IVA en los Paises Bajos: cómo funciona (21%, 9%, 0%)

Actualizado el 17 de junio de 2025

¿Es dueño de un negocio con sede en un país que no sea Holanda? ¿Suministran servicios o bienes a los Paises Bajos? Si es así, puede ser clasificado como un empresario extranjero en términos de IVA. Es posible que deba presentar una declaración de impuestos sobre el volumen de negocios en los Paises Bajos y que también deba pagar el IVA en los Paises Bajos. ICS puede proporcionarle más informacion sobre las últimas regulaciones de IVA en los Paises Bajos, así como calcular el IVA, presentar declaraciones de IVA, pagar el IVA y cómo deducir o reclamar un reembolso del IVA.

¿Qué es el IVA en los Paises Bajos?
En los Paises Bajos, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. El tipo impositivo general es del 21 %. Se aplica un tipo reducido del 9 % a productos básicos como alimentos, medicamentos y libros, mientras que el tipo impositivo es del 0 % para el comercio internacional y exenciones específicas.

Ejemplo de cálculo del IVA

Para ilustrar cómo se calcula el IVA, si un producto tiene un precio sin IVA de 100 €, el IVA añadido al tipo general del 21 % sería de 21 €, lo que elevaría el precio total con IVA a 121 €. Si el producto está sujeto al tipo reducido del 9 %, el IVA añadido sería de 9 €, lo que elevaría el precio total con IVA a 109 €.

Todas las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su facturación supera el umbral aplicable. En los Paises Bajos, el umbral de registro del IVA para pequeñas empresas es de 20,000 € de facturación anual. Si su facturación supera esta cantidad, debe registrarse a efectos del IVA ante la Agencia Tributaria neerlandesa (Belastingdienst).

Registro de IVA para empresarios extranjeros

En ciertos casos, un empresario extranjero que tiene que hacer frente al IVA holandés puede optar por registrarse para el IVA ante las autoridades fiscales holandesas.

Esta es una posibilidad, por ejemplo, si un hombre de negocios no quiere ofrecer garantías bancarias, como es un requisito para la Representación Fiscal General. Otro beneficio es el hecho de que este último es más sencillo de organizar que un permiso de Representación Fiscal General.

Existen ciertas desventajas para que un ciudadano no holandés se registre para el IVA holandés. Esto se debe a que los empresarios extranjeros no tienen derecho a un permiso bajo Artículo 23 (recargo del IVA) porque es solo para personas que viven en los Paises Bajos como empresarios o que están establecidas allí. Como el IVA no puede transferirse, es un hecho que siempre debe pagarse.

IVA sobre recibos extranjeros

En primer lugar: se pueden deducir todos los gastos para su negocio. Si es así: puede deducir los costos.

Para el IVA: en hoteles fuera de la NL, se aplicará el IVA del país del hotel.
Entonces, por ejemplo, si se hospeda en un hotel en Alemania, se aplicará el IVA alemán. No puede deducir este IVA alemán en su declaración de IVA holandesa. Hay posibilidades de solicitar este IVA a las autoridades fiscales alemanas, pero se aplica un umbral y es un proceso que lleva mucho tiempo.

Por lo tanto, esto solo es interesante cuando se trata de grandes cantidades. Los costos del hotel, por supuesto, pueden deducirse de las ganancias holandesas. Para los billetes de avión no se aplica el IVA. Puede deducir los costos de las ganancias (si es un viaje de negocios).

Sería bueno discutir con sus proveedores cuando es posible que los proveedores no le cobren el IVA. Si tiene un número de IVA activo en los Paises Bajos, pueden verificarlo con el registro Vies de la UE. Y compruebe que pueden facturarle al 0% del cargo revertido. Para otros paises fuera de la UE, se aplican otras normas.

Transacciones de IVA nacionales vs. entregas intracomunitarias

Las operaciones nacionales de IVA se refieren a las ventas de bienes y servicios dentro de los Paises Bajos y están sujetas a los tipos de IVA estándar. Por el contrario, las entregas intracomunitarias son operaciones entre empresas ubicadas en diferentes paises de la UE. Estas entregas suelen estar sujetas al IVA del 0 %, siempre que el comprador esté registrado a efectos del IVA en otro país de la UE.

Cómo solicitar un número de IVA holandés

Cuando los empresarios extranjeros desean solicitar un número de IVA holandés, solo tienen que presentar algunos documentos, pero primero deben completar un formulario de solicitud de las autoridades fiscales. Tan pronto como se proporciona el número de IVA holandés, un empresario extranjero puede legalmente comerciar en cualquier país dentro de la Unión Europea.

Se necesita una administración adecuada del IVA para esto y aquí es donde una empresa como ICS puede proporcionar una valiosa asistencia. Una empresa internacional puede optar por que esta administración sea realizada por una oficina administrativa con sede en los Paises Bajos. La Administración de Impuestos y Aduanas lleva a cabo controles estrictos, especialmente al reclamar el IVA, por lo que es extremadamente importante asegurarse de que la documentación correcta esté siempre en orden. Si la administración se subcontrata a una oficina de contabilidad, esta oficina no es responsable de las actividades con las que la empresa extranjera está involucrada en los Paises Bajos.

¿Desea asistencia para solicitar un registro de IVA para empresarios extranjeros? Los experimentados especialistas en IVA de ICS lo ayudarán en su camino.

FAQ's

¿Cuál es el tipo de IVA en los Paises Bajos?

El tipo impositivo estándar del IVA en los Paises Bajos es del 21 %. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. También existen tipos impositivos reducidos para categorías específicas de productos y servicios.

¿Cuándo se aplican los tipos de IVA del 9% y del 0% en los Paises Bajos?

En los Paises Bajos, el tipo reducido del IVA del 9 % se aplica a bienes y servicios esenciales como alimentos, medicamentos, libros y ciertas actividades culturales. El tipo del IVA del 0 % se aplica a determinadas exportaciones, servicios de transporte internacional y suministros intracomunitarios de bienes y servicios.

¿Las empresas extranjeras necesitan registrarse a efectos del IVA holandés?

Sí, las empresas extranjeras que suministran bienes o servicios en los Paises Bajos o a clientes neerlandeses pueden estar obligadas a registrarse a efectos del IVA neerlandés. Si una empresa extranjera supera el umbral del IVA o realiza suministros gravables, debe cumplir con la legislación neerlandesa sobre el IVA y registrarse ante la Autoridad Tributaria neerlandesa (Belastingdienst).

¿Cuál es el umbral del IVA en los Paises Bajos?

El umbral del IVA en los Paises Bajos se refiere al límite de ventas para pequeñas empresas. Si su empresa genera una facturación anual inferior a 20,000 €, podría optar a la exención para pequeñas empresas (kleineondernemersregeling). Esto le permite evitar el IVA en sus facturas, pero tampoco puede deducirlo de sus gastos.