Impuestos en los Paises Bajos: Guía 2025 sobre el impuesto sobre la renta, el IVA y más

Actualizado el 17 de junio de 2025

Las personas físicas y corporativas que están empleadas o realizan actividades comerciales en los Paises Bajos deben cumplir con los requisitos locales de tributación. El pago de impuestos en los Paises Bajos es obligatorio tanto para las empresas establecidas en el país como para las sucursales de entidades internacionales. La sustancia tiene un papel en el estado fiscal, una dirección comercial en los Paises Bajos debe cumplir con los requisitos de sustancia por parte de las autoridades fiscales.

¿Cómo funciona la fiscalidad en los Paises Bajos?
El sistema tributario neerlandés incluye diversos impuestos para particulares y empresas. El impuesto sobre la renta se aplica de forma progresiva en la Caja 1 (rentas del trabajo): 9.28 % hasta 37,149 €, 36.93 % hasta 73,031 € y 49.5 % por encima. Otros impuestos incluyen el impuesto de sociedades (19 % y 25.8 %), el IVA (21 %, 9 % o 0 %), el impuesto sobre el patrimonio en la Caja 3 y las cotizaciones a la seguridad social. Los expatriados pueden beneficiarse de regímenes especiales como la norma del 30 %.

Si es propietario de un negocio, nuestros representantes pueden proporcionarle detalles sobre los principios de auditoría y contabilidad locales del Sistema Tributario Holandes. También podemos ayudarlo a registrar una empresa en los Paises Bajos.

Fiscalidad de sociedades en los Paises Bajos

La fiscalidad de las corporaciones en los Paises Bajos Se basa en la residencia. Las empresas constituidas localmente se consideran entidades legales de residentes neerlandeses, una Sociedad Residente Neerlandesa. Deben pagar impuestos corporativos sobre sus ingresos generados en todo el mundo. Las empresas no residentes solo tributan sobre los ingresos generados en el país. El tipo impositivo del impuesto corporativo es del 19 % para beneficios anuales de hasta 200 000 EUR. Los ingresos que superen esta cantidad tributan al 25.8 %. Los tipos actuales se mantienen estables y no se prevé una reducción.

El país no cobra retenciones en origen sobre regalías o intereses. Los dividendos no están sujetos a impuestos a nivel interno; en caso contrario, el tipo impositivo sobre los dividendos es del 15%. Los Paises Bajos han firmado numerosos acuerdos con otros estados del mundo para evitar la doble imposición y reducir la carga fiscal de las empresas.

Otros impuestos aplicables a las empresas en los Paises Bajos son el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles y el IVA (21 por ciento de tipo estándar y 6 % de tipo reducido). Todas las entidades que pagan IVA en los Paises Bajos necesitan un registro.

En el caso de las empresas neerlandesas, el año contable normalmente coincide con el calendario con una duración de 12 meses. Pueden considerarse períodos más cortos en el año de incorporación. El impuesto sobre el ingreso de las empresas se paga anualmente, hasta 5 meses después del cierre del ejercicio.

La oficina de impuestos holandesa o "Belastingdienst" en holandés, es la agencia a cargo de los ingresos internos y los impuestos.

La fiscalidad personal en los Paises Bajos

El sistema holandés de impuesto sobre la renta personal se divide en tres categorías, conocidas como cajas:

• Box 1 Cubre los ingresos del trabajo y de la propiedad de la vivienda (como salarios, ingresos empresariales y pensiones). Las cotizaciones a la seguridad social se incluyen en la tasa impositiva de esta sección.
• Box 2 Se refiere a ingresos provenientes de una participación sustancial (normalmente el 5 % o más de la propiedad) en una empresa privada.
• Box 3 Se aplica a los ingresos provenientes de ahorros e inversiones.

Los residentes holandeses pagan impuestos sobre sus ingresos mundialesMientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos generados en los Paises Bajos. El sistema es progresivo: los ingresos más altos tributan a un tipo más alto.

Cada año, las personas deben presentar su declaración de impuestos sobre la renta, generalmente antes Mayo de 1 del año siguiente. Además del impuesto sobre la renta, la Agencia Tributaria Holandesa (Belastingdienst) gestiona dedo del pie (prestaciones relacionadas con los ingresos), como la prestación sanitaria (zorgtoeslag) y subsidio de alquiler (subsidio de alquiler). Estos se pueden solicitar a través del portal oficial del Belastingdienst.

La presentación tardía o la falta de pago pueden dar lugar a multas o cargos por intereses.

Preguntas Frecuentes

¿Cuáles serán los tipos del impuesto sobre la renta en los Paises Bajos en 2025?

En 2025, los Paises Bajos aplicarán un sistema de dos tramos para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los tipos son los siguientes:

– 36.97% sobre ingresos anuales hasta 75,518 €
– 49.50% sobre ingresos superiores a 75,518 €

Estas tasas se aplican a los residentes por los ingresos de la casilla 1 (p. ej., salario, beneficios empresariales y propiedad de vivienda). Los ingresos procedentes de ahorros e inversiones (casilla 3) y los intereses sustanciales (casilla 2) tributan por separado. El sistema es progresivo, lo que significa que los ingresos más altos tributan a una tasa más alta.

¿Los expatriados pagan impuestos en los Paises Bajos?

Sí, los expatriados que viven o trabajan en los Paises Bajos generalmente están obligados a pagar el impuesto sobre la renta neerlandés. Sin embargo, los expatriados que cumplen los requisitos pueden beneficiarse de la regla del 30%, una ventaja fiscal que permite a los empleadores pagar hasta el 30% del salario bruto de un expatriado libre de impuestos. Esto pretende compensar los gastos adicionales de vivir en el extranjero.

Para ser elegible, el expatriado debe poseer una experiencia específica escasa en el mercado laboral neerlandés y haber vivido a más de 150 kilómetros de la frontera neerlandesa antes de comenzar a trabajar. A partir de 2024, la duración máxima de la autorización es de cinco años.

Los expatriados pagan impuestos como residentes (sobre sus ingresos mundiales) o como no residentes (solo sobre sus ingresos de fuente holandesa), dependiendo de su estatus de residencia a efectos fiscales.

¿Qué es el IVA en los Paises Bajos?

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), o "btw" en neerlandés, es un impuesto al consumo que grava bienes y servicios. En los Paises Bajos, el tipo impositivo general es del 21 %. Se aplica un tipo reducido del 9 % a artículos esenciales como alimentos, medicamentos y libros. Algunos servicios y exportaciones pueden beneficiarse de un tipo impositivo del 0 %. Las empresas deben registrarse a efectos del IVA, imputarlo en sus facturas e informar de ello a las autoridades fiscales neerlandesas.

¿Cuáles son los principales tipos de impuestos en los Paises Bajos?

Los principales tipos de impuestos en los Paises Bajos incluyen:

– Impuesto sobre la renta (inkomstenbelasting): se aplica sobre los ingresos personales en las casillas 1, 2 y 3.
– Impuesto sobre la renta de sociedades (vennootschapsbelasting): se aplica a los beneficios de las empresas.
– IVA (por cierto): se cobra sobre bienes y servicios.
– Impuesto sobre la nómina: retenido por los empleadores de los salarios de los empleados.
– Impuesto sobre las ganancias de capital o sobre el patrimonio (a través de los sistemas de las casillas 2 y 3).
– Impuesto sobre sucesiones y donaciones: grava las transmisiones de patrimonio.

Dependiendo de su situación personal o comercial, usted puede ser responsable de uno o más de estos impuestos.