En Holanda, una empresa conjunta es un acuerdo entre al menos dos compañías para unir recursos con el fin de perseguir un objetivo comercial común. Cada compañía mantiene su identidad y se responsabiliza por las pérdidas y ganancias de la empresa.

Los inversores que participan en la creación de una empresa conjunta holandesa primero tienen que establecer dos empresas en los Paises Bajos. Las empresas conjuntas no están específicamente reguladas para acuerdos comerciales de este tipo. Aún así, las empresas que forman la empresa deben cumplir con la ley corporativa nacional.

Nuestros agentes holandeses en la formacion de compañías pueden ayudarlo a formar una empresa conjunta adecuada que cumpla con las disposiciones actuales para el control y la administración corporativos.

La formacion de empresas conjuntas en Holanda

Una empresa conjunta formada en Holanda puede ser corporativa (entre empresas públicas o privadas o cooperativas) o contractual (de sociedades, limitada o no). Una empresa conjunta corporativa se forma entre entidades corporativas que son personas jurídicas (en contraste con las sociedades) y, por lo tanto, las empresas deben seguir la ley corporativa holandesa. Este importante factor diferencia a las empresas conjuntas contractuales y corporativas.

En Holanda, las empresas y las asociaciones están sujetas a diferentes requisitos para la informacion financiera anual y la contabilidad. Nuestros agentes en la formacion de la empresa pueden proporcionarle informacion completa sobre este tema.

Requisitos para el establecimiento de una empresa conjunta en Holanda

Todas las empresas holandesas incorporadas deben someterse a registro en la cámara nacional de comercio. Cualquier empresa conjunta que realice actividades comerciales debe estar formada por entidades registradas. En casos particulares, las empresas conjuntas pueden estar sujetas a la Ley Holandesa de Competencia. Por otro lado, las empresas contractuales deben cumplir con los requisitos del derecho contractual nacional.

Holland no ha impuesto ninguna restricción comercial a las empresas conjuntas y pueden establecerse en cualquier área de negocios. Este tipo de establecimiento no está obligado a cumplir con una duración específica. Aún así, si las entidades que forman una empresa conjunta están destinadas a existir durante un período de tiempo determinado, entonces el mismo período será válido para la empresa conjunta.

Si necesita informacion sobre otras entidades legales o si desea incorporar una empresa holandesa, póngase en contacto con nuestros especialistas en formacion de empresas.

Si reside en Holanda o recibe ingresos holandeses, debe seguir Las leyes nacionales en materia tributaria.. Como contribuyente residente (residente en Holanda) o no residente (extranjero) que recibe ingresos holandeses, deberá pagar el impuesto sobre la renta en Holanda.

Tipos de ingresos holandeses gravables

Las leyes fiscales holandesas reconocen los tipos de ingresos 3 que están sujetos a impuestos. Estos se clasifican en cajas. El recuadro 1 se refiere a los ingresos relacionados con la propiedad de la vivienda o el empleo, es decir, salarios, beneficios comerciales, pensiones, beneficios regulares y bienes raíces ocupados por el propietario. El recuadro 2 cubre los ingresos por intereses sustanciales y el recuadro 3 representa los ingresos por inversiones y ahorros.

El sistema de impuestos en Holanda es bastante complejo y puede terminar pagando hasta una cuarta parte de sus ingresos personales en impuestos, pero todas las tarifas dependen de la naturaleza del trabajo que realice y su residencia, entre otros factores. Las personas sujetas a impuestos de acuerdo con las leyes holandesas deben presentar sus declaraciones en formato digital a principios de abril de cada año. Si es imposible mantener este plazo debido a circunstancias particulares, se puede otorgar una extensión a solicitud.

Impuestos aplicados a residentes holandeses / no residentes

En el formulario para la declaración de impuestos, los residentes holandeses están obligados a declarar sus ingresos recibidos en todo el mundo, incluidas las cantidades que Holanda no puede gravar en virtud de regulaciones internacionales o nacionales. Los ingresos por empleo, las ganancias comerciales y las ganancias de capital obtenidas en paises extranjeros se encuentran en la lista de dichos ingresos. Los no residentes pueden elegir si se les trata como residentes con respecto a los impuestos. Las personas con estatus de contribuyentes residentes deben declarar su ingreso mundial permitiendo la opción de tributación de este ingreso en otro país. Para evitar la doble imposición, Holland ofrece desgravaciones fiscales (o crédito fiscal) contra los impuestos de propiedad. Un abogado holandés experimentado puede aconsejarle sobre las posibilidades más convenientes para su negocio.

Impuesto sobre la renta de las empresas holandesas (CIT)

Las empresas en Holanda y las entidades particulares establecidas en otros lugares y que reciben ingresos de fuentes holandesas son responsables de impuesto sobre la renta de las empresas (CIT). Las compañías con capital compuesto por acciones, cooperativas y otras entidades que realizan negocios están en la lista de tipos de compañías sujetas a impuestos. Todas las empresas necesitan presentar declaraciones de impuestos cada año. La fecha límite para la presentación es cinco meses después del final del año en cuestión. Todos los impuestos deben pagarse dentro de los dos meses posteriores a la evaluación del recibo.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es, per se, un impuesto al consumidor incorporado en el precio pagado por el cliente final por un servicio o producto en particular. De acuerdo con la legislación de la UE, el IVA se aplica a la provisión de bienes, servicios, importación y adquisición de bienes. Holanda tiene tres tasas de IVA diferentes: una tasa estándar de 21%, una tasa especial de 9% para medicamentos, alimentos, periódicos y libros, y una tasa de 0% para el comercio internacional para permitir la exportación de productos exentos de IVA.

Si necesita más informacion y asesoramiento personal con respecto a su negocio, póngase en contacto con nuestros abogados locales.

Las compañías internacionales que no residen en Holanda pueden anunciar sus intereses comerciales y establecer una presencia en el país mediante la apertura de una oficina de representación (enlace). De acuerdo con la legislación nacional, las oficinas de enlace no están clasificadas como entidades legales, ya que no funcionan y existen de manera independiente; están totalmente subordinados y dependen de las corporaciones internacionales que los han establecido en Holanda.

En general, las empresas internacionales están interesadas en establecer oficinas de enlace en Holanda con fines de investigación de mercado: introducir y promover productos en el mercado local y firmar contratos con socios comerciales residentes.

Actividades de la oficina de enlace local.

Al ser totalmente dependiente y subordinada a la compañía internacional que la abrió, la oficina de enlace holandesa no puede realizar sus propias actividades (no puede fabricar bienes o prestar servicios). Sin embargo, puede admitir diferentes operaciones de su empresa matriz, por ejemplo, actividades comerciales (publicidad, promoción y marketing). La oficina de enlace holandesa también puede recopilar informacion con fines de investigación científica y actividades similares que son auxiliares de la compañía internacional.

Las oficinas de enlace holandesas a menudo sirven como intermediarios entre sus compañías matrices internacionales y socios comerciales en Holanda, representando así a las compañías matrices (actuando en su nombre / en su nombre).

Las oficinas de representación no pueden generar ganancias, por lo que los inversores internacionales que desean establecer sus productos y servicios en el mercado holandés pueden optar por apertura de ramas en lugar. Las sucursales también dependen en gran medida de sus empresas matrices, pero, a diferencia de las oficinas de enlace, pueden llevar a cabo actividades comerciales reales.

Registro de la oficina de enlace holandesa

Las oficinas de enlace holandesas no necesitan someterse a registro en la Cámara Nacional de Comercio. Se consideran estructuras que simplemente recopilan y proporcionan informacion / proporcionan servicios administrativos a sus empresas matrices sin involucrar ninguna actividad comercial. Por lo tanto, las oficinas de enlace no están gravadas en Holanda. (Lea más sobre los impuestos holandeses).

Aún así, una oficina de enlace holandesa puede emplear personal y, de ser así, tiene que estar registrada con las autoridades locales apropiadas para el impuesto a la renta personal. El individuo no residente que actúa como oficial de enlace holandés y que representa a la empresa internacional debe solicitar los permisos de residencia y trabajo.

El Impuesto al Valor Agregado incurrido por las oficinas de enlace holandesas puede ser reembolsado bajo condiciones particulares. Una oficina de enlace holandesa puede recibir un reembolso si su compañía matriz internacional presenta solicitudes regulares a las autoridades fiscales locales.

La oficina de enlace holandesa representa un paso inicial para los empresarios internacionales que planean establecerse en el mercado en Holanda. En un momento posterior, la oficina puede convertirse en una sucursal, si el empresario toma la decisión de ampliar el alcance de sus operaciones locales.

Si necesita más informacion sobre las oficinas de enlace holandesas, comuníquese con nuestros agentes incorporados a la compañía. Responderán sus preguntas sobre la creación de una empresa holandesa y lo representarán ante las autoridades respectivas.

Un aspecto importante del sistema de impuestos corporativos en los Paises Bajos es la exención de participación especial según la cual todas las ganancias de capital y los dividendos generados por una participación accionaria elegible están exentos de impuestos.

A pesar de que todas las compañías que residen en Holanda son generalmente responsables de CIT sobre sus ingresos generados en todo el mundo, las ganancias que se originan de una participación elegible están exentas de impuestos al nivel del accionista considerado como residente fiscal en Holanda. Esta exención de impuestos se denomina exención de participación holandesa (en adelante, "PE").

El PE tiene dos propósitos principales. En su sentido puramente doméstico, evita la doble imposición de los ingresos de una sola empresa (gravar tanto los ingresos de la empresa como los de su empresa matriz). Desde una perspectiva internacional, el objetivo del PE es evitar la doble imposición en diferentes paises.

Impuesto sobre sociedades en los Paises Bajos

En general, todas las empresas locales están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades, o CIT, con respecto a sus ingresos generados en todo el mundo. Para ganancias de hasta 200 000 euros, la tasa CIT es del 19%. Cualquier ingreso que supere este umbral está sujeto a impuestos a una tasa del 25.8%.

Residentes corporativos

Todas las empresas holandesas residentes deben pagar CIT. La residencia fiscal se determina en función de las circunstancias y los hechos particulares. La ubicación de gestión efectiva se define por ciertos requisitos previos. Esta es la ubicación donde:

• Se toman decisiones importantes con respecto al negocio;
• los directores se reúnen y trabajan;
• La compañía almacena sus registros comerciales y prepara sus estados financieros.

Por lo tanto, las entidades se consideran residentes fiscales si sus ubicaciones de administración efectivas se encuentran en Holanda.

Participación elegible

De acuerdo con la legislación vigente, el PE es aplicable a las ganancias de la participación de una empresa matriz holandesa residente, si cumple los requisitos que se enumeran a continuación:

1. La empresa matriz participa con al menos el cinco por ciento del capital social contribuido nominal (alternativamente, dependiendo de las circunstancias, el cinco por ciento de los derechos de voto) de una compañía determinada cuyo capital se ha dividido en acciones (requisito de umbral mínimo);
2. Al menos una de las tres condiciones se cumple:

• la empresa matriz participa con el objetivo de acumular un rendimiento superior al que se espera de una inversión pasiva en una cartera (el requisito del motivo);
• Los activos directos e indirectos de la subsidiaria incluyen menos del cincuenta por ciento de activos pasivos sujetos a una tasa impositiva reducida (el requisito del activo);
• de acuerdo con los estándares holandeses, la subsidiaria ya lleva una carga fiscal adecuada (el requisito de impuestos);

3. Las ganancias generadas por la subsidiaria no son deducibles con respecto a CIT en el país de la subsidiaria.

Participación no elegible para exención

En caso de que se cumpla el requisito de umbral mínimo (al menos el cinco por ciento de participación en el capital social contribuido nominal), pero el otro condiciones para la educación física no lo son, la corporación recibirá hasta 5 por ciento de crédito por el impuesto base pagadero por la participación (con la excepción de las participaciones elegibles de la UE, donde el crédito puede cubrir todo el impuesto).

Requisito motivo

El requisito de motivo involucra circunstancias y hechos y se cumple cuando la matriz invierte en su subsidiaria con el objetivo de obtener ganancias superiores a las de inversiones pasivas de cartera. Generalmente, el requisito se cumple si, por ejemplo, la empresa matriz participa activamente en la gestión de la subsidiaria o si desempeña una función significativa en la empresa comercial del grupo. Si> 50 por ciento de los activos consolidados de la subsidiaria están compuestos por participaciones accionarias que ascienden a <5 por ciento, o la subsidiaria (incluidas sus subsidiarias) funciona predominantemente como una empresa de arrendamiento / concesión de licencias o de financiamiento grupal, entonces el requisito de motivo no se cumplirá.

Requerimiento de activos 

Los activos pasivos libres, sujetos a una tasa de impuestos reducida, tienen las siguientes características:

• no son prácticamente necesarios para la empresa de su propietario; y
• las ganancias que generan se gravan efectivamente a una tasa <10%.

Los bienes inmuebles siempre califican como "buenos" para los fines de este requisito (sin importar su función en la empresa y su tributación). El valor razonable de los activos en el mercado es decisivo para el cumplimiento de las condiciones del requisito. El requerimiento de activos es continuo y, en su mayoría, debe cumplirse durante todo el año contable.

Los activos utilizados para arrendamiento, licencias o financiamiento colectivo se consideran pasivos, excepto cuando se incluyen en empresas activas de arrendamiento o financiamiento, según lo define la ley, o su financiamiento consiste en ≥ 90% de préstamos de terceros.

Requisito de impuestos

En general, las participaciones se consideran sujetas a impuestos adecuados si se gravan como ganancias a una tasa mínima del 10 por ciento. Ciertas diferencias en las bases impositivas, por ejemplo, un EP amplio, el aplazamiento de impuestos hasta la distribución de ganancias, dividendos deducibles o la ausencia de limitaciones con respecto a la deducción de intereses pueden llevar a la descalificación del impuesto a las ganancias como una responsabilidad suficiente, excepto en los casos en que la tasa efectiva de impuestos De acuerdo con las normas holandesas es ≥ 10%.

El presente artículo considera los pasos que conducen a las fusiones o adquisiciones de empresas en Holanda. Uno de esos pasos es una investigación llamada "debida diligencia" (o DD). Su objetivo es dilucidar el estado actual de la empresa respectiva. DD permite la evaluación de riesgos potenciales con el objetivo de informar la decisión final sobre la transacción y también ajustar las condiciones de compra.

Acuerdo de confidencialidad / no divulgación

Durante la fase de negociación de la fusión y adquisición, las partes a menudo firman un acuerdo de confidencialidad (no divulgación), por lo que cualquier informacion confidencial compartida con respecto a la compra tentativa permanece secreta. De esta manera, el proveedor reduce el riesgo de divulgación pública de la informacion suministrada. Para minimizar aún más el riesgo, a veces se incluyen cláusulas de penalización en el acuerdo.

Declaración de intenciones (DoI)

Luego de que se firmó el acuerdo de confidencialidad, el comprador (eventual) completó la diligencia debida y las negociaciones iniciales se cerraron, las partes preparan una declaración de intención (DoI) que proporciona las condiciones para futuras negociaciones con respecto a la adquisición de la compañía. El DoI generalmente contiene lo siguiente (la lista no es exhaustiva):

• que las negociaciones preliminares sobre la adquisición de la empresa se llevan a cabo entre las partes;
• si las negociaciones son exclusivas (con período de exclusividad exacto);
• qué condiciones permiten a las partes detener las negociaciones;
• última fecha para la finalización de la adquisición;
• las condiciones que deben cumplirse (en el caso general: diligencia debida) para que las partes pasen a la siguiente fase de adquisición.

Debida diligencia

Durante la segunda fase, el comprador realiza una auditoría llamada examen de diligencia debida ("DD"). Esta es una investigación destinada a dilucidar el estado de la empresa respectiva y los posibles riesgos, lo que le permite al comprador tomar una decisión informada sobre la posible transacción. Los resultados de DD generalmente se reflejan en los términos de acuerdo de compra concluyentes y también en las declaraciones y garantías del vendedor.

La siguiente lista (no exhaustiva) presenta algunos temas comunes a las investigaciones de DD:

• Recursos humanos / contratos (para mano de obra);
• bienes inmuebles / contratos de arrendamiento;
• procedimiento legal actual y potencial;
• derechos de propiedad intelectual y licencias;
• reclamaciones (civiles);
• asuntos de seguros;
• financiar;
• impuestos.

Estos detalles son clave para evaluar a la compañía y establecer su precio de compra. Pueden servir de base para indemnizaciones y garantías en el acuerdo de compra. Además de la investigación legal de DD, es importante realizar exámenes financieros y fiscales (fiscales) de DD.

Proveedor DD

Cada cierto tiempo, los proveedores también llevan a cabo sus propias investigaciones de DD (o proveedor DD) incluso antes del inicio de las negociaciones para la adquisición. Los problemas de la empresa se pueden solucionar a tiempo para evitar sorpresas desagradables en el proceso de negociación.

Acuerdo de compra

Una vez que se completa el examen de DD y los resultados están listos, las partes comienzan a negociar las disposiciones del contrato de compra. Este contrato incluye cláusulas sobre los riesgos relacionados con eventos inciertos, financieros y otros, y su distribución entre las partes. Si, por ejemplo, el examen de DD ha demostrado que se esperan reclamaciones de fondos de pensiones o autoridades fiscales, el comprador puede solicitar garantías o garantías específicas del vendedor (o un cambio en el precio de compra).

Acuerdo de compra de acciones / activos

La adquisición de la empresa generalmente implica una transacción de acciones. El comprador adquiere las acciones de la compañía en poder del vendedor mediante un acuerdo de compra de acciones. A veces es necesario concluir una forma diferente de transacción, por ejemplo, si la empresa que se va a adquirir es una sociedad general o un único propietario, en lugar de una persona jurídica. En tales casos, las compañías están sujetas a la transferencia de pasivos y activos en virtud de acuerdos de compra de activos.

Firma del acuerdo de compra de acciones o activos.

Una vez que las partes acuerdan las condiciones de la transacción (incluida la fecha de transferencia legal y la base de la transacción), firman un acuerdo de compra de acciones o activos (u otra forma de acuerdo, como un contrato de fusión). Esta fase a menudo se denomina "firma". Por lo general, la transferencia de títulos legales se realiza semanas o incluso meses después por varios motivos, por ejemplo, para darle al comprador el tiempo suficiente para financiar la transacción. Los acuerdos de compra de acciones o activos también pueden incluir condiciones resolutivas o necesarias que deben cumplirse y pueden especificar el período antes de la transferencia del título.

Concluyendo la transacción

La transacción se concluye después de que se hayan preparado todos los documentos necesarios y se hayan cumplido o hayan expirado todos los requisitos. Luego se firman los documentos relacionados con la transferencia y, si se está realizando una compra de acciones, se transfieren las acciones reales. La mayoría de las transferencias se realizan contra el pago del precio de compra (o una parte de él, si hay una provisión de ganancias). En los Paises Bajos, las transferencias de acciones de la compañía se realizan a través de escrituras de transferencia preparadas por notarios latinos.

Si está interesado en comprar o vender acciones de la compañía para la adquisición de una compañía, encuentre nuestros artículos a continuación:

• Comprando acciones en una empresa holandesa
• Venta de acciones en una empresa holandesa.

La legislación fiscal en los Paises Bajos ofrece una preferencia régimen de impuestos corporativos con el objetivo de promover actividades relacionadas con las inversiones en nuevas tecnologías y el desarrollo de tecnologías innovadoras. Este es el régimen de la Caja de Innovación (IB). Para las ganancias que cumplen con los requisitos de IB, las empresas deben un total del 7% de impuesto corporativo, en lugar del 19 - 25.8% generalmente aplicado (según las tarifas de 2024).

Descripción del régimen de IB

Para ser elegible para impuestos bajo el regimen del IBLas empresas deben tener activos intangibles fijos que cumplan ciertos requisitos. De acuerdo con las normas del IB, los activos que califican se determinan teniendo en cuenta el tamaño de la empresa del contribuyente. Los pequeños contribuyentes tienen una facturación total del grupo 5 por año por debajo de 250M Euro, mientras que el beneficio bruto total derivado de los activos intangibles elegibles para el período 5 es inferior a 37.5M Euro. Las empresas que superan estos umbrales están calificadas como grandes contribuyentes.

En estos términos:

Los activos calificados de los pequeños contribuyentes son activos intangibles fijos desarrollados internamente y derivados de actividades de Investigación y Desarrollo (I + D) que se benefician de la reducción de remesas (WBSO - crédito fiscal para I + D / certificado de I + D);

Los activos calificados de los grandes contribuyentes (excluidos los casos de software o productos biológicos para la protección de plantas) deben cumplir algunas condiciones adicionales. Además de los certificados de I + D, las empresas también deben tener una licencia de la UE para medicamentos, un derecho de obtentor / patente (solicitada), un certificado de protección adicional o un modelo de utilidad certificado. Los activos relacionados con activos intangibles fijos calificados o licencias exclusivas también pueden calificar en circunstancias particulares. Los logotipos, marcas y activos similares no son elegibles para la reducción de impuestos.

Si se cumplen las condiciones de elegibilidad, dichos beneficios no se gravan a la tasa habitual del impuesto corporativo, es decir, 25.8%, sino a una tasa reducida de 7%. Por lo tanto, el impuesto real asciende a 7%. Antes de aplicar la tasa de impuestos reducida, los gastos para el desarrollo del activo deben recapturarse de las ganancias, lo que significa que su monto se gravará utilizando la tasa general completa.

Es importante mencionar que los certificados de I + D permiten a los grandes y pequeños contribuyentes solicitar un crédito fiscal con respecto a las obligaciones tributarias salariales. Desde 2016, la base para la reducción de las remesas relacionadas con la I + D consiste en los costos del impuesto sobre los salarios más otros gastos y costos de I + D.

Determinación de los beneficios de la tecnología y beneficios del régimen del IB.

Las utilidades elegibles para el impuesto sobre la renta reducido de las sociedades son determinadas por los gastos del contribuyente relacionados con el desarrollo de los activos calificados. Los gastos de desarrollo se dividen en dos categorías: elegibles y no elegibles, utilizando el llamado enfoque de nexo. Los gastos elegibles son todos los costos directos relacionados con el desarrollo del activo intangible fijo, excepto los costos de subcontratación de tareas de I + D (los costos incurridos por la subcontratación pueden alcanzar un máximo del 30% de los gastos elegibles). Por tanto, se aplica la fórmula siguiente:

costos elegibles x 1.3

utilidades elegibles = -------------------------------------------------------- --- x beneficios

costos totales

Los beneficios están determinados por la adaptación. Para empezar, se puede utilizar un análisis funcional simple y precios de transferencia.

Pérdidas

El régimen del IB está estructurado de modo que también puede aportar ventajas a las empresas que actualmente no pagan impuestos, por ejemplo, debido a las pérdidas fiscales acumuladas en el pasado. En este caso, si la empresa utiliza el régimen de IB, la recuperación total de sus pérdidas acumuladas del impuesto puede demorar, por lo que el período durante el cual la entidad no es responsable de los impuestos se extenderá.

Si los activos desarrollados en el campo de la tecnología conducen a pérdidas, los montos perdidos generalmente se pueden deducir de los medios tributarios a la tasa habitual del 25.8%, y no a la tasa efectiva baja del 7. Además, las pérdidas iniciales en las que se incurrió antes del inicio de las operaciones comerciales también se pueden deducir a la tasa general del impuesto corporativo del 25.8%. La tasa reducida de 7% se aplica nuevamente solo después de la recuperación de las pérdidas del IB. Un contribuyente solo puede tener un IB. Por lo tanto, los montos correspondientes a los activos fijos intangibles bajo el régimen de IB se consolidan.

Presentación de la solicitud y certidumbre para impuestos futuros (Resoluciones fiscales anticipadas, ATR)

Una empresa puede usar la tasa de impuesto corporativo reducida al seleccionar los elementos relevantes en su declaración anual de impuestos corporativos. En Holanda, no solo es posible, sino que es un procedimiento estándar para revisar los aspectos prácticos de los principios del IB y la cuestión de la asignación de beneficios con la Administración de Impuestos y Aduanas (Servicio de Ingresos). Los contribuyentes tienen la opción de celebrar acuerdos vinculantes (ATR) con la administración y, al hacerlo, tienen certeza con respecto a los impuestos futuros. Es importante mencionar que la informacion sobre resoluciones tributarias se intercambia con las autoridades tributarias internacionales. Lea más sobre las resoluciones fiscales anticipadas en los Paises Bajos

Si necesita más detalles o asistencia legal, póngase en contacto con nuestros agentes fiscales holandeses.

Holanda ha sido durante mucho tiempo atractiva para los empresarios que buscan establecer un negocio debido a numerosos factores sociales, culturales y geográficos. Su clima fiscal comparativamente favorable también es un requisito previo importante en el proceso de toma de decisiones.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Tiene una gran influencia en los flujos de caja corporativos. En general, una empresa puede solicitar un reembolso del IVA por el monto en que haya incurrido. Aún así, pueden pasar varios meses hasta que el impuesto se recupere a través de la declaración periódica. El período para la recuperación del IVA extranjero puede ser incluso mayor a un año y su duración depende del miembro de la UE involucrado en la solicitud de reembolso.

La influencia negativa del IVA en los flujos de efectivo también se observa en el proceso de importación de productos en la Unión Europea. Los importadores están obligados a pagar el IVA que se puede reclamar solo de forma retroactiva, en la devolución del IVA o en un proceso que requiere mucho tiempo y requiere una solicitud de reembolso por separado. Como consecuencia, las empresas tienen que pagar por adelantado el IVA sobre sus importaciones con efectos adversos en sus flujos de efectivo. En este contexto, pocos estados miembros de la UE han adoptado planes para el aplazamiento de los pagos del IVA que de otro modo se debían en el momento de la importación.

Licencia del artículo 23

Las empresas establecidas en Holanda tienen la opción de Solicite la licencia diferida de IVA del artículo 23. Este documento permite posponer el pago del IVA de importación hasta el envío de la declaración periódica. En la declaración, el IVA se puede incluir como pago, pero al mismo tiempo, su monto también se deduce bajo el IVA de entrada. Esto significa que las empresas no necesariamente tienen que financiar previamente el IVA. Sin arte Con la licencia 23, el IVA debido para la importación se pagará inmediatamente en la frontera del país. Su reclamación posterior se produce ya sea a través de la devolución periódica o mediante un largo proceso de reembolso que requiere una aplicación especial. Como se mencionó anteriormente, la devolución de este IVA puede llevar meses, incluso años, según el caso. Las licencias de aplazamiento del IVA se otorgan a empresas registradas en Holanda y empresas internacionales sin establecimiento local que hayan asignado un representante fiscal holandés (un proveedor de servicios fiscales que posee una licencia general) a los efectos del IVA.

En la mayoría de los miembros de la UE, el IVA pagadero en la importación debe transferirse a la administración aduanera y tributaria en el momento de la importación o poco después. Paises como Irlanda, Alemania, Italia, Gran Bretaña, España y Suecia no ofrecen opciones para la contabilidad pospuesta. En otros paises, el pago del IVA se puede diferir, pero solo en casos específicos y en condiciones estrictas. El único país que ofrece una opción comparable a la licencia de aplazamiento holandesa es Bélgica. Allí, la transferencia del IVA adeudado se puede posponer hasta la presentación de la declaración periódica del IVA.

La Directiva de la UE sobre el sistema común del impuesto al valor agregado ofrece la opción de otorgar una exención del IVA a las mercancías de importación destinadas a otro estado miembro inmediatamente después de la importación. Los bienes de importación destinados al almacenamiento o venta en el estado miembro respectivo no pueden estar exentos del IVA de importación. Sin embargo, existe la posibilidad de suspender el pago del IVA y los derechos debidos en el momento de la importación durante un período de tiempo determinado.

Cuando las mercancías ingresan en el territorio de la UE, las empresas tienen la opción de almacenarlas en los llamados depósitos aduaneros. Dicho almacenamiento es posible en todos los estados miembros, aunque el procedimiento formal varía según el estado. En este caso, el pago de aranceles y el IVA se aplazan hasta el retiro de las mercancías del depósito aduanero. Por lo tanto, el IVA y los pagos de derechos se suspenden temporalmente en beneficio del flujo de efectivo. En algún momento, estos impuestos son pagaderos. Por otro lado, si se desconoce el próximo destino de las mercancías, su almacenamiento en un depósito de aduanas puede ser beneficioso. Por ejemplo, si las mercancías se envían posteriormente a terceros paises, no se aplicarán el IVA y los aranceles aduaneros.

¿Por qué debería elegir Holanda como su puerta de entrada a Europa?

Teniendo en cuenta lo anterior, se puede concluir que los factores logísticos y geográficos son solo algunas de las razones importantes para importar productos a través de Holanda. La opción de evitar la prefinanciación del IVA puede ser decisiva para que las empresas planifiquen las rutas de sus productos de importación.

También hay otro factor que no debe pasarse por alto: el nivel de capacidad de respuesta de las diferentes administraciones aduaneras y fiscales de la Unión Europea. Algunos adoptan un enfoque estrictamente formal, mientras que otros dan la bienvenida al diálogo. La administración aduanera y tributaria en Holanda está abierta a discusiones. Es reconocido por su alta calidad de servicio y enfoque proactivo. Los oficiales también están listos para confirmar arreglos particulares en forma escrita, garantizando la certeza (por adelantado) a las entidades gravables. La capacidad de respuesta de la administración holandesa es una calidad valiosa y un motivador fuerte, junto con los favorables acuerdos de IVA en la importación, para que las empresas elijan a Holanda como una puerta de entrada europea.

¿Estás interesado? Nuestra empresa cuenta con la red, las competencias locales y la experiencia para asistirlo en la estructuración eficiente de sus operaciones de importación / exportación, tanto en Holanda como en el extranjero. Estamos aquí para considerar sus necesidades y satisfacerlas. Si desea recibir más informacion sobre las posibilidades, no dude en ponerse en contacto con nosotros.

Holanda tiene un marco regulatorio bien desarrollado para empresas privadas, sociedades y corporaciones. Los elementos principales del marco consisten en: reglas claras sobre estados financieros, auditorías y la publicación de auditorías.

Debido a la claridad y la relativa simplicidad de las regulaciones, las corporaciones pueden tener una base estable de operaciones donde pueden planificar a largo plazo. En este artículo, presentamos un resumen de los requisitos de contabilidad, auditoría y publicación en los Paises Bajos. Si desea recibir informacion más detallada, contáctenos.

Preparación obligatoria de estados financieros.

Prácticamente todas las entidades corporativas registradas en Holanda están obligadas a presentar estados financieros. El requisito es legal y, a menudo, se incluye en los Estatutos de la entidad (AoA).

Las compañías extranjeras están obligadas a presentar sus cuentas anuales en sus paises de origen y proporcionar una copia a la Cámara de Comercio de Holanda. Las sucursales son una excepción a esta regla, ya que no están obligadas a preparar estados financieros separados.

Importancia de los informes financieros para las empresas holandesas.

Los estados financieros constituyen la base del gobierno corporativo y, como tales, son un elemento vital del sistema legal en Holanda.

Su principal objetivo es informar a los accionistas. Una vez que los accionistas aceptan las declaraciones, dan de baja el consejo de administración por su desempeño. Su propósito secundario igualmente importante es proteger a los acreedores. Prácticamente todas las entidades corporativas están obligadas a registrarse en el Registro de Comercio de la Cámara de Comercio y publicar anualmente datos financieros particulares. El Registro es de acceso público y representa una importante fuente de informacion con respecto al mercado nacional.

Los estados financieros también tienen que ver con los impuestos. A pesar de que la ley tributaria establece reglas independientes para determinar la base impositiva, el primer paso del proceso es considerar las declaraciones.

Contenido de los estados financieros holandeses

Como mínimo, los estados de cuenta contienen una cuenta de pérdidas / ganancias, un balance general y notas sobre las cuentas.

Principios generalmente aceptados en contabilidad (GAAP) en Holanda

Las normas holandesas para la contabilidad están reguladas. Los principios contables se basan principalmente en las directivas europeas.

Los PCGA se aplican a empresas privadas y públicas con responsabilidad limitada y a otras entidades, por ejemplo, algunos formularios de asociación. Las compañías que cotizan en bolsa, las compañías de seguros y las instituciones financieras están sujetas a reglas especiales.

Los principios contables holandeses difieren de los estándares internacionales para la informacion financiera (NIIF) pero están continuamente armonizados. A partir de 2005, todas las empresas que figuran en la Unión Europea están obligadas a seguir las NIIF. Esta regla también se aplica a las compañías de seguros e instituciones financieras holandesas. La cuestión de si las compañías privadas de responsabilidad limitada (BV), las empresas de responsabilidad limitada pública (NV) y otras entidades comerciales locales no incluidas en la lista pueden seguir las NIIF aún se está discutiendo.

Los principios contables holandeses.

De acuerdo con los principios de contabilidad, toda la informacion financiera debe ser comprensible, confiable, relevante y comparable. Todos los estados financieros deben reflejar de manera realista la posición de la empresa de acuerdo con los principios.

La cuenta de pérdidas y ganancias, el balance y las notas deben presentar de manera veraz y confiable el patrimonio de los accionistas en la fecha del balance, la ganancia anual y, si es posible, la liquidez y solvencia de la empresa.

Las empresas que participan en grupos internacionales pueden optar por preparar sus declaraciones de acuerdo con las normas de contabilidad aceptadas en otro miembro de la UE, si se incluye una referencia a estas normas en las notas adjuntas.

Los principios contables deben ser presentados en el estado de cuenta. Una vez implementados, estos principios pueden cambiarse solo si el cambio está bien justificado. El motivo del cambio debe explicarse en las notas respectivas, junto con sus consecuencias con respecto a la posición financiera de la compañía. La legislación holandesa establece requisitos específicos para la divulgación y valoración que deben respetarse.

La moneda de informe oficial es el euro, pero según las actividades específicas de la empresa o la estructura de su grupo, el informe puede incluir otra moneda.

Consolidación, auditoría y requisitos de publicación en Holanda.

Los requisitos de consolidación, auditoría y publicación dependen del tamaño de la empresa: grande, mediana, pequeña o micro. El tamaño se determina utilizando los siguientes criterios:

• numero de empleado
• valor del activo en el balance, y
• volumen de negocios neto.

La siguiente tabla resume los parámetros utilizados para la clasificación. También se deben incluir los valores de los activos, el personal y la facturación neta de las compañías del grupo y las subsidiarias que califican para la consolidación. Las empresas que califican para la categoría grande o mediana deben cumplir al menos 2 de los criterios de 3 en dos años consecutivos.

Criterio	Grande	Medio	Pequeño	Micro
Volumen de negocio	> 20 millones de euros	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K euros
Activos	> 40 millones de euros	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K euros
Empleados	> 250	50 - 250	10 – 50	<10

Requisitos holandeses para la consolidación

En principio, las corporaciones deben incluir los datos de las subsidiarias y compañías en su grupo en sus estados financieros para presentar un informe consolidado.

De acuerdo con la ley holandesa, las subsidiarias controladas son entidades legales en las que las empresas pueden ejercer indirecta o directamente> 50 por ciento de los derechos de voto en la junta de accionistas o están autorizadas a destituir o nombrar> 50 por ciento de los directores de supervisión y administración. Las asociaciones en las que las empresas son socios de pleno derecho también entran dentro del alcance de la definición de subsidiaria. Las empresas del grupo son personas jurídicas o sociedades en la estructura de grupos de empresas. El factor de consolidación decisivo es el control (gerencial) sobre las subsidiarias, independientemente del porcentaje de acciones que se posean.

La informacion financiera de las subsidiarias o compañías del grupo no necesita presentarse en los estados financieros (consolidados) si:

1. Es insignificante en comparación con todo el grupo:

• se requieren demasiado tiempo o recursos para obtener los datos financieros de la compañía subsidiaria / del grupo;
• La compañía se lleva a cabo con la intención de ser transferida a un propietario diferente.

2. La consolidación puede ser excluida si la empresa del grupo o filial:

• cumple con los criterios para una pequeña empresa desde el punto de vista legal (estos criterios se presentan en el punto sobre las condiciones de publicación);
• no cotiza en el mercado de valores.

3. La consolidación también puede ser excluida bajo las siguientes circunstancias:

• la compañía no ha sido informada por escrito de ninguna objeción a la falta de consolidación dentro de los seis meses posteriores al cierre del año financiero por un mínimo de 10 por ciento de los miembros o tenedores de ≥ 10 por ciento del capital emitido;
• los datos financieros pendientes de consolidación ya se han presentado en los estados de cuenta de la empresa matriz;
• Los estados consolidados y el informe anual cumplen con los requisitos de 7.^th Directiva de la UE;
• los estados consolidados, el informe anual y el informe de auditoría, si aún no se han traducido al holandés, se tradujeron o prepararon en alemán, inglés o francés y todos los documentos están en el mismo idioma;
• dentro de los seis meses posteriores a la fecha de los balances o dentro del mes 1 de publicación aplazada permitida, los documentos o las traducciones mencionadas anteriormente se presentaron en la oficina de registro comercial donde estaba registrada la empresa o, alternativamente, se realizó una notificación con referencia a Oficina de Registro de Comercio donde estos papeles están disponibles.

Requisitos para la auditoría en Holanda

La ley en Holanda requiere que las empresas grandes y medianas tengan sus informes anuales auditados por auditores locales calificados, registrados e independientes. Los auditores son designados por los accionistas, miembros de la junta general o, alternativamente, por el consejo de administración o de supervisión. En principio, los informes de auditoría deben incluir puntos que aclaren si:

• Las declaraciones proporcionan informacion en línea con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Holanda y representan con precisión el resultado anual y la posición financiera de la compañía. La liquidez y solvencia de la empresa podrá ser evaluada;
• el informe del Consejo de Administración cumple con los requisitos legales; y
• Se proporciona la informacion adicional necesaria.

El auditor designado reporta a los consejos de administración y supervisión. La institución competente debe primero considerar el informe de auditoría y luego aprobar o determinar los estados financieros.

Si no es obligatorio realizar una auditoría, las partes pueden hacerlo voluntariamente.

Los requisitos de publicación holandeses.

Todos los estados financieros deben ser finalizados y aceptados por los miembros de la junta directiva dentro de los 5 meses posteriores al cierre del año financiero. Después de eso, los accionistas tienen dos meses para adoptar las declaraciones después de su aprobación por los directores de administración. Además, la empresa debe publicar su informe anual dentro de los 8 días posteriores a la aprobación o determinación de las declaraciones por parte de los accionistas. Publicación significa presentación de copia en el Registro Mercantil, Cámara Comercial.

El plazo para la preparación de las declaraciones puede extenderse hasta cinco meses por los accionistas. Por lo tanto, el plazo de publicación es el mes 12 posterior al cierre del ejercicio.

Si los accionistas de la entidad también actúan en calidad de directores gerentes, entonces la fecha de aprobación de los documentos por el Consejo de Administración también será la fecha de adopción por la junta de accionistas. En tales circunstancias, el plazo de publicación es de cinco meses (o diez meses, si se ha otorgado una prórroga de cinco meses) después del cierre del ejercicio.

Los requisitos de publicación dependen del tamaño de la empresa. Se resumen en la siguiente tabla.

Documento	Grande	Medio	Pequeño	Micro
Balance, notas	Completamente divulgado	Condensado	Condensado	Limitada
Cuentas de pérdidas y ganancias, notas	Completamente divulgado	Condensado	No es necesario	No es necesario
Principios de valoración, notas.	Completamente divulgado	Completamente divulgado	Completamente divulgado	No es necesario
Informe de gestión	Completamente divulgado	Completamente divulgado	No es necesario	No es necesario
Declaraciones sobre flujo de caja	Completamente divulgado	Completamente divulgado	No es necesario	No es necesario

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