Los ingresos incluidos en Box 2 para los contribuyentes extranjeros incluye el ingreso holandés elegible (calculado de la misma manera que para los residentes) de las empresas locales, excepto en los casos en que la participación pertenece al patrimonio de una empresa.
Los socios fiscales están sujetos a requisitos especiales.

Los ingresos que deben declararse en el recuadro 2 incluyen las ganancias de capital y / o dividendos (principales partidas de ingresos) obtenidos por un contribuyente extranjero con intereses sustanciales (> 5% de participación) en una empresa residente menos las pérdidas relacionadas con la participación y el edificio monumental. deducciones fiscales.

Las deducciones y asignaciones personales ("persoonsgebonden aftrek" en holandés) no se aplican a los contribuyentes extranjeros que solo tienen ingresos que califican para Box 2.

La transferencia holandesa / aplazamiento de impuestos para fusiones / escisiones legales elegibles y fusiones de acciones no se aplica a los contribuyentes extranjeros en caso de que la empresa sobreviviente / adquirente se establezca fuera de Holanda. Si una corporación holandesa cambia su residencia fiscal, entonces su reubicación se considera una transferencia de participación sustancial (imponible).

Una entidad establecida bajo jurisdicción extranjera que ha calificado como una corporación residente en Holanda por un período mínimo de cinco años, pero que se ha trasladado a otro país a los fines de impuestos, se considera una corporación residente en Holanda durante otros diez años.

En caso de que la cantidad total en el recuadro 2 sea un número negativo, el ingreso se considera como una pérdida sustancial de participación para residentes extranjeros. Dichas pérdidas son deducibles y pueden ser compensadas (pérdida o arrastre de pérdidas) siguiendo las mismas reglas que para los contribuyentes residentes. Estas pérdidas se pueden agregar con cualquier pérdida calificada de los pasivos fiscales para los contribuyentes residentes.

La base imponible está determinada por reglas especiales si el contribuyente emigra o la corporación holandesa donde es un accionista sustancial transfiere su asiento fiscal a un país diferente.

Nuestros especialistas holandeses en impuestos pueden proporcionarle asesoría sobre su posición fiscal. Podemos preparar y presentar su informe anual de impuestos sobre los ingresos y atender otros asuntos relacionados con el cumplimiento tributario. Por favor, contáctenos si necesita más informacion o asistencia relacionada con los impuestos.

Si reside en Holanda o recibe ingresos holandeses, debe seguir Las leyes nacionales en materia tributaria.. Como contribuyente residente (residente en Holanda) o no residente (extranjero) que recibe ingresos holandeses, deberá pagar el impuesto sobre la renta en Holanda.

Tipos de ingresos holandeses gravables

Las leyes fiscales holandesas reconocen los tipos de ingresos 3 que están sujetos a impuestos. Estos se clasifican en cajas. El recuadro 1 se refiere a los ingresos relacionados con la propiedad de la vivienda o el empleo, es decir, salarios, beneficios comerciales, pensiones, beneficios regulares y bienes raíces ocupados por el propietario. El recuadro 2 cubre los ingresos por intereses sustanciales y el recuadro 3 representa los ingresos por inversiones y ahorros.

El sistema de impuestos en Holanda es bastante complejo y puede terminar pagando hasta una cuarta parte de sus ingresos personales en impuestos, pero todas las tarifas dependen de la naturaleza del trabajo que realice y su residencia, entre otros factores. Las personas sujetas a impuestos de acuerdo con las leyes holandesas deben presentar sus declaraciones en formato digital a principios de abril de cada año. Si es imposible mantener este plazo debido a circunstancias particulares, se puede otorgar una extensión a solicitud.

Impuestos aplicados a residentes holandeses / no residentes

En el formulario para la declaración de impuestos, los residentes holandeses están obligados a declarar sus ingresos recibidos en todo el mundo, incluidas las cantidades que Holanda no puede gravar en virtud de regulaciones internacionales o nacionales. Los ingresos por empleo, las ganancias comerciales y las ganancias de capital obtenidas en paises extranjeros se encuentran en la lista de dichos ingresos. Los no residentes pueden elegir si se les trata como residentes con respecto a los impuestos. Las personas con estatus de contribuyentes residentes deben declarar su ingreso mundial permitiendo la opción de tributación de este ingreso en otro país. Para evitar la doble imposición, Holland ofrece desgravaciones fiscales (o crédito fiscal) contra los impuestos de propiedad. Un abogado holandés experimentado puede aconsejarle sobre las posibilidades más convenientes para su negocio.

Impuesto sobre la renta de las empresas holandesas (CIT)

Las empresas en Holanda y las entidades particulares establecidas en otros lugares y que reciben ingresos de fuentes holandesas son responsables de impuesto sobre la renta de las empresas (CIT). Las compañías con capital compuesto por acciones, cooperativas y otras entidades que realizan negocios están en la lista de tipos de compañías sujetas a impuestos. Todas las empresas necesitan presentar declaraciones de impuestos cada año. La fecha límite para la presentación es cinco meses después del final del año en cuestión. Todos los impuestos deben pagarse dentro de los dos meses posteriores a la evaluación del recibo.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es, per se, un impuesto al consumidor incorporado en el precio pagado por el cliente final por un servicio o producto en particular. De acuerdo con la legislación de la UE, el IVA se aplica a la provisión de bienes, servicios, importación y adquisición de bienes. Holanda tiene tres tasas de IVA diferentes: una tasa estándar de 21%, una tasa especial de 9% para medicamentos, alimentos, periódicos y libros, y una tasa de 0% para el comercio internacional para permitir la exportación de productos exentos de IVA.

Si necesita más informacion y asesoramiento personal con respecto a su negocio, póngase en contacto con nuestros abogados locales.

Un aspecto importante del sistema de impuestos corporativos en los Paises Bajos es la exención de participación especial según la cual todas las ganancias de capital y los dividendos generados por una participación accionaria elegible están exentos de impuestos.

A pesar de que todas las compañías que residen en Holanda son generalmente responsables de CIT sobre sus ingresos generados en todo el mundo, las ganancias que se originan de una participación elegible están exentas de impuestos al nivel del accionista considerado como residente fiscal en Holanda. Esta exención de impuestos se denomina exención de participación holandesa (en adelante, "PE").

El PE tiene dos propósitos principales. En su sentido puramente doméstico, evita la doble imposición de los ingresos de una sola empresa (gravar tanto los ingresos de la empresa como los de su empresa matriz). Desde una perspectiva internacional, el objetivo del PE es evitar la doble imposición en diferentes paises.

Impuesto sobre sociedades en los Paises Bajos

En general, todas las empresas locales están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades, o CIT, con respecto a sus ingresos generados en todo el mundo. Para ganancias de hasta 200 000 euros, la tasa CIT es del 19%. Cualquier ingreso que supere este umbral está sujeto a impuestos a una tasa del 25.8%.

Residentes corporativos

Todas las empresas holandesas residentes deben pagar CIT. La residencia fiscal se determina en función de las circunstancias y los hechos particulares. La ubicación de gestión efectiva se define por ciertos requisitos previos. Esta es la ubicación donde:

• Se toman decisiones importantes con respecto al negocio;
• los directores se reúnen y trabajan;
• La compañía almacena sus registros comerciales y prepara sus estados financieros.

Por lo tanto, las entidades se consideran residentes fiscales si sus ubicaciones de administración efectivas se encuentran en Holanda.

Participación elegible

De acuerdo con la legislación vigente, el PE es aplicable a las ganancias de la participación de una empresa matriz holandesa residente, si cumple los requisitos que se enumeran a continuación:

1. La empresa matriz participa con al menos el cinco por ciento del capital social contribuido nominal (alternativamente, dependiendo de las circunstancias, el cinco por ciento de los derechos de voto) de una compañía determinada cuyo capital se ha dividido en acciones (requisito de umbral mínimo);
2. Al menos una de las tres condiciones se cumple:

• la empresa matriz participa con el objetivo de acumular un rendimiento superior al que se espera de una inversión pasiva en una cartera (el requisito del motivo);
• Los activos directos e indirectos de la subsidiaria incluyen menos del cincuenta por ciento de activos pasivos sujetos a una tasa impositiva reducida (el requisito del activo);
• de acuerdo con los estándares holandeses, la subsidiaria ya lleva una carga fiscal adecuada (el requisito de impuestos);

3. Las ganancias generadas por la subsidiaria no son deducibles con respecto a CIT en el país de la subsidiaria.

Participación no elegible para exención

En caso de que se cumpla el requisito de umbral mínimo (al menos el cinco por ciento de participación en el capital social contribuido nominal), pero el otro condiciones para la educación física no lo son, la corporación recibirá hasta 5 por ciento de crédito por el impuesto base pagadero por la participación (con la excepción de las participaciones elegibles de la UE, donde el crédito puede cubrir todo el impuesto).

Requisito motivo

El requisito de motivo involucra circunstancias y hechos y se cumple cuando la matriz invierte en su subsidiaria con el objetivo de obtener ganancias superiores a las de inversiones pasivas de cartera. Generalmente, el requisito se cumple si, por ejemplo, la empresa matriz participa activamente en la gestión de la subsidiaria o si desempeña una función significativa en la empresa comercial del grupo. Si> 50 por ciento de los activos consolidados de la subsidiaria están compuestos por participaciones accionarias que ascienden a <5 por ciento, o la subsidiaria (incluidas sus subsidiarias) funciona predominantemente como una empresa de arrendamiento / concesión de licencias o de financiamiento grupal, entonces el requisito de motivo no se cumplirá.

Requerimiento de activos 

Los activos pasivos libres, sujetos a una tasa de impuestos reducida, tienen las siguientes características:

• no son prácticamente necesarios para la empresa de su propietario; y
• las ganancias que generan se gravan efectivamente a una tasa <10%.

Los bienes inmuebles siempre califican como "buenos" para los fines de este requisito (sin importar su función en la empresa y su tributación). El valor razonable de los activos en el mercado es decisivo para el cumplimiento de las condiciones del requisito. El requerimiento de activos es continuo y, en su mayoría, debe cumplirse durante todo el año contable.

Los activos utilizados para arrendamiento, licencias o financiamiento colectivo se consideran pasivos, excepto cuando se incluyen en empresas activas de arrendamiento o financiamiento, según lo define la ley, o su financiamiento consiste en ≥ 90% de préstamos de terceros.

Requisito de impuestos

En general, las participaciones se consideran sujetas a impuestos adecuados si se gravan como ganancias a una tasa mínima del 10 por ciento. Ciertas diferencias en las bases impositivas, por ejemplo, un EP amplio, el aplazamiento de impuestos hasta la distribución de ganancias, dividendos deducibles o la ausencia de limitaciones con respecto a la deducción de intereses pueden llevar a la descalificación del impuesto a las ganancias como una responsabilidad suficiente, excepto en los casos en que la tasa efectiva de impuestos De acuerdo con las normas holandesas es ≥ 10%.

La legislación fiscal en los Paises Bajos ofrece una preferencia régimen de impuestos corporativos con el objetivo de promover actividades relacionadas con las inversiones en nuevas tecnologías y el desarrollo de tecnologías innovadoras. Este es el régimen de la Caja de Innovación (IB). Para las ganancias que cumplen con los requisitos de IB, las empresas deben un total del 7% de impuesto corporativo, en lugar del 19 - 25.8% generalmente aplicado (según las tarifas de 2024).

Descripción del régimen de IB

Para ser elegible para impuestos bajo el regimen del IBLas empresas deben tener activos intangibles fijos que cumplan ciertos requisitos. De acuerdo con las normas del IB, los activos que califican se determinan teniendo en cuenta el tamaño de la empresa del contribuyente. Los pequeños contribuyentes tienen una facturación total del grupo 5 por año por debajo de 250M Euro, mientras que el beneficio bruto total derivado de los activos intangibles elegibles para el período 5 es inferior a 37.5M Euro. Las empresas que superan estos umbrales están calificadas como grandes contribuyentes.

En estos términos:

Los activos calificados de los pequeños contribuyentes son activos intangibles fijos desarrollados internamente y derivados de actividades de Investigación y Desarrollo (I + D) que se benefician de la reducción de remesas (WBSO - crédito fiscal para I + D / certificado de I + D);

Los activos calificados de los grandes contribuyentes (excluidos los casos de software o productos biológicos para la protección de plantas) deben cumplir algunas condiciones adicionales. Además de los certificados de I + D, las empresas también deben tener una licencia de la UE para medicamentos, un derecho de obtentor / patente (solicitada), un certificado de protección adicional o un modelo de utilidad certificado. Los activos relacionados con activos intangibles fijos calificados o licencias exclusivas también pueden calificar en circunstancias particulares. Los logotipos, marcas y activos similares no son elegibles para la reducción de impuestos.

Si se cumplen las condiciones de elegibilidad, dichos beneficios no se gravan a la tasa habitual del impuesto corporativo, es decir, 25.8%, sino a una tasa reducida de 7%. Por lo tanto, el impuesto real asciende a 7%. Antes de aplicar la tasa de impuestos reducida, los gastos para el desarrollo del activo deben recapturarse de las ganancias, lo que significa que su monto se gravará utilizando la tasa general completa.

Es importante mencionar que los certificados de I + D permiten a los grandes y pequeños contribuyentes solicitar un crédito fiscal con respecto a las obligaciones tributarias salariales. Desde 2016, la base para la reducción de las remesas relacionadas con la I + D consiste en los costos del impuesto sobre los salarios más otros gastos y costos de I + D.

Determinación de los beneficios de la tecnología y beneficios del régimen del IB.

Las utilidades elegibles para el impuesto sobre la renta reducido de las sociedades son determinadas por los gastos del contribuyente relacionados con el desarrollo de los activos calificados. Los gastos de desarrollo se dividen en dos categorías: elegibles y no elegibles, utilizando el llamado enfoque de nexo. Los gastos elegibles son todos los costos directos relacionados con el desarrollo del activo intangible fijo, excepto los costos de subcontratación de tareas de I + D (los costos incurridos por la subcontratación pueden alcanzar un máximo del 30% de los gastos elegibles). Por tanto, se aplica la fórmula siguiente:

costos elegibles x 1.3

utilidades elegibles = -------------------------------------------------------- --- x beneficios

costos totales

Los beneficios están determinados por la adaptación. Para empezar, se puede utilizar un análisis funcional simple y precios de transferencia.

Pérdidas

El régimen del IB está estructurado de modo que también puede aportar ventajas a las empresas que actualmente no pagan impuestos, por ejemplo, debido a las pérdidas fiscales acumuladas en el pasado. En este caso, si la empresa utiliza el régimen de IB, la recuperación total de sus pérdidas acumuladas del impuesto puede demorar, por lo que el período durante el cual la entidad no es responsable de los impuestos se extenderá.

Si los activos desarrollados en el campo de la tecnología conducen a pérdidas, los montos perdidos generalmente se pueden deducir de los medios tributarios a la tasa habitual del 25.8%, y no a la tasa efectiva baja del 7. Además, las pérdidas iniciales en las que se incurrió antes del inicio de las operaciones comerciales también se pueden deducir a la tasa general del impuesto corporativo del 25.8%. La tasa reducida de 7% se aplica nuevamente solo después de la recuperación de las pérdidas del IB. Un contribuyente solo puede tener un IB. Por lo tanto, los montos correspondientes a los activos fijos intangibles bajo el régimen de IB se consolidan.

Presentación de la solicitud y certidumbre para impuestos futuros (Resoluciones fiscales anticipadas, ATR)

Una empresa puede usar la tasa de impuesto corporativo reducida al seleccionar los elementos relevantes en su declaración anual de impuestos corporativos. En Holanda, no solo es posible, sino que es un procedimiento estándar para revisar los aspectos prácticos de los principios del IB y la cuestión de la asignación de beneficios con la Administración de Impuestos y Aduanas (Servicio de Ingresos). Los contribuyentes tienen la opción de celebrar acuerdos vinculantes (ATR) con la administración y, al hacerlo, tienen certeza con respecto a los impuestos futuros. Es importante mencionar que la informacion sobre resoluciones tributarias se intercambia con las autoridades tributarias internacionales. Lea más sobre las resoluciones fiscales anticipadas en los Paises Bajos

Si necesita más detalles o asistencia legal, póngase en contacto con nuestros agentes fiscales holandeses.

Holanda ha sido durante mucho tiempo atractiva para los empresarios que buscan establecer un negocio debido a numerosos factores sociales, culturales y geográficos. Su clima fiscal comparativamente favorable también es un requisito previo importante en el proceso de toma de decisiones.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Tiene una gran influencia en los flujos de caja corporativos. En general, una empresa puede solicitar un reembolso del IVA por el monto en que haya incurrido. Aún así, pueden pasar varios meses hasta que el impuesto se recupere a través de la declaración periódica. El período para la recuperación del IVA extranjero puede ser incluso mayor a un año y su duración depende del miembro de la UE involucrado en la solicitud de reembolso.

La influencia negativa del IVA en los flujos de efectivo también se observa en el proceso de importación de productos en la Unión Europea. Los importadores están obligados a pagar el IVA que se puede reclamar solo de forma retroactiva, en la devolución del IVA o en un proceso que requiere mucho tiempo y requiere una solicitud de reembolso por separado. Como consecuencia, las empresas tienen que pagar por adelantado el IVA sobre sus importaciones con efectos adversos en sus flujos de efectivo. En este contexto, pocos estados miembros de la UE han adoptado planes para el aplazamiento de los pagos del IVA que de otro modo se debían en el momento de la importación.

Licencia del artículo 23

Las empresas establecidas en Holanda tienen la opción de Solicite la licencia diferida de IVA del artículo 23. Este documento permite posponer el pago del IVA de importación hasta el envío de la declaración periódica. En la declaración, el IVA se puede incluir como pago, pero al mismo tiempo, su monto también se deduce bajo el IVA de entrada. Esto significa que las empresas no necesariamente tienen que financiar previamente el IVA. Sin arte Con la licencia 23, el IVA debido para la importación se pagará inmediatamente en la frontera del país. Su reclamación posterior se produce ya sea a través de la devolución periódica o mediante un largo proceso de reembolso que requiere una aplicación especial. Como se mencionó anteriormente, la devolución de este IVA puede llevar meses, incluso años, según el caso. Las licencias de aplazamiento del IVA se otorgan a empresas registradas en Holanda y empresas internacionales sin establecimiento local que hayan asignado un representante fiscal holandés (un proveedor de servicios fiscales que posee una licencia general) a los efectos del IVA.

En la mayoría de los miembros de la UE, el IVA pagadero en la importación debe transferirse a la administración aduanera y tributaria en el momento de la importación o poco después. Paises como Irlanda, Alemania, Italia, Gran Bretaña, España y Suecia no ofrecen opciones para la contabilidad pospuesta. En otros paises, el pago del IVA se puede diferir, pero solo en casos específicos y en condiciones estrictas. El único país que ofrece una opción comparable a la licencia de aplazamiento holandesa es Bélgica. Allí, la transferencia del IVA adeudado se puede posponer hasta la presentación de la declaración periódica del IVA.

La Directiva de la UE sobre el sistema común del impuesto al valor agregado ofrece la opción de otorgar una exención del IVA a las mercancías de importación destinadas a otro estado miembro inmediatamente después de la importación. Los bienes de importación destinados al almacenamiento o venta en el estado miembro respectivo no pueden estar exentos del IVA de importación. Sin embargo, existe la posibilidad de suspender el pago del IVA y los derechos debidos en el momento de la importación durante un período de tiempo determinado.

Cuando las mercancías ingresan en el territorio de la UE, las empresas tienen la opción de almacenarlas en los llamados depósitos aduaneros. Dicho almacenamiento es posible en todos los estados miembros, aunque el procedimiento formal varía según el estado. En este caso, el pago de aranceles y el IVA se aplazan hasta el retiro de las mercancías del depósito aduanero. Por lo tanto, el IVA y los pagos de derechos se suspenden temporalmente en beneficio del flujo de efectivo. En algún momento, estos impuestos son pagaderos. Por otro lado, si se desconoce el próximo destino de las mercancías, su almacenamiento en un depósito de aduanas puede ser beneficioso. Por ejemplo, si las mercancías se envían posteriormente a terceros paises, no se aplicarán el IVA y los aranceles aduaneros.

¿Por qué debería elegir Holanda como su puerta de entrada a Europa?

Teniendo en cuenta lo anterior, se puede concluir que los factores logísticos y geográficos son solo algunas de las razones importantes para importar productos a través de Holanda. La opción de evitar la prefinanciación del IVA puede ser decisiva para que las empresas planifiquen las rutas de sus productos de importación.

También hay otro factor que no debe pasarse por alto: el nivel de capacidad de respuesta de las diferentes administraciones aduaneras y fiscales de la Unión Europea. Algunos adoptan un enfoque estrictamente formal, mientras que otros dan la bienvenida al diálogo. La administración aduanera y tributaria en Holanda está abierta a discusiones. Es reconocido por su alta calidad de servicio y enfoque proactivo. Los oficiales también están listos para confirmar arreglos particulares en forma escrita, garantizando la certeza (por adelantado) a las entidades gravables. La capacidad de respuesta de la administración holandesa es una calidad valiosa y un motivador fuerte, junto con los favorables acuerdos de IVA en la importación, para que las empresas elijan a Holanda como una puerta de entrada europea.

¿Estás interesado? Nuestra empresa cuenta con la red, las competencias locales y la experiencia para asistirlo en la estructuración eficiente de sus operaciones de importación / exportación, tanto en Holanda como en el extranjero. Estamos aquí para considerar sus necesidades y satisfacerlas. Si desea recibir más informacion sobre las posibilidades, no dude en ponerse en contacto con nosotros.

Holanda tiene un marco regulatorio bien desarrollado para empresas privadas, sociedades y corporaciones. Los elementos principales del marco consisten en: reglas claras sobre estados financieros, auditorías y la publicación de auditorías.

Debido a la claridad y la relativa simplicidad de las regulaciones, las corporaciones pueden tener una base estable de operaciones donde pueden planificar a largo plazo. En este artículo, presentamos un resumen de los requisitos de contabilidad, auditoría y publicación en los Paises Bajos. Si desea recibir informacion más detallada, contáctenos.

Preparación obligatoria de estados financieros.

Prácticamente todas las entidades corporativas registradas en Holanda están obligadas a presentar estados financieros. El requisito es legal y, a menudo, se incluye en los Estatutos de la entidad (AoA).

Las compañías extranjeras están obligadas a presentar sus cuentas anuales en sus paises de origen y proporcionar una copia a la Cámara de Comercio de Holanda. Las sucursales son una excepción a esta regla, ya que no están obligadas a preparar estados financieros separados.

Importancia de los informes financieros para las empresas holandesas.

Los estados financieros constituyen la base del gobierno corporativo y, como tales, son un elemento vital del sistema legal en Holanda.

Su principal objetivo es informar a los accionistas. Una vez que los accionistas aceptan las declaraciones, dan de baja el consejo de administración por su desempeño. Su propósito secundario igualmente importante es proteger a los acreedores. Prácticamente todas las entidades corporativas están obligadas a registrarse en el Registro de Comercio de la Cámara de Comercio y publicar anualmente datos financieros particulares. El Registro es de acceso público y representa una importante fuente de informacion con respecto al mercado nacional.

Los estados financieros también tienen que ver con los impuestos. A pesar de que la ley tributaria establece reglas independientes para determinar la base impositiva, el primer paso del proceso es considerar las declaraciones.

Contenido de los estados financieros holandeses

Como mínimo, los estados de cuenta contienen una cuenta de pérdidas / ganancias, un balance general y notas sobre las cuentas.

Principios generalmente aceptados en contabilidad (GAAP) en Holanda

Las normas holandesas para la contabilidad están reguladas. Los principios contables se basan principalmente en las directivas europeas.

Los PCGA se aplican a empresas privadas y públicas con responsabilidad limitada y a otras entidades, por ejemplo, algunos formularios de asociación. Las compañías que cotizan en bolsa, las compañías de seguros y las instituciones financieras están sujetas a reglas especiales.

Los principios contables holandeses difieren de los estándares internacionales para la informacion financiera (NIIF) pero están continuamente armonizados. A partir de 2005, todas las empresas que figuran en la Unión Europea están obligadas a seguir las NIIF. Esta regla también se aplica a las compañías de seguros e instituciones financieras holandesas. La cuestión de si las compañías privadas de responsabilidad limitada (BV), las empresas de responsabilidad limitada pública (NV) y otras entidades comerciales locales no incluidas en la lista pueden seguir las NIIF aún se está discutiendo.

Los principios contables holandeses.

De acuerdo con los principios de contabilidad, toda la informacion financiera debe ser comprensible, confiable, relevante y comparable. Todos los estados financieros deben reflejar de manera realista la posición de la empresa de acuerdo con los principios.

La cuenta de pérdidas y ganancias, el balance y las notas deben presentar de manera veraz y confiable el patrimonio de los accionistas en la fecha del balance, la ganancia anual y, si es posible, la liquidez y solvencia de la empresa.

Las empresas que participan en grupos internacionales pueden optar por preparar sus declaraciones de acuerdo con las normas de contabilidad aceptadas en otro miembro de la UE, si se incluye una referencia a estas normas en las notas adjuntas.

Los principios contables deben ser presentados en el estado de cuenta. Una vez implementados, estos principios pueden cambiarse solo si el cambio está bien justificado. El motivo del cambio debe explicarse en las notas respectivas, junto con sus consecuencias con respecto a la posición financiera de la compañía. La legislación holandesa establece requisitos específicos para la divulgación y valoración que deben respetarse.

La moneda de informe oficial es el euro, pero según las actividades específicas de la empresa o la estructura de su grupo, el informe puede incluir otra moneda.

Consolidación, auditoría y requisitos de publicación en Holanda.

Los requisitos de consolidación, auditoría y publicación dependen del tamaño de la empresa: grande, mediana, pequeña o micro. El tamaño se determina utilizando los siguientes criterios:

• numero de empleado
• valor del activo en el balance, y
• volumen de negocios neto.

La siguiente tabla resume los parámetros utilizados para la clasificación. También se deben incluir los valores de los activos, el personal y la facturación neta de las compañías del grupo y las subsidiarias que califican para la consolidación. Las empresas que califican para la categoría grande o mediana deben cumplir al menos 2 de los criterios de 3 en dos años consecutivos.

Criterio	Grande	Medio	Pequeño	Micro
Volumen de negocio	> 20 millones de euros	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K euros
Activos	> 40 millones de euros	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K euros
Empleados	> 250	50 - 250	10 – 50	<10

Requisitos holandeses para la consolidación

En principio, las corporaciones deben incluir los datos de las subsidiarias y compañías en su grupo en sus estados financieros para presentar un informe consolidado.

De acuerdo con la ley holandesa, las subsidiarias controladas son entidades legales en las que las empresas pueden ejercer indirecta o directamente> 50 por ciento de los derechos de voto en la junta de accionistas o están autorizadas a destituir o nombrar> 50 por ciento de los directores de supervisión y administración. Las asociaciones en las que las empresas son socios de pleno derecho también entran dentro del alcance de la definición de subsidiaria. Las empresas del grupo son personas jurídicas o sociedades en la estructura de grupos de empresas. El factor de consolidación decisivo es el control (gerencial) sobre las subsidiarias, independientemente del porcentaje de acciones que se posean.

La informacion financiera de las subsidiarias o compañías del grupo no necesita presentarse en los estados financieros (consolidados) si:

1. Es insignificante en comparación con todo el grupo:

• se requieren demasiado tiempo o recursos para obtener los datos financieros de la compañía subsidiaria / del grupo;
• La compañía se lleva a cabo con la intención de ser transferida a un propietario diferente.

2. La consolidación puede ser excluida si la empresa del grupo o filial:

• cumple con los criterios para una pequeña empresa desde el punto de vista legal (estos criterios se presentan en el punto sobre las condiciones de publicación);
• no cotiza en el mercado de valores.

3. La consolidación también puede ser excluida bajo las siguientes circunstancias:

• la compañía no ha sido informada por escrito de ninguna objeción a la falta de consolidación dentro de los seis meses posteriores al cierre del año financiero por un mínimo de 10 por ciento de los miembros o tenedores de ≥ 10 por ciento del capital emitido;
• los datos financieros pendientes de consolidación ya se han presentado en los estados de cuenta de la empresa matriz;
• Los estados consolidados y el informe anual cumplen con los requisitos de 7.^th Directiva de la UE;
• los estados consolidados, el informe anual y el informe de auditoría, si aún no se han traducido al holandés, se tradujeron o prepararon en alemán, inglés o francés y todos los documentos están en el mismo idioma;
• dentro de los seis meses posteriores a la fecha de los balances o dentro del mes 1 de publicación aplazada permitida, los documentos o las traducciones mencionadas anteriormente se presentaron en la oficina de registro comercial donde estaba registrada la empresa o, alternativamente, se realizó una notificación con referencia a Oficina de Registro de Comercio donde estos papeles están disponibles.

Requisitos para la auditoría en Holanda

La ley en Holanda requiere que las empresas grandes y medianas tengan sus informes anuales auditados por auditores locales calificados, registrados e independientes. Los auditores son designados por los accionistas, miembros de la junta general o, alternativamente, por el consejo de administración o de supervisión. En principio, los informes de auditoría deben incluir puntos que aclaren si:

• Las declaraciones proporcionan informacion en línea con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Holanda y representan con precisión el resultado anual y la posición financiera de la compañía. La liquidez y solvencia de la empresa podrá ser evaluada;
• el informe del Consejo de Administración cumple con los requisitos legales; y
• Se proporciona la informacion adicional necesaria.

El auditor designado reporta a los consejos de administración y supervisión. La institución competente debe primero considerar el informe de auditoría y luego aprobar o determinar los estados financieros.

Si no es obligatorio realizar una auditoría, las partes pueden hacerlo voluntariamente.

Los requisitos de publicación holandeses.

Todos los estados financieros deben ser finalizados y aceptados por los miembros de la junta directiva dentro de los 5 meses posteriores al cierre del año financiero. Después de eso, los accionistas tienen dos meses para adoptar las declaraciones después de su aprobación por los directores de administración. Además, la empresa debe publicar su informe anual dentro de los 8 días posteriores a la aprobación o determinación de las declaraciones por parte de los accionistas. Publicación significa presentación de copia en el Registro Mercantil, Cámara Comercial.

El plazo para la preparación de las declaraciones puede extenderse hasta cinco meses por los accionistas. Por lo tanto, el plazo de publicación es el mes 12 posterior al cierre del ejercicio.

Si los accionistas de la entidad también actúan en calidad de directores gerentes, entonces la fecha de aprobación de los documentos por el Consejo de Administración también será la fecha de adopción por la junta de accionistas. En tales circunstancias, el plazo de publicación es de cinco meses (o diez meses, si se ha otorgado una prórroga de cinco meses) después del cierre del ejercicio.

Los requisitos de publicación dependen del tamaño de la empresa. Se resumen en la siguiente tabla.

Documento	Grande	Medio	Pequeño	Micro
Balance, notas	Completamente divulgado	Condensado	Condensado	Limitada
Cuentas de pérdidas y ganancias, notas	Completamente divulgado	Condensado	No es necesario	No es necesario
Principios de valoración, notas.	Completamente divulgado	Completamente divulgado	Completamente divulgado	No es necesario
Informe de gestión	Completamente divulgado	Completamente divulgado	No es necesario	No es necesario
Declaraciones sobre flujo de caja	Completamente divulgado	Completamente divulgado	No es necesario	No es necesario

¿Podemos ayudarte?

Podemos ofrecerte una lista completa de servicios de contabilidad, incluida la preparación de estados financieros / informes anuales, administración, cumplimiento tributario y servicios de nómina.

Por favor, contáctenos si tiene alguna pregunta relacionada con este artículo o si desea que le enviemos una propuesta específica de compromiso.

En los Paises Bajos, tiene la opción de discutir la posición fiscal de su empresa con la administracion tributaria y llegar juntos a un acuerdo sobre las consecuencias fiscales. Este acuerdo es vinculante para el contribuyente y las autoridades. Debe reflejar la calificación e interpretación de los hechos y cumplir con la legislación fiscal nacional, es decir, no debe contradecirla.. A partir de 2004, la política de resoluciones se divide en dos partes generales: acuerdos de fijación anticipada de precios (APA) y resoluciones fiscales anticipadas (ATR), respectivamente.

Acuerdos de precios avanzados (APA) en los Paises Bajos

Las APA cubren los aspectos del principio de igualdad de remuneración y la metodología de precios de transferencia. Las APA se basan en estudios de precios de transferencia. Las autoridades tributarias nacionales acuerdan con el contribuyente que los ingresos utilizados para la tributación de las empresas serán determinados por dicho estudio.

Sentencias fiscales anticipadas (ATR) en los Paises Bajos

Los ATR cubren el tratamiento fiscal relacionado con circunstancias y hechos específicos. Por lo general, los ATR se relacionan con:

• el régimen de exención de participación (se encuentra disponible un resumen de una página);
• las consecuencias fiscales con respecto a la financiación híbrida;
• las consecuencias fiscales con respecto a entidades híbridas;
• la presencia de establecimientos permanentes en el país;
• la implementación de reglas para los contribuyentes extranjeros.

Al firmar un ATR, debe revisar cuidadosamente y confirmar las circunstancias y hechos que forman la base de este acuerdo. Si las circunstancias y los hechos cambian, puede ser útil verificar si el ATR finalizado cumplirá su propósito y en qué medida. Nuestra amplia experiencia en negociaciones relacionadas con ATR y APA garantiza que nuestros clientes siempre obtengan acuerdos confiables minimizando la probabilidad de sorpresas.

Holanda ha firmado numerosos tratados para evitar la doble imposición. Estos pactos bilaterales aseguran la reducción de impuestos evitando la doble imposición con respecto a los ingresos de individuos derivados de una fuente en Holanda y en otro país.

Holanda ha firmado cerca de 100 tratados de doble evasión fiscal.. Los inversionistas que planean establecer negocios locales deben obtener informacion sobre las ventajas ofrecidas por estos tratados, en caso de que sean aplicables a sus paises de origen. Por ejemplo, Holanda ha firmado tal tratados con los estados unidos, el Reino Unido y los Emiratos Árabes.

Nuestros especialistas holandeses en contabilidad pueden proporcionarle detalles sobre los tratados para evitar el doble impuesto celebrado en su país de origen o en cualquier otro país en el que pueda estar interesado.

Doble evasión de impuestos

Los tratados para la elusión de impuestos dobles determinan qué paises pueden imponer impuestos con respecto a los ingresos generados bajo jurisdicción holandesa. Las personas que viven fuera de Holanda pero obtienen ingresos de fuentes holandesas pagan impuestos una sola vez sobre capital e ingresos, de conformidad con la disposición de estos tratados.

Así, las personas que obtienen ingresos de Holanda pero que viven en el extranjero pagan menos impuestos sobre la renta en Holanda. Nuestros especialistas en impuestos locales pueden brindarle más detalles sobre los impuestos que los residentes extranjeros deben pagar en Holanda, incluida la regla de reembolso del treinta por ciento para los empleados internacionales.

También puede beneficiarse de la regla de exención de participación para evitar pagar impuestos sobre dividendos.

La importancia de los tratados de doble imposición para los inversores internacionales en los Paises Bajos

Los tratados para evitar la doble imposición son beneficiosos tanto para las personas físicas como para las empresas que abren sucursales en Holanda. Estos convenios bilaterales prevén tasas reducidas de retención de impuestos por regalías y dividendos acordados entre los paises.

Las empresas y personas que residen en paises que aún no han celebrado acuerdos para evitar la doble imposición con Holanda aún pueden aprovechar el Decreto de doble imposición que, en cierta medida, reduce la carga impositiva.

Si necesita más informacion sobre el sistema fiscal holandés o los servicios profesionales de auditoría y contabilidad en Holanda, póngase en contacto con nuestros especialistas fiscales.

Vea también el sitio web de la oficina de impuestos sobre los tratados de doble imposición.

En los Paises Bajos, las empresas y sucursales locales están sujetas al mismo régimen fiscal general de conformidad con la legislación nacional. Aún así, existen diferencias particulares ya que las sucursales no están obligadas a cubrir ciertos impuestos requeridos para otras entidades comerciales. En caso de que sea propietario de una sucursal holandesa, nuestros administradores locales pueden verificar qué obligaciones tributarias son aplicables en su situación.

Régimen fiscal holandés para sucursales

Las regulaciones fiscales en Holanda prevén la imposición igualitaria de sucursales y compañías con respecto a las tasas de ganancias generadas. Por lo tanto, si posee una empresa extranjera y decide establecer una sucursal holandesa, el impuesto que deberá transferir será del 19% para los beneficios inferiores a 200 EUR y del 000% para el importe que supere este umbral en 25.8.

El gobierno nacional ofrece incentivos para los inversores internacionales que abren sucursales en Holanda. No están sujetos a retención de impuestos, mientras que las empresas residentes pagan el 15% de retención de impuestos. También es posible tener claridad sobre el asunto y recibir un sentencia anticipada de impuestos de las autoridades.

Nuestros administradores financieros holandeses pueden brindarle más informacion sobre la fiscalidad de las sucursales en los Paises Bajos. Por favor, no dude en contactar con ellos para cualquier consulta sobre este tema.

Obligaciones tributarias de sucursales en los Paises Bajos

A diferencia de las oficinas de representación, las sucursales permiten a los inversores internacionales realizar operaciones comerciales en Holanda. Por lo tanto, las sucursales deben estar registradas en la Cámara Comercial y la Oficina de Impuestos. No están sujetos al impuesto por inscripción de capital, aunque reciban aportes a su capital.

En Holanda, el impuesto al valor agregado y las tasas de impuestos a los salarios de las sucursales son idénticos a los que se aplican a las empresas locales. Las cantidades varían con respecto al alcance y volumen de las actividades comerciales. La contratación de empleados y su número real pueden estar asociados con obligaciones tributarias específicas.

¿Tiene preguntas sobre la normativa fiscal aplicable a la sucursal holandesa de su empresa o el importe de los impuestos a los empleados que deberá cubrir? No dude en ponerse en contacto con nuestros especialistas en contabilidad holandeses.

Importación de productos a los Paises Bajos

La importación de productos originarios de paises no pertenecientes a la UE a Holanda generalmente está sujeta a impuestos a efectos del IVA, independientemente de si la importación es realizada por una entidad privada, sujeta a impuestos, no sujeta a impuestos o exenta. Por lo tanto, el IVA generalmente se debe a la importación y normalmente se transfiere a la Aduana holandesa. En caso de que te interese iniciar un negocio de importación / exportación en los Paises Bajos comuníquese con nuestros agentes de incorporación locales, quienes lo guiarán en el proceso.

Licencia para el aplazamiento del IVA

Holanda ha adoptado un sistema especial en relación con el arte. 23, Ley sobre el IVA, lo que resulta en la emisión de licencias de Artículo 23. Estas licencias permiten a los importadores posponer el pago del IVA, en lugar de transferir el monto al momento de la importación. El sistema cambia las obligaciones del IVA a las declaraciones recurrentes del IVA. Por lo tanto, el IVA de importación se declara en la declaración periódica respectiva, pero también se puede deducir en caso de que no se aplique una deducción total del IVA. Por lo tanto, el IVA no se paga en realidad por la importación, lo que genera ventajas de interés y flujo de efectivo. La licencia para el aplazamiento del IVA solo se emite a entidades sujetas a impuestos, no imponibles y exentas (no emitidas a personas físicas).

Requisitos para la licencia de aplazamiento del IVA

En general, se deben cumplir los siguientes requisitos para solicitar una licencia de aplazamiento del IVA:

• los candidatos deben residir en Holanda o tener representantes fiscales / establecimientos permanentes en el país;
• los candidatos deben importar regularmente bienes;
• los candidatos deben mantener registros transparentes con respecto a los bienes para importación.

La importación de camiones de reparto y automóviles privados está sujeta a diferentes condiciones.

Solicitud de licencia de aplazamiento del IVA

A continuación se muestra una lista no exhaustiva de la informacion que debe incluirse en la solicitud de aplazamiento del IVA:

• Número de identificación fiscal / IVA del importador / solicitante;
• Nombre del importador / solicitante;
• Tipo de producto para importar a Holanda;
• Cantidad de producto;
• Frecuencia de importación prevista (por año);
• Precio de los productos para importación (anualmente);
• País de origen del producto (no perteneciente a la UE).

Las autoridades fiscales en Holanda deben procesar la solicitud en un período de 8-week.

Preguntas frecuentes

• Estoy basado en los Paises Bajos con un BV. Mi proveedor en Holanda tiene el Artículo 23. ¿Qué IVA estoy pagando? ¿Y algo que debería tener en cuenta?Si su proveedor tiene un permiso basado en el artículo 23, puede importar bienes en la NL sin pagar el IVA. Tiene que declarar esta importación en su declaración de IVA. Después de importar los productos, puede venderlos a un BV holandés. Cuando se le venden los bienes importados (Dutch BV), se aplica el 21% de IVA sobre el precio de los bienes. Entonces, si compra los productos por 100 euros, paga IVA por encima de 100 euros. Si utiliza los productos para su empresa y paga el IVA sobre sus ingresos, puede deducir este IVA.
• ¿Qué ventaja tengo con una licencia del Artículo 23?
  La ventaja de una licencia del artículo 23 es la liquidez. El IVA no es un costo para el empresario. Por lo tanto, no "gana" ningún beneficio con la licencia. Sin embargo, te ahorras coste de financiación. Cuando importas grandes cantidades de mercancías con una licencia del artículo 23, no tienes que esperar hasta que la oficina de impuestos te devuelva el IVA que has pagado por las mercancías. Como el impuesto es diferido. Esta ventaja puede ascender a su total mensual de compras trimestrales (multiplicado por 21%).

Nuestra agencia puede hacer rápidamente los arreglos necesarios para la emisión de la licencia del Artículo 23 para el aplazamiento del IVA. Contáctenos para más informacion o Lea aquí para más informacion sobre las ventajas del sistema tributario holandés.

El sistema de crédito holandés se puede definir ampliamente como las relaciones entre las personas (legales o naturales) que otorgan préstamos y las personas que los toman. Por lo tanto, el sistema opera con créditos proporcionados por instituciones bancarias y no bancarias para su uso por parte de personas físicas o jurídicas.

Partes involucradas en transacciones de crédito

Las transacciones de crédito tienen lugar entre un prestamista (la persona que proporciona el crédito) y un deudor (la persona que se beneficia del crédito). Por lo general, el crédito es una cantidad monetaria que debe devolverse en un período de tiempo determinado, incluidos los intereses, es decir, el beneficio (ganancia) que el acreedor recibe por prestar dinero al deudor que utiliza el préstamo. Los acreedores tienen derecho a reclamar los préstamos y pueden exigir su devolución, incluidos los intereses, de acuerdo con las disposiciones de sus acuerdos con los deudores. El deudor tiene la obligación de devolver el préstamo y los intereses dentro de un cierto período de tiempo especificado en el acuerdo.

Tipos de préstamos en los Paises Bajos

Un PL (préstamo personal) es un tipo de crédito en el sistema crediticio holandés donde el monto, la tasa de interés y el plazo del préstamo se especifican en un acuerdo entre una institución bancaria y un deudor. Por lo tanto, los préstamos personales tienen pagos mensuales fijos que consisten en principal e intereses.

Los créditos renovables holandeses tienen un límite que indica la cantidad máxima posible disponible como préstamo para el deudor. Los intereses y el principal se transfieren mensualmente. En la mayoría de los casos, se calculan como un porcentaje fijo con respecto al límite.

Los propietarios de bienes raíces holandeses pueden utilizar los créditos fiscales sobre la propiedad basados ​​en la apreciación de los bienes. Los valores de la propiedad (valores WOZ) determinados por los municipios establecen los montos que se pueden prestar en créditos de impuestos a la propiedad. Estos créditos suelen caracterizarse por fuertes aumentos de las tasas de interés.

Los préstamos comerciales para financiación se celebran entre Instituciones bancarias holandesas y personas jurídicas. Postbank, Rabobank, ING y ABN AMRO son los bancos más populares que ofrecen estos préstamos. Los préstamos comerciales suelen ser concluidos por una entidad comercial limitada, como la empresa BV. En tales casos, la compañía es responsable del reembolso del préstamo, no del director de la BV. Lea más sobre la responsabilidad de los directores.

Los créditos de proveedores son los créditos más utilizados para financiar empresas. Los proveedores proporcionan créditos como pagos por meses o años. Estos créditos tienen la ventaja de no comprometer la liquidez de las empresas.

En los préstamos subordinados, los acreedores están subordinados en caso de quiebra del deudor, es decir, son los últimos en el orden de prelación. Tal subordinación debe acordarse en un contrato.

Contratos de crédito

La agencia holandesa de registro de créditos (BKR) es una institución importante en el marco del sistema de crédito nacional. Mantiene informacion importante con respecto a todos los deudores, acreedores y créditos en el país a través de la Base de datos de registro de crédito (CKI).

BKR recibe todos los detalles proporcionados en los contratos de crédito: monto del crédito, fecha de finalización, mes planificado para el reembolso total, mes real de reembolso completo, tipo de crédito, detalles sobre el reembolso, informacion personal del deudor (nombre, fecha de nacimiento, residencia, dirección, personal Detalles de identificación) y los detalles de la institución de crédito.

Si desea obtener más informacion sobre el sistema de crédito holandés, los tipos de préstamos disponibles y los criterios de elegibilidad, llame a nuestros asesores comerciales.

El sector de servicios es el más avanzado en la economía de Holanda y representa más de dos tercios del Producto Interno Bruto. El sector incluye transporte, seguros y banca. Cuatro bancos establecidos en el país se encuentran en el top mundial 60: Fortis, Rabobank, ING y ABN AMRO. Tienen una red que comprende aproximadamente ramas 6500 en Holanda y 500 más en 50 en otros paises. Mientras tanto, más de sesenta sucursales y subsidiarias de bancos europeos, asiáticos y estadounidenses operan en el país.

Banco De Nederlandsche

La historia del sistema bancario holandés data de 1814, cuando se estableció DNB (De Nederlandsche Bank), el primer banco de propiedad pública que ofrecía monedas no convertibles de bajo valor. Por lo tanto, se considera como el banco central del país y se incluyó en el Sistema del Banco Central Europeo (SEBC) en 1999.

DNB, parte de SEBC, es un organismo administrativo con gestión independiente. Las operaciones de rutina son supervisadas por su consejo de administración. DNB también tiene una Junta de Supervisores de la Corona. Se designa según lo recomendado por la reunión colectiva de las juntas de ejecutivos y supervisores. Las juntas de accionistas de DNB y las actas respectivas se mantienen en secreto.

A partir de octubre 30, 2004, el Nederlandsche Bank y la Autoridad de Supervisión de Pensiones y Seguros (llamada Insurance Board desde 2001) se han fusionado. Por lo tanto, el banco tiene la gran responsabilidad de monitorear las instituciones mencionadas, además de su supervisión tradicional de la banca. Los fondos de pensiones o compañías de seguros no pueden establecerse sin la aprobación de DNB. El banco otorga su permiso solo en caso de que la compañía de seguros de vida o el fondo de pensiones sea administrado por especialistas y tenga recursos financieros adecuados.

Tipos de bancos holandeses

El sistema bancario holandés comprende las siguientes instituciones: bancos de ahorro, bancos comerciales, bancos hipotecarios y cooperativas de crédito.

ABN AMRO (incluidos RBS, BSCH y Fortis) e ING son los bancos holandeses más importantes.

El sistema bancario holandés también contiene un banco que presta servicios y productos especializados a particulares (POSTBANK) trabajando con la oficina postal nacional. Maneja más de siete millones de cuentas.

Rabobank es una red de uniones de crédito. Rabobank Nederland posee la primera posición en esta red. El sistema bancario holandés incluye numerosas instituciones de crédito (aproximadamente 302 en total) junto con CEB NV

Bunq es un banco holandés de Internet relativamente nuevo que se centra en las personas. Este banco ofrece servicios bancarios para no residentes.

El sistema bancario holandés está bastante concentrado y está incluido en el top 5 mundial con un porcentaje de activos totales 86.8.

La eficiencia del sector bancario se evalúa por la proporción del total de los activos bancarios y los gastos administrativos. Usando este criterio, el sistema holandés se considera efectivo, basado en la puntuación de los últimos años. La rentabilidad económica (ROA) también se utiliza como una medida de rendimiento. Depende de las proporciones de los activos bancarios agregados y el beneficio neto.

Si necesita más detalles sobre el sistema bancario holandés o si necesita ayuda para abrir una cuenta bancaria holandesa, por favor, llame a nuestros asesores comerciales locales. Proporcionarán más informacion y asistencia personalizada.