y, en algunos casos, también una patente. Este esquema solo interesa a las empresas sujetas al impuesto de sociedades, como las sociedades de responsabilidad limitada. Comuníquese con ICS para obtener más informacion sobre los posibles beneficios de la caja de innovación.
El subsidio de inversión a pequeña escala (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek o KIA)
¿Inviertes en activos comerciales? Entonces puede deducir una cantidad de la ganancia con una deducción de inversión. Entonces es elegible para una asignación de inversión a pequeña escala (KIA) La cantidad de KIA depende de la cantidad invertida.
¿Quién es elegible?
Puede ser elegible si su empresa está establecida en los Paises Bajos y está obligado a pagar el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre la renta de las empresas;
Invierte en recursos de la empresa para su empresa.
En 1 año, invierte una cierta cantidad en activos comerciales nuevos o de segunda mano. En el tabla de las autoridades fiscales, encontrará los porcentajes para la deducción de inversión.
Además de desinversión
¿Vende o dona sus activos dentro de los 5 años de su inversión? ¿Y el valor total es más de € 2,300? Si es así, debe pagar parte de la deducción mediante la adición de desinversión.
¿Cómo puedes postular?
Puede aplicar la deducción de inversión a pequeña escala a su impuesto sobre la renta o declaración de impuestos corporativos.
Subsidio de inversión energética (EIA)
Si invierte en ciertos activos de ahorro de energía y energía sostenible, puede deducir parte de los costos de inversión de su ganancia imponible a través de EIA esquema. Esto significa que paga menos impuesto sobre la renta o impuesto corporativo. Póngase en contacto con los especialistas en impuestos de ICS para averiguar si es elegible para hacerlo.
Inversiones ambientales
A veces es posible beneficiarse cuando realiza inversiones para limitar el daño al medio ambiente. Las inversiones que están en la Lista Ambiental proporcionan un elemento deducible adicional en la Asignación de Inversión Ambiental (MIA) o puede cancelar de forma acelerada (Depreciación aleatoria de inversiones ambientales (Vamil)). Esto reduce su impuesto sobre la renta o impuesto corporativo. El esquema MIA / Vamil se aplica, entre otras cosas, a medidas ambientales en la industria, la agricultura y el transporte.
Cómo solicitar el número EORI holandés
En los Paises Bajos, los operadores económicos son identificados por la Aduana por su número EORI. En otras palabras, aquellos que tienen que tratar con la Aduana desde una perspectiva comercial, por ejemplo, preparando una declaración de exportación o importación de mercancías, deben ser conocidos por la aduana. Esto también se aplica a las empresas que tienen una declaración de exportación o importación de Aduanas elaborada, por ejemplo, por un agente de Aduanas, un agente de carga o un proveedor de servicios logísticos. Esta declaración se realiza con un número EORI.
¿Cuándo necesitas un número EORI?
Se requiere un número EORI si realmente tiene contacto con la Aduana. Este es el caso cuando una declaración de Aduanas se presenta de forma independiente, se presenta en su nombre o solicita un permiso. Este número (compilado o solicitado por Aduanas) se activa cuando se incluye en la declaración de Aduanas. Por lo tanto, un número EORI es esencial para las empresas de importación y exportación con sede en los Paises Bajos.
¿Cómo puedo buscar un número EORI?
Puede consultar el número EORI de otra persona en línea a través de este enlace. Esta práctica herramienta te permite buscar el número EORI de otra persona y verificar si es válido y si realmente existe.
Verifique el número EORI
El código del número Eori
El componente principal de este número ya tiene una empresa interna, a saber, el RSIN o BSN.
El número EORI consta de las letras NL + RSIN (o BSN) e incluye un número de 9 dígitos además de las dos letras NL. Si el RSIN (o BSN) consta de menos de 9 dígitos, esto debe completarse con ceros antes del RSIN (o BSN) al número de 9 dígitos (por ejemplo NL000123456). Este conjunto forma el número EORI.
¿Cómo puedo solicitar un número EORI?
Nuestros especialistas en impuestos pueden ayudarlo a solicitar un número EORI para su empresa. Nuestras firmas han completado docenas de solicitudes exitosas de números EORI para empresarios extranjeros. Contáctenos para obtener más informacion sobre cómo solicitar un número EORI.
Número EORI en la sede y sucursales
El número EORI solo está vinculado a la oficina central (unidad legal). Las unidades de negocio (sucursales) no reciben un número EORI. Las sucursales usan el número EORI de la oficina central. Esto también se aplica a las sucursales de los otros Estados miembros.
Número EORI en la sede en otro Estado miembro
Una empresa con un establecimiento permanente reconocido que no está establecido en los Paises Bajos puede obtener un número EORI holandés. Esto debería ser evidente por el hecho de que el Departamento de Asuntos Exteriores de las autoridades fiscales holandesas ha asignado un número de impuesto. Es entonces una entidad autónoma.
Número EORI en la sede de un tercer país.
Una empresa establecida en un tercer país debe tener un número EORI si, por ejemplo, quiere hacer una declaración de aduanas. El número EORI también se emitirá en el Estado miembro en el que se pretenda hacerlo por primera vez.
Número EORI y representación
Una empresa establecida en un tercer país sin un establecimiento permanente reconocido en los Paises Bajos puede tener una declaración de aduanas en los Paises Bajos. Esto puede hacerlo un agente de aduanas autorizado o un agente de tránsito basado en una autorización de representación indirecta. El número EORI de este agente o agente aduanero se menciona en la declaración.
¿Está considerando iniciar una empresa de importación o exportación en los Paises Bajos?
¿Está interesado en abrir una empresa de importación o exportación en los Paises Bajos? O buscando aprender más sobre el Aduanas holandesas y regulaciones de envío de mercancías?
Los Paises Bajos se consideran una puerta de entrada a Europa, especialmente para el comercio y la logística. El Rotterdam Europoort (Puerta de entrada a Europa) Harbor es uno de los puertos más grandes del mundo y el puerto logístico más grande de Europa.
Si opera un negocio en los Paises Bajos, existe una gran posibilidad de que deba presentar sus cuentas financieras anuales ante la Cámara de Comercio holandesa (KVK) Debe hacerlo si es responsable de:
Una sociedad anónima (NV);
Una sociedad de responsabilidad limitada (BV);
Una asociación mutua de seguros;
Una asociación cooperativa;
Una sociedad general o limitada (VOF o CV resp.) Donde todos los directores gerentes son extranjeros;
Una fundación que es responsable de una o varias empresas con una cierta cantidad de facturación.
¿Cuáles son los requisitos anuales de publicación de cuentas?
Las autoridades holandesas se toman muy en serio la publicación de cuentas anuales y es esencial cumplir con el plazo. Tu las cuentas anuales deben presentarse a la Cámara de Comercio (KVK) dentro de los 8 días hábiles posteriores a su adopción formal. Si ha podido adoptar las cuentas anuales a tiempo, es posible ofrecer sus cuentas provisionales. Su contador o auditor podrá aconsejarle sobre la fecha límite, ya que varía según la configuración legal de su empresa, pero definitivamente será dentro de un año a partir del inicio del ejercicio económico. Si no cumple con la fecha límite, probablemente tendrá que pagar una multa. También existe la posibilidad de que usted sea personalmente responsable de la deuda de la empresa en caso de quiebra, incluso si su empresa está estructurada para evitar que esto ocurra.
La forma en que publica sus cuentas anuales depende en gran medida de la categoría de tamaño de su empresa: micro, pequeña, mediana o grande. Si su empresa está clasificada como pequeña o micro, se recomienda que presente sus propias cuentas en línea, lo cual es un proceso sencillo. Si usa un intermediario, debe usar el software Standard Business Reporting (SBR) al enviar declaraciones en línea.
Estas cuentas son registros públicos. Si está interesado en ver las cuentas anuales de cualquier empresa, puede solicitarlas en línea a través de la Cámara de Comercio.
Personas jurídicas extranjeras
Las personas jurídicas extranjeras también están obligadas a presentar sus cuentas anuales en los Paises Bajos:
Si son de paises que no forman parte de la UE con una sucursal en los Paises Bajos, si están obligados a presentar cuentas anuales en el país de domicilio.
Entidades legales extranjeras que pueden estar registradas en su país de origen pero que no tienen una relación activa con ese país y operan únicamente en los Paises Bajos.
Circunstancias cuando no necesita presentar sus cuentas anuales
Existen varias situaciones donde usted no necesita presentar sus cuentas anuales. Esto se aplica principalmente a las empresas hijas (subsidiarias) y las pequeñas empresas privadas de responsabilidad limitada a efectos de pensiones o rentas vitalicias. No obstante, estará obligado a publicar una declaración de consentimiento o un informe contable. En circunstancias extraordinarias, como quiebra, robo o incendio, puede solicitar una excepción a la obligación de presentar sus cuentas anuales.
Comuníquese con nuestros especialistas en contabilidad e impuestos para obtener más informacion..
¿Sabías que Holanda es uno de los cinco paises de Europa que se encuentran entre los quince paraísos fiscales corporativos más importantes del mundo? ¿Y sabía que algunos de los cambios de 2021 en las tasas del impuesto corporativo harán que sea un lugar aún más favorable para las empresas? Veamos lo que los cambios podrían significar para usted y su empresa.
Cambios en las tasas de impuestos corporativos a partir de 2021
La tasa del impuesto de sociedades sobre los beneficios sobre 245,000 € se mantendrá en el 15% en 2021.
Ajuste de tasa impositiva
A partir del 1 de enero de 2020, no se cobra ningún impuesto corporativo sobre el impuesto a las ganancias corporativas si un empresario presenta la declaración para el primer día del sexto mes después del período durante el cual se recauda el impuesto (que generalmente es el 1 de junio) y la declaración presentada es correcto.
Anunciaron medidas de impuesto corporativo a partir de 2021
El gabinete también planea introducir tres medidas más para el impuesto corporativo. Estas medidas se incluirán en el Plan de impuestos 2021.
Aumentando la 'tasa' de la caja de innovación
Si las empresas obtienen beneficios de determinadas actividades innovadoras, tienen que pagar menos impuestos de sociedades sobre estos beneficios. La 'tasa' de esta caja de innovación es ahora del 7%. Esto aumentará al 9% a partir del 1 de enero de 2021.
Liquidación y pérdidas por huelga menos deducibles
Las empresas pueden incurrir en pérdidas si cesa una operación comercial en el extranjero o una subsidiaria. En muchos casos, ahora pueden deducir estas pérdidas de las ganancias que obtienen en los Paises Bajos. Este llamado esquema de liquidación y pérdida de huelga se está ajustando. Las posibilidades de que las empresas deduzcan estas pérdidas son limitadas.
No más descuentos si el impuesto corporativo se paga de una vez
Las empresas ahora pueden recibir un descuento bajo ciertas condiciones si pagan el impuesto corporativo de una sola vez. Este descuento desaparecerá a partir del 1 de enero de 2021.
Otros componentes fiscales del Acuerdo Nacional sobre el Clima también se incorporan en el Plan Tributario 2020. Estos comprenden un aumento en los impuestos a los combustibles fósiles como el gas natural, pero menores impuestos a la electricidad. Además, la mayoría de las empresas estarán sujetas a un aumento en el recargo por energía renovable, mientras que los hogares privados disfrutarán de una reducción en este recargo. Además, la exención por tiempo limitado del impuesto sobre la compra de vehículos para vehículos eléctricos, que vence en 2021, ahora se mantendrá vigente hasta 2025. Sin embargo, el uso privado del impuesto sobre vehículos de compañías eléctricas aumentará gradualmente del cuatro al ocho por ciento.
La oficina de impuestos no solo ha cambiado ciertas regulaciones. Las empresas holandesas también han cambiado en los requisitos de informacion fiscal.
Las empresas holandesas nunca han sido mMineral transparente en materia fiscal
Las empresas holandesas han tomado medidas importantes en los últimos cinco años para mejorar la transparencia y la presentación de informes sobre un tema tan complejo y controvertido como los impuestos.
Según Bob van der Made de PwC, el informe muestra claramente que las empresas holandesas nunca han sido más transparentes en materia fiscal que ahora. Las empresas obtuvieron un puntaje promedio de 43 por ciento en los seis principios de buen gobierno tributario y Oikos. Esto es considerablemente más alto que el 25 por ciento medido en 2015.
Van der Made dijo que Tax Transparency Benchmark ha contribuido indudablemente a este resultado desde 2015 a través del enfoque equilibrado y objetivo de esta encuesta anual. La clasificación ha sido considerada incluso ahora por la gerencia de algunas empresas como un punto de referencia útil y recurrente anualmente para conocer su posición con respecto a la transparencia fiscal, la estrategia de sostenibilidad, el comportamiento socialmente responsable y la gobernanza fiscal.
Existe una clara necesidad de ponerse al día con los informes país por país y la garantía de impuestos de terceros. En su veredicto final, el jurado también enfatizó que la mayoría de las compañías holandesas aún pueden hacer mejoras significativas en los componentes de informes país por país (dejando en claro que las actividades comerciales corresponden a los pagos de impuestos en los paises relevantes) y el impuesto de terceros garantía. (Esto implica que los procesos internos y la implementación de la estrategia fiscal sean verificados por un contador para que una parte independiente pueda supervisarlo).
Según Van der Made, el informe dejó en claro que la presentación de informes país por país y la garantía tributaria de terceros no son evidentes para la mayoría de las empresas. También llamó la atención sobre las recomendaciones especiales en el informe para varias partes interesadas, a saber: formuladores de políticas, políticos y autoridades fiscales, ONG, asesores fiscales, inversores y universidades.
La oficina de impuestos de los Paises Bajos (fuente holandesa).
El 1 de enero de 2019, entró en vigencia el nuevo paquete de impuestos, que incluye la legislación antidumping de los Paises Bajos. Esta última es parte de la Directiva de la UE contra la evasión fiscal (ATAD 1) y, por lo tanto, se aplica a todos los estados miembros actuales de la UE.
Poco más de un año antes, el Senado holandés aprobó el paquete de impuestos de 2019, que inicialmente fue publicado por el Ministerio de Finanzas con enmiendas el 15 de octubre de 2018. El paquete de impuestos entró en vigencia el 1 de enero de 2019 y comprende varias modificaciones a la legislación vigente en torno a Holanda. Impuesto sobre Sociedades:
Implementación de la Directiva de la UE contra la evasión de impuestos (ATAD 1), especialmente la regla de eliminación de dividendos de los Paises Bajos y las leyes de sociedades extranjeras controladas (CFC)
Una reducción gradual de la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas;
Una reducción en la pérdida de tiempo y modificaciones en las leyes relativas a la depreciación de los edificios.
Se eliminaron las propuestas originales para poner fin al presente impuesto sobre la retención de dividendos y aplicar un impuesto de retención sobre la distribución de dividendos entre empresas a jurisdicciones de bajos impuestos y ciertas otras circunstancias, como situaciones abusivas.
Reglas de limitación de deducción de intereses
Se introdujeron restricciones en las reglas de deducción de intereses según lo exigido por ATAD 1 como se sugirió en la propuesta inicial. La directiva exige a los estados miembros de la UE que lancen una regla de eliminación de ganancias, bajo la cual los costos excesivos (netos) de endeudamiento, como los resultados del cambio de divisas y los gastos por intereses, solo serán deducibles de impuestos hasta en un 30 por ciento de las ganancias fiscales de un contribuyente antes de impuestos depreciación, intereses, impuestos y amortización (EBITDA). Cualquier suma superior a este importe se clasificará como no deducible, pero puede transferirse al próximo ejercicio financiero, a pesar de que todos los intereses son deducibles hasta el umbral de 1 millón de euros (neto). Los Paises Bajos han optado anteriormente por aplicar un umbral de 1 millón de euros, por lo que el gasto de intereses de 1 millón de euros siempre es deducible, incluso si el monto es superior al umbral del 30 por ciento.
La regla de EBITDA del 30 por ciento entra en vigor sobre la base de una unidad fiscal y no se aplica ninguna excepción a los grupos. En 2020, se introducirá una regla de capital mínimo específico para las instituciones financieras, como las compañías de seguros y los bancos.
Vinculado con la introducción de la regla de eliminación de ganancias, otras reglas se abolieron simultáneamente a partir del 1 de enero de 2019, en particular, la regla de financiamiento de adquisición y la regla de financiamiento de participación excesiva.
Estudio de caso: restricciones de deducción de intereses
¿Mi inversor en EE. UU. Me está prestando 100.000 USD para operar mi negocio en Europa? ¿Puedo gastar el pago de intereses antes de impuestos? ¿Cuáles son las cosas a tener en cuenta? ¿Alguna consideración especial sobre la tasa de interés?
Con respecto a las restricciones de deducción de intereses, se introdujo una nueva regulación a partir del 1 de enero de 2019, la regla EBITDA. La regla EBITDA es un llamado límite genérico de deducción de intereses. Esto significa que la regla de EBITDA no distingue entre dinero prestado de un tercero (banco) o dinero prestado de una compañía del grupo (como es el caso con otra limitación de deducción de intereses existente, la regla de drenaje de ganancias es el caso). La regla de EBITDA limita la deducción de intereses netos en un año financiero a la más alta de:
1) 30% de los ingresos antes de la deducción de intereses, impuestos, depreciación de activos y depreciación de préstamos / fondos de comercio (EBITDA fiscal); y
2) 1,000,000 de euros.
Los intereses netos son los costos de intereses y los costos equivalentes del contribuyente menos los ingresos por intereses y los ingresos equivalentes. La cantidad no deducible en un año se puede usar en años posteriores si hay espacio para eso en ese año. No hay límite de tiempo para la utilización de estas pérdidas.
Entonces, si tiene un préstamo de EUR. 100.000, - el interés nunca será mayor a los 1.000.000 de euros, por lo que el interés será normalmente deducible.
Podría haber otras limitaciones para las deducciones de intereses, pero para eso es importante saber si su inversor tiene acciones en de Dutch BV (y, en caso afirmativo, qué porcentaje). Además, puede ser importante lo que hará con el préstamo.
¿Se requiere que un director local holandés incorpore un BV holandés?
No, no es un requisito tener un director local holandés. para establecer un BV holandés. De hecho, la mayoría de nuestros clientes son residentes no holandeses.
Si es una pequeña o mediana empresa, o si tiene un objetivo claro para sus actividades comerciales en los Paises Bajos. Es probable que no sea tan relevante considerar los requisitos de sustancia para el impuesto a las ganancias corporativas. No hemos visto un caso con nuestros clientes donde los requisitos de sustancia afectaron el impuesto sobre la renta corporativo.
Si espera un beneficio superior a 250.000 € al año, le recomendamos que consulte con uno de nuestros asesores fiscales para determinar la mejor manera de estructurar su empresa en términos de impuestos, compensación de directores y dividendos.
Su situación de IVA se determina tras la solicitud de un número de IVA, a veces esto se acepta automáticamente. A veces necesitas contestar preguntas adicionales. En todos los casos de actividades reales de responsabilidad del IVA en los Paises Bajos, hemos visto que a nuestros clientes se les ha otorgado un número de IVA.
Informacion legal sobre el contenido de un BV holandés (¿Dónde se encuentra oficialmente el residente de impuestos de Dutch BV?)
El artículo 2 de la Ley de Impuestos sobre Sociedades de los Paises Bajos establece que un BV constituido en los Paises Bajos siempre tiene su residencia en los Paises Bajos. Eso significa que la BV holandesa siempre tiene que presentar declaraciones de impuestos corporativas en los Paises Bajos y publicar su contabilidad anual.
La excepción es en los casos en que dos paises reclaman el mismo impuesto. Esto puede suceder en ciertos escenarios específicos en los que una empresa se incorpora en los Paises Bajos debido a impuestos más bajos, mientras que las actividades aún se realizan en el país de residencia del Director. Para resolver estas disputas y brindar claridad sobre el asunto, los Paises Bajos han hecho acuerdos con muchos paises en forma de Tratamientos de doble imposición.
La oficina de impuestos de los Paises Bajos es de la opinión general de que cualquier corporación constituida en los Paises Bajos es residente aquí para el impuesto corporativo. A esto lo llamamos el 'principio de territorialidad'. Por lo tanto, siempre se considera que la sede de la empresa tiene su sede en los Paises Bajos, incluso en disputas por tratados de doble imposición.
No hemos visto ningún caso antes entre nuestros clientes donde los tratados de doble imposición y la sustancia sean relevantes para el impuesto de sociedades. Si gana más de 250.000 € al año, en cualquier caso le recomendamos que consulte con nuestros asesores fiscales. Nuestros asesores fiscales pueden consultarle sobre: Honorarios de directores, optimización fiscal, la mejor estructura corporativa para usted, tratados de doble imposición, impuesto sobre dividendos y mucho más.
Entonces, ¿por qué me entero de los requisitos de sustancia del director holandés?
Algunas empresas holandesas prestan sus servicios dirigidos a corporaciones multinacionales y empresas que utilizan los Paises Bajos como una compañía holding o teneduría intermedia. La participación puede ser de propiedad intelectual, regalías o acciones. Uno de los propósitos principales de tales estructuras a menudo es el uso de los tratados fiscales extensivos que los Paises Bajos tienen con otros paises.
Por ejemplo: una empresa, como Starbucks.
Starbucks podría decidir cobrar los dividendos de todas sus subsidiarias en todo el mundo a través de una sociedad de cartera en los Paises Bajos. Dado que los Paises Bajos tienen el sistema de tratados de doble imposición más extenso del mundo. Evitando así la costosa doble imposición a la hora de repartir los dividendos.
Si su empresa no está confiando en un tratado de doble imposición. Es probable que no se vea afectado por el impuesto a las ganancias corporativas si usted es un director residente no holandés.
Muchos asesores fiscales tienen poca experiencia con la realidad del día a día de los pequeños y medianos empresarios. Donde los reglamentos de sustancias rara vez los afectan. La legislación fiscal está dirigida principalmente a situaciones de letra de la ley donde ocurre un abuso real de los tratados fiscales, como con ciertas empresas multinacionales con estructuras fiscales que carecen de sustancia significativa.
En resumen, si desea estar 100 % seguro de que su empresa tributa en los Paises Bajos, el nivel de sustancia y actividades en los Paises Bajos deberá demostrarlo. Sin embargo, es poco probable que se vea afectado por los requisitos de la sustancia, a menos que obtenga ganancias significativas.
Requerimientos de sustancias para grandes corporaciones (protección de tratados tributarios)
Algunas grandes empresas confían para una entidad holandesa solo en un tratado fiscal. Para estar seguro al 100% de que la sustancia fiscal de los Paises Bajos es suficiente, las acciones y las grandes empresas multinacionales, las regalías y las empresas similares tienden a contratar a un director holandés por un mínimo de 50% de la junta directiva.
Según nuestra experiencia, en el 99% o más de los casos, las empresas más pequeñas, las empresas comerciales y otras no se ven afectadas por el requisito de "sustancia" de tener un director local. Hemos trabajado con más de 1000 empresas de todos los tamaños.
Si tiene dudas sobre si su empresa tiene que encontrar un director local. Tal vez sea mejor consultar con uno de nuestros asesores fiscales sobre temas como ''Evitación de doble impuesto'', ''Precios de transferencia'', ''Principios de plena competencia'' y ''Resoluciones fiscales anticipadas''.
Otros casos, un director residente holandés podría ser útil
Puede resultar útil tener un director residente holandés para solicitar una cuenta bancaria local o un número de IVA local. En la gran mayoría de los casos en los que la actividad comercial real tiene lugar en los Paises Bajos, esto tendrá éxito sin un director local.
Sustancia para el IVA
La normativa del IVA (para solicitar un número de IVA) no está cubierta por la misma normativa que el impuesto sobre sociedades. Los inspectores fiscales tomarán su propia decisión en función de cada empresa individual. Según nuestra experiencia, esto no debería ser un problema en caso de que tenga actividades y operaciones sujetas al IVA en los Paises Bajos.
Aspectos relevantes que un inspector considerará para la solicitud de IVA:
- ¿Cuál es la actividad de la empresa? (Por ejemplo, comprar productos agrícolas en los Paises Bajos y enviarlos a todo el mundo).
- ¿Dónde tiene lugar esta actividad? (¿Los bienes o servicios se envían ao desde proveedores holandeses, o desde o desde clientes holandeses?)
- ¿Qué sustancia tiene la empresa en los Paises Bajos? (¿Personal? ¿Un almacén? ¿Proveedores? ¿Clientes? ¿Una oficina? ¿Servidores para su sitio web? Etc.)
- ¿De dónde es operada la empresa? (¿Tiene una oficina (virtual) en los Paises Bajos?)
- ¿Dónde está ubicado el director? (¿Tiene sentido que esta compañía sea operada de forma remota?)
- ¿Se considera la actividad de la empresa una categoría de riesgo por fraude de IVA?
- ¿Por qué esta empresa tiene su sede en los Paises Bajos?
Registro de número de IVA extranjero en los Paises Bajos
Si se considera que su empresa no tiene su sede en los Paises Bajos, para el IVA. Podrá obtener un número de IVA para empresas extranjeras (controladas). ¿Qué significa esto y cómo afecta esto a su empresa?
Su número de IVA extranjero se puede registrar bajo la dirección de su holding extranjero o la dirección de su director.
El número de IVA extranjero tendrá el mismo tratamiento en las siguientes situaciones:
- Venta de bienes y servicios en los Paises Bajos y Europa
- Compra de bienes en los Paises Bajos y Europa para el comercio
El número de IVA extranjero será tratado de manera diferente en las siguientes situaciones:
- El número de IVA extranjero se tratará de manera diferente al comprar servicios para su empresa holandesa.
- El número de IVA extranjero se tratará de manera diferente cuando compre (por ejemplo) una computadora portátil de la empresa.
El resultado es que tus proveedores necesitan facturarte al 0% de IVA cuando te prestan servicios.
Los ingresos incluidos en Box 2 para los contribuyentes extranjeros incluye el ingreso holandés elegible (calculado de la misma manera que para los residentes) de las empresas locales, excepto en los casos en que la participación pertenece al patrimonio de una empresa.
Los socios fiscales están sujetos a requisitos especiales.
Los ingresos que deben declararse en el recuadro 2 incluyen las ganancias de capital y / o dividendos (principales partidas de ingresos) obtenidos por un contribuyente extranjero con intereses sustanciales (> 5% de participación) en una empresa residente menos las pérdidas relacionadas con la participación y el edificio monumental. deducciones fiscales.
Las deducciones y asignaciones personales ("persoonsgebonden aftrek" en holandés) no se aplican a los contribuyentes extranjeros que solo tienen ingresos que califican para Box 2.
La transferencia holandesa / aplazamiento de impuestos para fusiones / escisiones legales elegibles y fusiones de acciones no se aplica a los contribuyentes extranjeros en caso de que la empresa sobreviviente / adquirente se establezca fuera de Holanda. Si una corporación holandesa cambia su residencia fiscal, entonces su reubicación se considera una transferencia de participación sustancial (imponible).
Una entidad establecida bajo jurisdicción extranjera que ha calificado como una corporación residente en Holanda por un período mínimo de cinco años, pero que se ha trasladado a otro país a los fines de impuestos, se considera una corporación residente en Holanda durante otros diez años.
En caso de que la cantidad total en el recuadro 2 sea un número negativo, el ingreso se considera como una pérdida sustancial de participación para residentes extranjeros. Dichas pérdidas son deducibles y pueden ser compensadas (pérdida o arrastre de pérdidas) siguiendo las mismas reglas que para los contribuyentes residentes. Estas pérdidas se pueden agregar con cualquier pérdida calificada de los pasivos fiscales para los contribuyentes residentes.
La base imponible está determinada por reglas especiales si el contribuyente emigra o la corporación holandesa donde es un accionista sustancial transfiere su asiento fiscal a un país diferente.
Nuestros especialistas holandeses en impuestos pueden proporcionarle asesoría sobre su posición fiscal. Podemos preparar y presentar su informe anual de impuestos sobre los ingresos y atender otros asuntos relacionados con el cumplimiento tributario. Por favor, contáctenos si necesita más informacion o asistencia relacionada con los impuestos.
En Holanda, un inversor profesional puede usar varios vehículos en el mercado de fondos. Los OICVM (Compromisos para inversiones colectivas en valores mobiliarios) y AIF (Fondo de inversión alternativo) son los vehículos más comunes que se pueden comercializar en la Unión Europea.
La tributación es una de las principales consideraciones en la creación de fondos de inversión. En este sentido, Holanda es una jurisdicción muy atractiva.
Si necesita más informacion sobre la tributación de los fondos de inversión en Holanda, comuníquese con nuestros asesores en la constitución de la compañía.
Tratamiento fiscal de los fondos de inversión (IF) en Holanda
Las IF holandesas pueden calificar para una de las tres categorías de impuestos:
- IFs exentos de impuestos;
- IF fiscales;
- IFs transparentes a los impuestos.
Cada categoría trae ventajas fiscales particulares.
Exentos de impuestos holandeses IFs
Bajo condiciones particulares, los fondos de cobertura y los fondos minoristas abiertos pueden estar exentos de retenciones e impuestos a las ganancias corporativas. Un requisito principal que debe cumplirse es la emisión de una licencia por parte del Autoridad Nacional de los Mercados Financieros (AFM).
Fiscalidad fiscal de los IF en Holanda
Los IF fiscales no están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades. Un impuesto de retención de 15% se aplica a la distribución de dividendos, a menos que se disponga lo contrario en un tratado para la doble evasión fiscal firmado por Holland. Para recibir dicho tratamiento fiscal, el fondo debe ser incorporado como una compañía holandesa pública o privada con responsabilidad limitada.
Nuestros agentes de registro locales pueden ayudar a los inversores extranjeros en establecimiento de fondos de inversión holandeses.
IFs transparentes en Holanda
A efectos fiscales, un IF holandés puede considerarse transparente si:
- el IF no se considera una entidad legal con respecto a la retención y el impuesto a las ganancias corporativo;
- El IF es un fondo cerrado para cuenta mutua (en holandés: fonds voor gemene rekening, FGR);
- el MI o sus gerentes no tienen un asiento holandés registrado;
- el IF no está autorizado por la Autoridad Nacional para los Mercados Financieros.
Si necesita más informacion sobre los requisitos fiscales para los fondos de inversión holandeses, póngase en contacto con nosotros.
Impuesto sobre la renta generado por una participación sustancial (Casilla del impuesto sobre la renta 2)
Si un residente de los Paises Bajos tiene una “participación sustancial” (“aanmerkelijk belang”) con respecto a una corporación extranjera o holandesa elegible, entonces los ingresos generados por esta participación deben declararse en Caja No. 2 del formulario de devolución de impuestos para el ingreso personal.
En caso de que un contribuyente posea directa o indirectamente una parte sustancial de una corporación, entonces cualquier ingreso obtenido de préstamos o provisiones de activos a la corporación está sujeto a impuestos y debe ser reportado como derivado de otro trabajo en la casilla No. 1 del formulario de declaración de impuestos para renta personal.
Lea más en el recuadro 2 para accionistas extranjeros.
¿Qué es una participación sustancial?
Los contribuyentes son considerados como accionistas sustanciales si son propietarios, directa o indirectamente, solos o con sus socios fiscales:
- un mínimo del 5% del capital social total de la compañía (excepto las acciones recompradas que se cancelarán);
- tener los derechos de adquisición de ≥ 5% de las acciones mencionadas anteriormente;
- acciones de beneficio (o "winstbewijzen" en holandés) que dan derecho a ≥ 5% de la ganancia anual o ≥ 5% de cualquier producto de liquidación;
- un mínimo del 5% de los derechos de voto en una Cooperativa (o "Coöperatie" en holandés) o una Asociación en una Base Cooperativa ("coöperatieve vereniging").
Los criterios enumerados anteriormente son válidos para la propiedad legal y económica en sus diversas formas.
Las reglas para las acciones sustanciales se aplican a las opciones para adquirir acciones / acciones con fines de lucro de la misma manera que las acciones / acciones con fines de lucro subyacentes.
Los principios de tributación de participaciones sustanciales son básicamente los mismos para los Fondos mutuos (FGR), Cooperaciones y Asociaciones sobre una base cooperativa: todas estas entidades se consideran corporaciones.
En caso de que una corporación posea acciones de diferentes clases, el criterio del 5% es válido para cada clase por separado. Las clases de acciones están determinadas por reglas especiales.
En el caso de que un contribuyente se clasifique como un accionista sustancial indirecto o directo, otras acciones / acciones con fines de lucro emitidas por la subsidiaria también pertenecen a la participación sustancial y por lo tanto están sujetas a las mismas reglas.
Ingresos imponibles de los accionistas sustanciales
El ingreso imponible sustancial de los accionistas está formado por las ganancias regulares generadas por la participación (por ejemplo, dividendos) menos los gastos asignables y por las ganancias de capital obtenidas a través de transferencias de acciones incluidas en la participación. Las deducciones personales se pueden deducir de este ingreso.
Si se cumplen ciertas condiciones, los ingresos recibidos de participaciones sustanciales heredadas se pueden restar del precio de adquisición de la participación por un período de dos años.
¿Podemos ayudarte?
Nuestros asesores fiscales calificados pueden proporcionarle asesoramiento sobre su posición fiscal. También pueden preparar y presentar su informe anual de impuestos sobre la renta y manejar otras cuestiones relacionadas con el cumplimiento fiscal en su nombre. Si necesita más informacion o asistencia, por favor, contáctenos.
Un rasgo característico del sistema tributario en los Paises Bajos es la opción de considerar el tratamiento de transacciones u operaciones particulares con las autoridades fiscales por adelantado. La Administración Tributaria puede darle una autorización previa. Las Autoridades Tributarias Nacionales pueden concluir dos tipos de acuerdos con los contribuyentes: un Acuerdo de Precios Anticipados (APA) o una resolución anticipada de impuestos (ATR).
Los APA son acuerdos en los que las autoridades fiscales especifican el método de fijación de precios que aplicará el contribuyente a las transacciones relacionadas con la empresa. Este programa brinda a los contribuyentes la opción de resolver o evitar disputas reales o potenciales sobre precios de transferencia de manera cooperativa y proactiva.
Los ATR son acuerdos con las autoridades fiscales que determinan las obligaciones legales y los derechos de los contribuyentes en sus situaciones específicas.
Los APA y los ATR son vinculantes tanto para las autoridades fiscales como para el contribuyente. Su conclusión está sujeta a requisitos particulares de sustancias. En general, la Administración Tributaria puede procesar solicitudes de ATR, APA y otras consultas (por ejemplo, para registro de IVA, unidad fiscal o fusión facilitada) sin demoras significativas.
La legislación de la UE exige la Autoridades fiscales en Holanda para intercambiar automáticamente datos sobre APA y ATR con las autoridades fiscales nacionales en otros Estados miembros. La Administración Tributaria ha preparado documentos estándar que los contribuyentes completan para concluir resoluciones o acuerdos transfronterizos con respecto a los precios de transferencia. Todas las autoridades fiscales nacionales en la UE están obligadas a intercambiar dicha informacion. Esto mejora la transparencia con respecto a los impuestos corporativos en la Comunidad. Eventualmente, la UE también puede comenzar a intercambiar informacion similar con las autoridades fiscales nacionales en los paises no miembros.
Cumplimiento cooperativo
Si se cumplen ciertas condiciones, las empresas holandesas pueden solicitar el llamado monitoreo horizontal (relación mejorada con las autoridades fiscales nacionales). El monitoreo horizontal es un tipo de cumplimiento cooperativo voluntario donde la organización concluye un acuerdo específico con la Administración Tributaria. Esto proporciona una garantía y seguridad avanzadas y evita que los contribuyentes obtengan malas sorpresas fiscales. Aún así, el alcance del monitoreo horizontal incluye más que el cumplimiento legislativo: la empresa necesita demostrar que controla sus riesgos y procesos tributarios utilizando un Marco para el Control Tributario.
Las autoridades fiscales nacionales ajustan su intensidad de supervisión y sus métodos con respecto al nivel de control tributario del contribuyente. Por lo tanto, sus auditorías cambiarán de reactivo (realizado por períodos pasados) a proactivo (para proporcionar seguridad por adelantado). La relación entre las empresas y las autoridades tributarias en el monitoreo horizontal se basa en la transparencia, el entendimiento mutuo y la confianza.
La principal ventaja de este acuerdo es la posibilidad de lidiar con posiciones y riesgos fiscales relevantes en el momento de su ocurrencia dentro de los plazos comerciales plausibles. Se espera que las empresas se comporten de manera transparente en sus interacciones con las Autoridades Tributarias y, a su vez, la administración responde rápidamente con respecto a los asuntos que estas empresas le han llamado la atención. Además, el programa de monitoreo horizontal ayuda a determinar con precisión los flujos de efectivo gravables, los impuestos actuales y los diferidos, y garantiza que las compañías tengan pocas, si las hay, posiciones fiscales no seguras. Esto ahorra a las empresas tanto costos como tiempo. Sin embargo, vale la pena mencionar que la Administración tributaria holandesa aún no ha formulado principios objetivos con respecto a los requisitos del Marco para el Control Tributario.
Si reside en Holanda o recibe ingresos holandeses, debe seguir Las leyes nacionales en materia tributaria.. Como contribuyente residente (residente en Holanda) o no residente (extranjero) que recibe ingresos holandeses, deberá pagar el impuesto sobre la renta en Holanda.
Tipos de ingresos holandeses gravables
Las leyes fiscales holandesas reconocen los tipos de ingresos 3 que están sujetos a impuestos. Estos se clasifican en cajas. El recuadro 1 se refiere a los ingresos relacionados con la propiedad de la vivienda o el empleo, es decir, salarios, beneficios comerciales, pensiones, beneficios regulares y bienes raíces ocupados por el propietario. El recuadro 2 cubre los ingresos por intereses sustanciales y el recuadro 3 representa los ingresos por inversiones y ahorros.
El sistema de impuestos en Holanda es bastante complejo y puede terminar pagando hasta una cuarta parte de sus ingresos personales en impuestos, pero todas las tarifas dependen de la naturaleza del trabajo que realice y su residencia, entre otros factores. Las personas sujetas a impuestos de acuerdo con las leyes holandesas deben presentar sus declaraciones en formato digital a principios de abril de cada año. Si es imposible mantener este plazo debido a circunstancias particulares, se puede otorgar una extensión a solicitud.
Impuestos aplicados a residentes holandeses / no residentes
En el formulario para la declaración de impuestos, los residentes holandeses están obligados a declarar sus ingresos recibidos en todo el mundo, incluidas las cantidades que Holanda no puede gravar en virtud de regulaciones internacionales o nacionales. Los ingresos por empleo, las ganancias comerciales y las ganancias de capital obtenidas en paises extranjeros se encuentran en la lista de dichos ingresos. Los no residentes pueden elegir si se les trata como residentes con respecto a los impuestos. Las personas con estatus de contribuyentes residentes deben declarar su ingreso mundial permitiendo la opción de tributación de este ingreso en otro país. Para evitar la doble imposición, Holland ofrece desgravaciones fiscales (o crédito fiscal) contra los impuestos de propiedad. Un abogado holandés experimentado puede aconsejarle sobre las posibilidades más convenientes para su negocio.
Impuesto sobre la renta de las empresas holandesas (CIT)
Las empresas en Holanda y las entidades particulares establecidas en otros lugares y que reciben ingresos de fuentes holandesas son responsables de impuesto sobre la renta de las empresas (CIT). Las compañías con capital compuesto por acciones, cooperativas y otras entidades que realizan negocios están en la lista de tipos de compañías sujetas a impuestos. Todas las empresas necesitan presentar declaraciones de impuestos cada año. La fecha límite para la presentación es cinco meses después del final del año en cuestión. Todos los impuestos deben pagarse dentro de los dos meses posteriores a la evaluación del recibo.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es, per se, un impuesto al consumidor incorporado en el precio pagado por el cliente final por un servicio o producto en particular. De acuerdo con la legislación de la UE, el IVA se aplica a la provisión de bienes, servicios, importación y adquisición de bienes. Holanda tiene tres tasas de IVA diferentes: una tasa estándar de 21%, una tasa especial de 9% para medicamentos, alimentos, periódicos y libros, y una tasa de 0% para el comercio internacional para permitir la exportación de productos exentos de IVA.
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Un aspecto importante del sistema de impuestos corporativos en los Paises Bajos es la exención de participación especial según la cual todas las ganancias de capital y los dividendos generados por una participación accionaria elegible están exentos de impuestos.
A pesar de que todas las compañías que residen en Holanda son generalmente responsables de CIT sobre sus ingresos generados en todo el mundo, las ganancias que se originan de una participación elegible están exentas de impuestos al nivel del accionista considerado como residente fiscal en Holanda. Esta exención de impuestos se denomina exención de participación holandesa (en adelante, "PE").
El PE tiene dos propósitos principales. En su sentido puramente doméstico, evita la doble imposición de los ingresos de una sola empresa (gravar tanto los ingresos de la empresa como los de su empresa matriz). Desde una perspectiva internacional, el objetivo del PE es evitar la doble imposición en diferentes paises.
Impuesto sobre sociedades en los Paises Bajos
En general, todas las empresas locales están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades, o CIT, con respecto a sus ingresos generados en todo el mundo. Para ganancias de hasta 200 000 euros, la tasa CIT es del 19%. Cualquier ingreso que supere este umbral está sujeto a impuestos a una tasa del 25.8%.
Residentes corporativos
Todas las empresas holandesas residentes deben pagar CIT. La residencia fiscal se determina en función de las circunstancias y los hechos particulares. La ubicación de gestión efectiva se define por ciertos requisitos previos. Esta es la ubicación donde:
- Se toman decisiones importantes con respecto al negocio;
- los directores se reúnen y trabajan;
- La compañía almacena sus registros comerciales y prepara sus estados financieros.
Por lo tanto, las entidades se consideran residentes fiscales si sus ubicaciones de administración efectivas se encuentran en Holanda.
Participación elegible
De acuerdo con la legislación vigente, el PE es aplicable a las ganancias de la participación de una empresa matriz holandesa residente, si cumple los requisitos que se enumeran a continuación:
- La empresa matriz participa con al menos el cinco por ciento del capital social contribuido nominal (alternativamente, dependiendo de las circunstancias, el cinco por ciento de los derechos de voto) de una compañía determinada cuyo capital se ha dividido en acciones (requisito de umbral mínimo);
- Al menos una de las tres condiciones se cumple:
- la empresa matriz participa con el objetivo de acumular un rendimiento superior al que se espera de una inversión pasiva en una cartera (el requisito del motivo);
- Los activos directos e indirectos de la subsidiaria incluyen menos del cincuenta por ciento de activos pasivos sujetos a una tasa impositiva reducida (el requisito del activo);
- de acuerdo con los estándares holandeses, la subsidiaria ya lleva una carga fiscal adecuada (el requisito de impuestos);
- Las ganancias generadas por la subsidiaria no son deducibles con respecto a CIT en el país de la subsidiaria.
Participación no elegible para exención
En caso de que se cumpla el requisito de umbral mínimo (al menos el cinco por ciento de participación en el capital social contribuido nominal), pero el otro condiciones para la educación física no lo son, la corporación recibirá hasta 5 por ciento de crédito por el impuesto base pagadero por la participación (con la excepción de las participaciones elegibles de la UE, donde el crédito puede cubrir todo el impuesto).
Requisito motivo
El requisito de motivo involucra circunstancias y hechos y se cumple cuando la matriz invierte en su subsidiaria con el objetivo de obtener ganancias superiores a las de inversiones pasivas de cartera. Generalmente, el requisito se cumple si, por ejemplo, la empresa matriz participa activamente en la gestión de la subsidiaria o si desempeña una función significativa en la empresa comercial del grupo. Si> 50 por ciento de los activos consolidados de la subsidiaria están compuestos por participaciones accionarias que ascienden a <5 por ciento, o la subsidiaria (incluidas sus subsidiarias) funciona predominantemente como una empresa de arrendamiento / concesión de licencias o de financiamiento grupal, entonces el requisito de motivo no se cumplirá.
Requerimiento de activos
Los activos pasivos libres, sujetos a una tasa de impuestos reducida, tienen las siguientes características:
- no son prácticamente necesarios para la empresa de su propietario; y
- las ganancias que generan se gravan efectivamente a una tasa <10%.
Los bienes inmuebles siempre califican como "buenos" para los fines de este requisito (sin importar su función en la empresa y su tributación). El valor razonable de los activos en el mercado es decisivo para el cumplimiento de las condiciones del requisito. El requerimiento de activos es continuo y, en su mayoría, debe cumplirse durante todo el año contable.
Los activos utilizados para arrendamiento, licencias o financiamiento colectivo se consideran pasivos, excepto cuando se incluyen en empresas activas de arrendamiento o financiamiento, según lo define la ley, o su financiamiento consiste en ≥ 90% de préstamos de terceros.
Requisito de impuestos
En general, las participaciones se consideran sujetas a impuestos adecuados si se gravan como ganancias a una tasa mínima del 10 por ciento. Ciertas diferencias en las bases impositivas, por ejemplo, un EP amplio, el aplazamiento de impuestos hasta la distribución de ganancias, dividendos deducibles o la ausencia de limitaciones con respecto a la deducción de intereses pueden llevar a la descalificación del impuesto a las ganancias como una responsabilidad suficiente, excepto en los casos en que la tasa efectiva de impuestos De acuerdo con las normas holandesas es ≥ 10%.
